દરેક નાણાંકીય બજારમાં વિવિધ પ્રકારના વેપારીઓ છે, તેમના પોતાના વેપાર ઉદ્દેશો, વ્યૂહરચનાઓ અને નાણાંકીય લક્ષ્યો સાથે. પરિણામ રૂપે, દરેક દ્વારા બનાવવામાં આવતી આવક એક વેપારીથી અન્ય માટે ખૂબ જ અલગ હોઈ શકે છે.

તેથી, જ્યારે પગારદાર આવક પર આધારિત વ્યક્તિઓ માટે કરવેરા યોગ્ય રીતે સરળ હોઈ શકે છે, ત્યારે વેપારની આવક પર કર વધુ જટિલ હોઈ શકે છે. ટ્રેડિંગ દ્વારા ઉત્પન્ન કરવામાં આવતી આવક વેરિએબલ હોઈ શકે છે, તેથી કરવેરા કાયદા સંભવત તમામ વેપારીઓને એકસમાન રીતે લાગુ કરી શકતા નથી.

જો તમે ટ્રેડિંગની દુનિયા પર નવા છો તો વેપારીઓ માટે કરવેરા એક પડકારનો અમુક પ્રકાર લાગી શકે છે. જો કે, જો તમે આગામી કર સીઝન દરમિયાન નીચેના મુદ્દાઓને ધ્યાનમાં રાખશો તો તમને આ પ્રક્રિયા તમારી અપેક્ષા કરતાં વધુ સરળ લાગશે.

વેપારીઓ માટે કરવેરાના પ્રકારો

પ્રથમ વિચારણા એ છે કે ભારતમાં વેપાર કરવેરાને ચાર પ્રકારમાં વર્ગીકૃત કરી શકાય છે, જે વેપાર પ્રવૃત્તિના રૂપ તેમજ વેપાર દ્વારા પેદા કરવામાં આવતી આવકના પ્રકારના આધારે છે. નીચે આપેલ વ્યાપારીઓ તેમજ તેમના સુવિધાઓ, લાભો અને ઉદાહરણો માટે આ પ્રકારના કરવેરા છે.

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ, સરકાર દ્વારા વસૂલવામાં આવતી કરનો સ્વરૂપ છે, જો રોકાણ જેવી સંપત્તિ, કોઈ વ્યક્તિ દ્વારા વિશિષ્ટ લાંબા સમયગાળા માટે હોય. ભારતમાં, જો કોઈ વર્ષ અથવા વધુ સમય માટે રોકાણ કરવામાં આવે છે, તો તેમાંથી ખરીદી અથવા વેચાણના નફા લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કરને આધિન રહેશે.

ઇક્વિટી રોકાણોના કિસ્સામાં, લાંબા ગાળાના મૂડી લાભોને આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 10 હેઠળ વેપાર કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.  જો કે, આ ફક્ત ત્યારે જ લાગુ પડે છે જ્યારે કેટલીક શરતો અનુસરવામાં આવે છે. આમાં માન્ય એક્સચેન્જ દ્વારા ટ્રાન્ઝૅક્શન કરવાનો સમાવેશ થાય છે અને દેશમાં તમારી ઇક્વિટીઓ વેચવાનો સમાવેશ થાય છે.

નોંધ: જો તમારા ઇક્વિટી ઇન્વેસ્ટમેન્ટમાંથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ એક નાણાંકીય વર્ષમાં રૂપિયા 1 લાખની થ્રેશહોલ્ડને પાર કરે છે, તો લાગુ કર 10% પર વસૂલવામાં આવશે. કારણ કે ટૂંકા ગાળાના વેપારીઓ સામાન્ય રીતે તેમના રોકાણો સાથે લાંબા ગાળાની સ્થિતિઓ ધરાવતા નથી, તેથી તેઓ આ કેટેગરી હેઠળ કર લેવાની સંભાવના નથી.

ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ જેવા છે સિવાય તેમની હોલ્ડિંગની અવધિ ટૂંકી છે. ભારતમાં વેપારી તરીકે, તમને જાણ કરવી જોઈએ કે એક દિવસ કરતાં વધુ સમય સુધી રોકાણ કરવામાં આવે છે પરંતુ એક વર્ષથી ઓછું એક વર્ષ ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કરને આધિન છે. ઇક્વિટી દ્વારા ટ્રેડિંગ આવક પર કરના સંદર્ભમાં એક વર્ષની અંદર સ્ટૉક વેચવાથી બનાવવામાં આવેલા કોઈપણ લાભ 15%ના ટ્રેડિંગ ટેક્સેશનને આધિન છે.

