આવકવેરા અધિનિયમ (આઈટીએ) મુજબ, ભારતમાં કોઈપણ પગારદાર વ્યક્તિ કે જે ભારતીય નિવાસી હોય કે નહીં તેણે દર વર્ષે આવકવેરાની ચુકવણી કરવી જરૂરી છે. ભારતીય નિવાસીઓએ તેમની આવક પર તેમજ વિદેશમાં કમાયેલી આવક પર આવકવેરાની ચુકવણી કરવી પડશે, જેનેવૈશ્વિક આવક (ગ્લોબલ ઈન્કમ)તરીકે પણ ઓળખવામાં આવે છે.’ બિનનિવાસી ભારતીયએ જો તે આઈટીએ દ્વારા નિર્ધારિત થ્રેશહોલ્ડને પાર કરે છે તોભારતમાં પગાર તરીકે કમાવવાની રકમ પર આવકવેરાની ચુકવણી કરવી જરૂરી છે,.

આવકવેરા ક્યારે લાગુ પડે છે?

નામમાં સૂચવવામાં આવેલ છે તે પ્રમાણે આવકવેરાની વ્યાખ્યા સૂચવે છે કે તે કોઈપણ પ્રકારની આવક પર કાપવામાં આવે છે. જો કે, કેટલાક અપવાદ છે. આવકવેરાની કપાત માસિક પગાર પર કપાત કરવામાં આવે છે. તે સેવિંગ પ્લાન અથવા રિટાયરમેન્ટ પ્લાન દ્વારા સેવ કરેલી રકમ પર પણ કાપવામાં આવે છે જેમને માસિક, ત્રિમાસિક અથવા વાર્ષિક વાર્ષિક વર્ષ પ્રાપ્ત થાય છે. આવકના બે સ્રોતો ઉપરાંત, બે સ્ટ્રીમ્સ ઉપરાંત, આવકવેરા વિભાગ ત્રણ અતિરિક્ત સ્રોતોથી પ્રાપ્ત થતી આવકને તોડે છે.

આઈટીએ મુજબ તમારી પોતાની મિલકતને ભાડા આપવાથી કમાયેલી કોઈપણ આવક પર કરપાત્ર છે. રિયલ એસ્ટેટ, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ અને અન્ય માર્કેટલિંક્ડ એસેટ ક્લાસમાં રોકાણ કરવાથી પણ કરપાત્ર. મુદતી થાપણો અને આવર્તક થાપણો જેવા ચોક્કસ નિશ્ચિત સાધનો પર પૉલિસીધારક દ્વારા કમાયેલ વ્યાજ પણ આવકવેરાની કપાત માટે પાત્ર છે. જ્યારે આવકવેરાની કપાત માટે પાત્ર હોય ત્યારે વ્યવસાયના માલિક, કર્મચારી અથવા ફ્રીલાન્સર તરીકે કામ કરવાનો સમાવેશ થાય છે.

આવકવેરામાં મુક્તિ અથવા આવકવેરા કપાતપાત્ર શું છે?

કલમ 80C અને 80D મુજબ, જ્યારે કોઈ એક યુલિપ્સ, લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ અથવા ટર્મ ઇન્શ્યોરન્સ અથવા મેડિકલ ઇન્શ્યોરન્સમાં રોકાણ કરે છે, ત્યારે આવકવેરા લાગુ નથી, જો દર વર્ષે રોકાણ કરેલા પ્રિમિયમ રૂપિયા1.5 લાખથી વધુ હોય. સાધનો પરથી મેચ્યોરિટી પર પ્રાપ્ત થયેલી રકમને કલમ 10D મુજબ કરવેરાથી પણ મુક્તિ આપવામાં આવે છે. બીજું, કોઈપણ વ્યક્તિના શિક્ષણને ભંડોળ આપવાના હેતુથી લેવામાં આવેલા લોન પર ચૂકવવામાં આવેલ કોઈપણ વ્યાજ પણ કરમુક્તિ પણ છે.

ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ જ્યાં 5 વર્ષથી વધુ સમય માટે રકમ લૉક ઇન કરવામાં આવે છે, તે આવકવેરામાં મુક્તિ છે. રાષ્ટ્રીય બચત પ્રમાણપત્ર અને જાહેર ભવિષ્ય ભંડોળ પણ વિચારવા માટે કરમુક્ત સાધનો છે. અંતે, જો તમે ઇક્વિટીલિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ્સ (ELSS) દ્વારા મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં રોકાણ કરો છો, તો તમને સેક્શન 80C મુજબ ઇન્કમ ટેક્સમાંથી પણ છૂટ આપવામાં આવે છે. જો કે કર લાભોનો લાભ લેવા માટે, કર મુક્તિઓ કોઈની વાર્ષિક આવકવેરા રિટર્નમાં દાખલ કરવી આવશ્યક છે.

