‘ટેક્સ ડિડક્ટેડ એટ સોર્સ  એટલે TDS  થાય છે.’ ITA અથવા આવકવેરા અધિનિયમ મુજબ, કોઈપણ ચોક્કસ  મર્યાદાથી ઉપરની કમાણી કરવા માટે ટીડીએસ તરીકે કર કાપવાની જરૂર પડે છે. આવકવેરા વિભાગે કેટલાક ચોક્કસ દરોની સૂચના આપી છે, જેના અનુસાર ટીડીએસ અલગ-અલગ પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે કાપવામાં આવે છે. ટીડીએસ તરીકે કર કાપવા પછી ચુકવણી કરતી વ્યક્તિ અથવા કંપની ‘કપાતકર્તા’ તરીકે ઓળખાય છે’. ટીડીએસ સાથે ચુકવણી પ્રાપ્ત કરતી કંપની અથવા વ્યક્તિને ‘કપાત’ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે.’

જો બાદમાં ટીડીએસ માટે પાત્ર હોય તો કપાત કરનારની પગારમાંથી ટીડીએસ ઘટાડવાની ખાતરી કરવા માટે કપાતકર્તા જવાબદાર છે. આ રકમ પછી સરકાર પાસે જમા કરવામાં આવે છે. કોઈપણ ચુકવણી – ચેક, ક્રેડિટ, કૅશ – અને કપાત અને કપાતકર્તાના PAN કાર્ડ સાથે લિંક કરવામાં આવે છે. લાગુ ઇન્કમટેક્ષ સ્લેબ દરો મુજબ તમારા એમ્પ્લોયરને TDS કાપવાની જરૂર બને છે. સામાન્ય રીતે, બેંકો 10%  TDS કાપી લે છે. જો કપાત કરનારની PAN માહિતી ઉપલબ્ધ નથી, તો 20%  TDS કાપી શકે છે.

ટીડીએસ ક્યારે લાગુ પડે છે?

હવે જ્યારે આપણે જાણીએ છીએ કે ટીડીએસનો અર્થ શું છે, અહીં તે ચુકવણીના પ્રકારો છે જેના પર ટીડીએસ લાગુ પડે છે.

  • નોકરીનો પગાર
  • ભાડા ચાર્જીસ
  • કમિશન ચુકવણીઓ
  • બેંકો દ્વારા વ્યાજની ચુકવણી
  • વ્યવસાયિક ખર્ચા
  • કન્સલ્ટેશન ચાર્જીસ

નોંધ કરો કે આવકવેરા અધિનિયમ મુજબ, જે વ્યક્તિઓ ભાડું ચૂકવે છે અથવા વકીલો અને ડૉક્ટરો જેવા વ્યાવસાયિકોને ચુકવણી કરે છે તેઓને ટીડીએસ કાપવાની જરૂર નથી. જો ચુકવણી પાછળ વ્યક્તિગત અથવા HUF છે તો TDS ફરીથી લાગુ નથી થતો. જેની પુસ્તકો, એક રીતે અથવા બીજી કોઈ પણ વ્યક્તિ હોય, તો તેને ઑડિટ કરવાની જરૂર નથી.

જો કોઈ વ્યક્તિ તેમના નિયોક્તાને તેમના રોકાણના પુરાવાઓ (કર કપાતનો દાવો કરવા માટે) સબમિટ કરે છે અને તેમની કુલ કરપાત્ર આવક કરપાત્ર મર્યાદા હેઠળ છે – તો તેઓને ટીડીએસની ચુકવણી કરવી જરૂરી નથી. કોઈની બેંકના કિસ્સામાં, બસ ફોર્મ 15H અને ફોર્મ 15G તમારી બેંકમાં સબમિટ કરવાથી તમારી કુલ કરપાત્ર આવક TDS મર્યાદાની નીચે છે તે સાબિત કરવાની પરવાનગી મળશે. જ્યારે તમને તમારી આવક પર વ્યાજ પ્રાપ્ત થાય ત્યારે કોઈ કર કાપવામાં આવશે નહીં. જો, આ ફોર્મ અને રોકાણના પુરાવા સંબંધિત પક્ષોને અગાઉથી સબમિટ કરવામાં ન આવે, તો તમારા કર રિટર્નનો દાવો કરવા માટે ટીડીએસ રિટર્ન ફાઇલ કરી શકાય છે.

સરકાર પાસે TDS ક્યારે જમા કરવામાં આવે છે?

ટીડીએસ સરકારમાં કપાત પછીના દરેક મહિનાની 7 તારીખ સુધી જમા કરવાની જરૂર છે. ઉદાહરણ તરીકે  જે તમે મેમાં ચુકવણી તરફ ટીડીએસ કાપશો. તે જૂનની 7 તારીખ સુધીમાં સરકારને જમા કરવું આવશ્યક છે. તેમના નિયમમાં કેટલાક અપવાદ છે.