તમારી પાસે તમારી ટૂંકા ગાળાની ટ્રેડિંગ આવક સિવાય અન્ય આવકનો સ્રોત હોઈ શકે છે, અને તે 10%, 20% વગેરેના નિયમિત કર સ્લેબ હેઠળ આવી શકે છે. તેમ છતાં તમારા ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો પર 15% ધોરણે કર લગાવવામાં આવશે, જ્યાં સુધી તમારી કુલ કરપાત્ર આવક રૂપિયા 2.5 લાખથી ઓછી હોય (કોઈ કર લાગુ નથી) તે કિસ્સામાં આ ઘટાડાને તમારા ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો સામે સમાયોજિત કરી શકાય છે અને પરિણામસ્વરૂપ રકમ પર 15% કર લગાવવામાં આવશે.

સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસની આવક, અમે વેપારીઓ, ખાસ કરીને ઇન્ટ્રાડે વેપારીઓ માટે વિશિષ્ટ કર પર આગળ વધીએ. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ દ્વારા બનાવવામાં આવતી કોઈપણ આવકને વેપાર કરવેરામાં સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ આવક તરીકે માન્યતા આપવામાં આવે છે. તેને વેપાર દ્વારા ઉત્પન્ન કરવામાં આવતી આવક તરીકે વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવે છે જેમાં સુરક્ષા ખરીદવામાં આવે છે અને તેના વિતરણની અપેક્ષા વિના વેચાણ કરવામાં આવે છે.

જ્યારે મૂડી લાભના કર જેમ કે પહેલાં ઉલ્લેખિત વ્યક્તિઓ પર ચોક્કસ ટકાવારીઓ પર કર લગાવવામાં આવે છે, ત્યારે અપેક્ષિત વ્યવસાયની આવક માટે આવા કોઈ દરો નથી. તેના બદલે, આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 43 મુજબ, તમારી અન્ય આવક સાથે તમારી અવકાશકારી વ્યવસાયની આવક પર કર લગાવવામાં આવે છે.

તેનો અર્થ એ છે કે જો તમારી પાસે પગારદાર આવક પણ છે તો ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ દ્વારા કમાયેલી તમારી અંદાજીત વ્યવસાયિક આવક તેની સાથે જોડવામાં આવશે. પછી કુલ આવક પર યોગ્ય કર સ્લેબ મુજબ કર લગાવવામાં આવશે.

નોન-સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ આવક

ફ્યુચર્સ એન્ડ ઓપશન્સ કોન્ટ્રેક્ટ દ્વારા ઉત્પન્ન ટ્રેડિંગ આવક પર કર વિશિષ્ટ રીતે બિન-અપેક્ષિત વ્યવસાયિક આવકના છત્ર હેઠળ આવવા માટે વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવ્યો છે. આમાં માન્ય આદાન-પ્રદાનમાં ફ્યુચર્સ એન્ડ ઓપશન્સ બંનેમાં વેપાર દ્વારા બનાવવામાં આવતી આવકનો સમાવેશ થાય છે. તે અન્ય ડિલિવરી-આધારિત ટ્રેડિંગ ટ્રાન્ઝૅક્શન પર પણ લાગુ પડે છે, જેમાં ઉચ્ચ ડિલિવરી ટકાવારીની ક્વૉન્ટિટી સાથેના સ્ટૉક્સ સહિત પણ લાગુ પડે છે. ખરાબ બિઝનેસની આવકની જેમ, નોન-સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસની આવક તમારી અન્ય રીતો સાથે પણ જોડવામાં આવે છે. આનો અર્થ એ છે કે કૉન્ટૅક્ટ ટ્રેડિંગથી તમારી કમાણી તમારી કુલ આવકની અંદર ગણવામાં આવે છે અને યોગ્ય ટેક્સ સ્લેબ રેટ લાગુ કરવામાં આવે છે.

નિષ્કર્ષ 

વેપારી તરીકે બજાર અને તેના વિવિધ જોખમો અને પુરસ્કારો વિશે માહિતી મેળવવી મહત્વપૂર્ણ છે. જોકે, જ્યારે તે દરેક નાણાંકીય વર્ષ પોતાને પ્રસ્તુત કરે ત્યારે ટ્રેડિંગ ટેક્સેશન ચેલેન્જને કેવી રીતે નેવિગેટ કરવું તે જાણવું જરૂરી છે. આશા છે, આ માર્ગદર્શિકા તમને સમગ્ર વર્ગીકરણ નક્કી કરવામાં મદદ કરશે કે તમારો વિશિષ્ટ પ્રકારનો વેપાર નીચે આવે છે. આ મુખ્ય છે કે નવીનતમ કર સંબંધિત સમાચારો તેમજ તે તમારી ટ્રેડિંગ સ્ટાઇલ અને વ્યૂહરચનાઓ, હાજર અને ભવિષ્ય પર કેવી રીતે લાગુ પડે છે, તેને અપડેટ કરવું.