આવકવેરાની ચુકવણી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

હવે અમે આવકવેરા શું છે તે સમજીએ છીએ, તે ત્રણ માર્ગોથી શીખવું મહત્વપૂર્ણ છે જેમાં નાણાંકીય વર્ષ ભરમાં પગારદાર વ્યક્તિઓ દ્વારા તેની ચુકવણી કરવામાં આવે છે.

  1. સ્રોત પર કપાત કરેલ કર (TDS): આ તમારા નિયોક્તા અથવા બેંક દ્વારા તમારા પગાર, કમિશન, ભાડું અને અન્ય ચુકવણીઓ પર દરેક ચુકવણી પર 10–20% કપાત છે.
  2. ટેક્સ એકત્રિત સ્ત્રોત (ટીસીએસ): કર વિક્રેતા દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવે છે જે કેટલીક ચોક્કસ વસ્તુઓ જેમ કે મદ્ય (આલ્કોહોલિક પ્રકૃતિ),  સ્ક્રેપ, ટોલ પ્લાઝા, પાર્કિંગ લોટ, બુલિયન, જ્વેલરી (પાંચ લાખથી વધુ), (બે લાખથી વધુ) અને આટલી વસ્તુઓની વેચાણ પર એકત્રિત કરવામાં આવે છે.
  3. અગ્રિમ કર ચુકવણી: ભારતમાં કોઈપણ પગારદાર વ્યક્તિ જેની અંદાજિત કરજવાબદારી રૂપિયા 10,000 અથવા તેનાથી વધુ હોય, તેને અગ્રિમ કર ચૂકવવો આવશ્યક છે. આવકવેરા વિભાગ દ્વારા અધિકૃત બેંક શાખાઓ પર હાજર કર ચુકવણી ચલાન દ્વારા કરવામાં આવે છે.
  4. સ્વમૂલ્યાંકન: જો તમારા ફોર્મ 26AS માં કોઈ ભૂલ હોય, તો તમે રિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલાં ખૂટેલા કર ચૂકવીને તેમને સુધારી શકો છો.

વર્ષ 2020 માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લૅબ

તમે આવકવેરાની ચુકવણી માટે પાત્ર છો કે નહીં તે જાણવા માટે, અને તમારી આવકની ટકાવારી જે કર લેવામાં આવે છે, તમે વર્તમાન નાણાંકીય વર્ષ માટે આવકવેરા સ્લેબનો સંદર્ભ લઈ શકો છો. આવકવેરા સ્લેબ તમારી વાર્ષિક આવકને બ્રેકેટમાં સમૂહ આપે છે. આવકવેરા પ્રગતિશીલ કરવેરા પ્રણાલી પર કામ કરે છે. આનો અર્થ છે કે જેમ કમાયેલી આવકની રકમ વધે છે, તે બ્રેકેટ માટે નિર્ધારિત ટકાવારી પણ વધે છે.

બજેટ 2020 નવા કર સ્લેબ જારી કર્યા છે જે કરદાતાઓ નાણાંકીય વર્ષ 2020-21 માંથી પસંદ કરી શકે છે. જોકે, જે લોકો નવીનતમ કર સ્લેબ મુજબ કર ચૂકવવાનું પસંદ કરે છે, તેમને અગાઉની કપાત અને મુક્તિઓ છોડવી પડશે. અહીં નવીનતમ કર સ્લેબ્સ છે જે 2021 માં અસર કરશે:

નાણાંકીય વર્ષ દીઠ આવક કરનો દર કર વસૂલવામાં આવે છે
₹2.5 લાખ સુધીની કોઈ આવક નથી NA કોઈ કર વસૂલવામાં આવતો નથી.
₹2.5 લાખથી ₹5 લાખ સુધી 5% કલમ 87 હેઠળ ₹12,500 કર છૂટ સાથે તમારી કરપાત્ર આવક પર 5%.
₹5 લાખથી ₹7 લાખ સુધી 10% તમારી કરપાત્ર આવક પર 10%.
₹7.5 લાખથી ₹10 લાખ સુધી 15% તમારી કરપાત્ર આવક પર 15%.
₹10 લાખથી ₹12.5 લાખ સુધી 20% તમારી કરપાત્ર આવક પર 20%.
₹12.5 લાખથી ₹15 લાખ સુધી 25% તમારી કરપાત્ર આવક પર 25%.
₹15 લાખથી વધુ 30% તમારી કરપાત્ર આવક પર 30%.

આવકવેરા રિટર્ન અને તેમને કેવી રીતે ફાઇલ કરવું

જો તમે ઉપર ઉલ્લેખિત કોઈપણ આવકવેરાકપાતપાત્ર અથવા કરમુક્ત સાધનોમાં તમારા પૈસાનું રોકાણ કર્યું છે, તો તે મહત્વપૂર્ણ છે કે તમે તમારા આવકવેરા રિટર્નને (આઈટીઆર) નીચે મુજબ ફાઇલ કરો.

  1. મૂડી લાભ સ્ટેટમેન્ટ, ટીડીએસ સર્ટિફિકેટ (Form16/16A/16B/16C), વ્યાજ પ્રમાણપત્રો અને પગારની સ્લિપ જેવી તમામ જરૂરી દસ્તાવેજો એકત્રિત કરો. ખાતરી કરો કે તમારા ટીડીએસ પ્રમાણપત્રો અને તમારા નિયોક્તા દ્વારા હસ્તાક્ષર કરેલ છે.
  2. તમારા PAN સામે વર્તમાન વર્ષ માટે તમારી કપાત કરેલ અને જમા કરેલ કર દર્શાવતા તમારું ફોર્મ 26 ડાઉનલોડ અને ચેક કરો.
  3. તમારા ફોર્મ 26AS, જો કોઈ હોય તો તમારી બધી ભૂલો સુધારો. ઉદાહરણ તરીકે, જો પ્રમાણપત્રો મુજબ તમારી પાસેથી કાપવામાં આવેલી કુલ રકમ ફોર્મ 26AS પર દર્શાવેલી રકમ સાથે મેળ ખાતી નથી, તો બાબતને સુધારવા માટે તમારા કપાતકર્તાનો સંપર્ક કરો.
  4. નાણાંકીય વર્ષ માટે તમામ કરપાત્ર સ્રોતોથી કમાયેલી તમારી કુલ આવકની ગણતરી કરો.
  5. વર્તમાન વર્ષ માટે આવકવેરા સ્લેબ સામે કુલ કરપાત્ર આવક જોઈને તમારી કર જવાબદારીની ચકાસણી અને ગણતરી કરો.
  6. તમે ગણતરી કરેલા કર જવાબદારીથી વર્ષ દરમિયાન ટીસીએસ અને ટીડીએસ જેવા અગ્રિમ કર દ્વારા પહેલેથી ચૂકવવામાં આવેલ કર કપાવો. તમને ચૂકવવાપાત્ર કોઈપણ વ્યાજ ઉમેરો.
  7. એકવાર તમારા દ્વારા બધા કર ચૂકવવામાં આવે પછી, ITR ફાઇલ કરવાની ફરજિયાત પ્રક્રિયા શરૂ કરો. આવકવેરા આઇટૅક્સ ડાઉનલોડ કરીને આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરી શકાય છે, અથવા જાવા યુટિલિટી અથવા એક્સેલમાં ચાર્ટર્ડ ટેક્સપ્રો ટીડીએસ પ્રોફેશનલ જેવા અન્ય જાહેર રીતે ઉપલબ્ધ કરની ગણતરી કરી શકાય છે. જો કરદાતાઓ આઇટીઆર-1 ફોર્મ ફાઇલ કરવા માટે પાત્ર છે અને/અથવા આઇટીઆર-4 ફોર્મ કરવા માટે પાત્ર છે, તો ફોર્મ ઑનલાઇન સબમિટ કરી શકાય છે.
  8. દર વર્ષે આવકવેરા વિભાગ દ્વારા નિર્દિષ્ટ તમારા આઇટીઆરને ફાઇલ કરવા માટે સાચો ફોર્મનો ઉપયોગ કરો. જો તમે ખોટા ફોર્મનો ઉપયોગ કરો છો તો તમારી એપ્લિકેશનને ખામીયુક્ત તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવશે.

નિષ્કર્ષઃ, આવકવેરાની વ્યાખ્યાને સમજવા અને રિટર્ન કેવી રીતે ફાઇલ કરવી તે સમજવા માટે માર્ગદર્શિકાનો ઉપયોગ કરો. નોંધ કરો કે આવકવેરા વિભાગ કેટલીક જરૂરી સમયસીમા બનાવે છે જે કરદાતાઓને દર વર્ષે કર વળતર દાખલ કરતી વખતે અનુસરવી આવશ્યક છે. રોકાણનો પુરાવો સબમિટ કરવાની તારીખ રિટર્ન દાખલ કરવાની કરતાં પહેલાં છે. તેથી, આગામી નાણાંકીય વર્ષ માટે કરની સમયસીમા માટે નજર રાખો.