એક અપવાદ એ છે કે જ્યારે માર્ચમાં TDS કાપવામાં આવે છે, ત્યારે તે એપ્રિલ 30 સુધીમાં સરકાર પાસે જમા કરવામાં આવે છે. પ્રોપર્ટી ખરીદવા અથવા ભાડા ચૂકવવા પર TDS કાપવામાં આવે છે. આ કિસ્સાઓમાં, થાપણની નિયત તારીખ મહિનાના અંતિમ દિવસથી 30 દિવસની વધારાની છે, જેમાં કરની કપાત કરવામાં આવી હતી.

ટીડીએસ રિટર્ન શું છે?

ટીડીએસ એ અગાઉથી ચૂકવેલ કરનો એક સ્વરૂપ છે અથવા ‘અગ્રિમ કર’ છે’. તેની પાછળનો વિચાર એ છે કે સરકાર સાથે સમયાંતરે જમા કરવામાં આવે છે અને તે કાપવાની જવાબદારી ડિડક્ટર (કાપનાર) પાસે રહે છે. જેમના કર કાપવામાં આવ્યા છે તેમના માટે – કપાત – દરેક કપાત કર્યા પછી નાણાંકીય વર્ષના અંતમાં તેમની આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરે ત્યારબાદ કુલ રકમ ટેક્સ રિફંડ તરીકે પુનઃદાવો કરવો આવશ્યક છે. તેને એક TDS રિટર્ન તરીકે ઓળખાય છે. જો કે, તે ફક્ત વર્ષમાં એકવાર ફાઇલ કરવામાં આવતું નથી પરંતુ ફરજિયાત રીતે ત્રિમાસિક ધોરણે ફાઇલ કરવું પડશે.

TDS રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે, વિવિધ વિગતો પ્રદાન કરવાની જરૂર છે જેમ કે કપાતનો પાન, TAN, ચુકવણીનો પ્રકાર, વગેરે. TDSના હેતુ પર આધારિત ટીડીએસ રિટર્ન માટે વિવિધ સ્વરૂપો છે. અહીં બધા પ્રકારના TDS રિટર્ન ફોર્મ છે:

ફોર્મ ટ્રાન્ઝૅક્શન દેય તારીખો
ફોર્મ 24Q કંપની અથવા વ્યક્તિગત પગાર પર ટીડીએસ પ્ર1: 31મી જુલાઈ

પ્ર2:  31મી ઓક્ટોબર

પ્ર3:જાન્યુઆરી 31st 31મી જાન્યુઆરી

પ્ર.4:મે 31st 31મી મે

ફોર્મ 27Q પગાર સિવાય કોઈપણ ભારતીય બિનનિવાસીને કરવામાં આવેલી તમામ ચુકવણીઓ પર ટીડીએસ પ્ર1: જુલાઈ 31st 31મી જુલાઈ

પ્ર2: ઑક્ટોબર 31st 31મી ઓક્ટોબર

પ્ર3:જાન્યુઆરી 31st 31મી જાન્યુઆરી

પ્ર.4:મે 31st 31મી મે

ફોર્મ 26QB પ્રોપર્ટી વેચાણ પર TDS  મહિનાના છેલ્લા દિવસથી 30 દિવસ, જે દરમિયાન ટીડીએસની કપાત કરવામાં આવી હતી
ફોર્મ 26QC ચૂકવેલ ભાડા પર TDS મહિનાના છેલ્લા દિવસથી 30 દિવસ, જે દરમિયાન ટીડીએસની કપાત કરવામાં આવી હતી
ફોર્મ 26QTDS પગાર સિવાયની તમામ ચુકવણીઓ પર TDS પ્ર1: 31મી જુલાઈ

પ્ર2: 31મી ઓક્ટોબર

પ્ર3: 31મી  જાન્યુઆરી

પ્ર.4:31મી મે

TDS સર્ટિફિકેટ શું છે?

કારણ કે અમે જાણીએ છીએ કે ટીડીએસ માટે રિટર્ન શું છે, તે નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે જ્યારે ટીડીએસ સર્ટિફિકેટ જારી કરવામાં આવ્યું હતું ત્યારે જ તે લાગુ પડે છે. કપાત કરેલા કરના પુરાવા તરીકે કપાતકર્તા દ્વારા ટીડીએસ પ્રમાણપત્ર જારી કરવું આવશ્યક છે. અહીં કપાત કરેલા ટીડીએસના પ્રકારના આધારે કપાત તરફ જારી કરાયેલા તમામ ટીડીએસ પ્રમાણપત્રો આપવામાં આવ્યા છે.

ફોર્મ આ માટે પ્રમાણપત્ર જારી કરેલ દરેક ડ્યુ તારીખ
ફોર્મ 16 પગાર પર ટીડીએસ વર્ષ 31મી મે
ફોર્મ 16A કોઈપણ નોન-સેલરી ખર્ચ પર ટીડીએસ ત્રિમાસિક પાછલા દિવસથી 15 દિવસ રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે
ફોર્મ 16B પ્રોપર્ટી સેલ પર TDS ટ્રાન્ઝૅક્શન પાછલા દિવસથી 15 દિવસ રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે
ફોર્મ 16C ચૂકવેલ ભાડા પર TDS ટ્રાન્ઝૅક્શન પાછલા દિવસથી 15 દિવસ રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે