करों को कैसे बचाया जाए? और निवेश के सर्वोत्तम विकल्प क्या हैं? यह आईटी रिटर्न फाइलिंग सीजन के दौरान सबसे महत्वपूर्ण प्रश्नों में से एक है। अपने टैक्स सेविंग निवेश विकल्पों को समझने के लिए आगे पढ़ें।

कर बचत निवेश  2020-21

जब आप कराधान पर विचार कर रहे हों तो पहला धारा 80 C के तहत कर बचत निवेश पर विचार करना है। वेतनभोगी 2020-21 के लिए कई टैक्स सेविंग विकल्प हैं जिन्हें आप आयकर अधिनियम की धारा 80 C के तहत चुन सकते हैं। इन विकल्पों में इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS) शामिल हैं, जिन्हें टैक्स सेविंग म्यूचुअल फंड और पब्लिक प्रोविडेंट फंड (PPF) के रूप में भी जाना जाता है। इसके अलावा टैक्स सेविंग FD (फिक्स्ड डिपॉजिट), एम्प्लोई प्रोविडेंट फण्ड (EPF), नेशनल पेंशन स्कीम (NPS) और नेशनल सेविंग्स सर्टिफिकेट भी शामिल है।   

वेतनभोगी 202021के लिए ELSS कर बचत विकल्पों में से सबसे व्यापक रूप से चुना गया है। इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम या टैक्स सेविंग म्यूचुअल फंड आपको सालाना 46,800 रुपये तक टैक्स बचाने में मदद करते हैं, और आप 1.5 लाख रुपये तक की टैक्स कटौती का दावा कर सकते हैं। ELSS फंड ही एकमात्र ऐसी योजना हैं जो धारा 80 C के तहत कर कटौती के लिए पात्र हैं। हालाँकि, रिडेम्पशन पर आपको जो ब्याज मिल सकता है, उसे पूंजीगत लाभ माना जाता है। आपको कैपिटल गेन्स पर 1 लाख रुपये तक की छूट भी मिल सकती है। इस सीमा से अधिक, रिटर्न पर 10 प्रतिशत कर लगता है।

ELSS फंड के अन्य लाभों में तीन साल की लॉक इन पीरियड शामिल है, जो अन्य टैक्स सेविंग विकल्पों की तुलना में सबसे कम लॉक इन पीरियड है। और यह  PPF या FD की पेशकश से दोगुना रिटर्न देने के लिए भी जाने जाते हैं। इसके अलावा, ELSS जैसे कर बचत निवेश विकल्प के साथ, आप व्यवस्थित निवेश योजना मार्ग अपना सकते हैं और हर महीने एक छोटी अमाउंट  का निवेश कर सकते हैं। टैक्स सेविंग म्यूचुअल फंड में आप कम से कम 500 रुपये का निवेश कर सकते हैं।

अन्य कर बचत विकल्प पब्लिक प्रोविडेंट फंड (PPF) लोकप्रिय है। और यह एक ऐसी योजना है जो सरकार द्वारा समर्थित है। अगर आप PPF चुनते हैं, तो आपकी डिपाजिट अमाउंट 80 C के तहत कटौती के लिए पात्र है। अर्जित ब्याज भी करों से मुक्त है। हालाँकि PPF के लिए लॉक-इन अवधि 15 वर्ष है। आप अपने निवेश को पांच साल के ब्लॉक में बढ़ा सकते हैं। सबसे कम निवेश 500रुपये है; आप प्रति वर्ष 1.5 लाख रुपये तक की अमाउंट  का निवेश कर सकते हैं। 

ELSS और PPF के अलावा, टैक्स सेविंग FD इस्तेमाल किया जाता है। आप टैक्स सेवर फिक्स्ड डिपॉजिट में 1.5 लाख रुपये तक के निवेश पर कटौती का दावा कर सकते हैं। लॉक-इन पीरियड पांच वर्ष है। डिपॉजिट की अवधि 5 से 10 वर्ष के बीच भिन्न हो सकती है। जब वरिष्ठ नागरिकों को उच्च ब्याज दरों की पेशकश की जाती है वे टैक्स सेविंग फिक्स्ड डिपॉजिट चुनते हैं। कोई भी बैंक ब्याज दर के आधार पर टैक्स सेविंग FD का विकल्प चुनने का ऑफर करते है उनमे से आप कोई भी चुन सकते है। ब्याज दर हर बैंक में भिन्न हो सकती हैं।

फिक्स्ड डिपॉजिट क्या है? रेकरिंग डिपाजिट या RD भी भारत में एक लोकप्रिय निवेश विकल्प है। यह कम जोखिम और छह महीने से दस साल तक लचीला कार्यकाल विकल्प प्रदान करता है। बैंक और गैर-बैंकिंग वित्तीय कंपनियां (NBFC) रेकरिंग डिपाजिट योजनाएं प्रदान करती हैं। आप हर महीने निवेश करने के लिए कम से कम अमाउंट चुन सकते हैं; रुचियों को आम तौर पर हर तिमाही की गणना की जाती है। ब्याज दर हालाँकि हर बैंक में भिन्न होती हैं और इसलिए कम से कम निवेश अमाउंट  भी होती है। ब्याज दरें हालाँकि बैंक से बैंक में भिन्न होती हैं और इसलिए कम से कम निवेश अमाउंट भी होती है। वरिष्ठ नागरिकों के लिए रेकरिंग डिपाजिट योजनाएं भी हैं जो ब्याज की उच्च दर प्रदान करती हैं।

एक फिक्स्ड डिपाजिट और रेकरिंग डिपाजिट के बीच सबसे बड़ा अंतर निचे दिया गया हैं:

एक फिक्स्ड डिपाजिट में किए गए डिपॉजिट केवल एक बार है। एक रेकरिंग डिपाजिट में, डिपॉजिट मासिक आधार पर किया जाता है।

जबकि एक कर बचत विकल्प एक फिक्स्ड डिपाजिट के लिए उपलब्ध है, वहाँ एक रेकरिंग डिपाजिट के तहत ऐसा कोई विकल्प नहीं है। 

पोस्ट ऑफिस RD क्या है और क्या यह धारा 80 C के तहत कवर किया गया है?

जबकि नियमित रूप से रेकरिंग डिपाजिट में कर-बचत विकल्प नहीं होता है, फिर भी कई पोस्ट ऑफिस सेविंग योजनाएं धारा 80 Cके तहत कर बचत निवेश भी हो सकती हैं। यदि आपके पास पोस्ट ऑफिस में पांच साल की रेकरिंग डिपाजिट अकाउंट है, तो आप प्रतिवर्ष 1.5 लाख रुपये तक की कटौती का दावा कर सकते हैं। हालाँकि, उत्पन्न ब्याज कराधान के लिए उत्तरदायी है। साथ ही, 10,000 रुपये से अधिक का ब्याज 10 प्रतिशत पर स्रोत पर कर-कटौती के रूप में कटौती के लिए उत्तरदायी होगा।

धारा 80 Cके तहत अन्य पोस्ट ऑफिस बचत योजनाएं पोस्ट ऑफिस RD के अलावा, पोस्ट ऑफिस सेविंग अकाउंट, पोस्ट ऑफिस टाइम डिपॉजिट अकाउंट (TD), मंथली इनकम स्कीम अकाउंट (MIS), सीनियर सिटीजन सेविंग्स स्कीमस (SCSS), 15 साल का PPF, नॅशनल सेविंग्स सर्टिफिकेट (NSC), किसान विकास पत्र (KVP) और सुकन्या समृद्धि अकाउंट(SSA) भी चुन सकते हैं।

आप 80 Cके अलावा अन्य टैक्स सेविंग निवेश भी कर सकते हैं। हालाँकि सबसे अधिक इस्तेमाल किए गए कटौती विकल्प धारा 80 Cके अंतर्गत उपलब्ध हैं, आप अन्य निवेश जैसे यूनिट-लिंक्ड निवेश योजना या ULIP कर सकते हैं। यह सबसे व्यापक रूप से इस्तेमाल किया निवेश विकल्प है कि उच्च कर ब्रैकेट में उन लोगों को आम तौर पर उपयोग में से एक है। हालाँकि, 2021 के बजट के बाद, कराधान नियम बदल गए हैं। यदि आपके ULIP निवेश पर प्रीमियम सालाना 2.5 लाख रुपये से अधिक है, तो अब आप कर छूट का दावा नहीं कर सकते। 2.5 लाख रुपये तक या उससे कम वार्षिक प्रीमियम के साथ ULIP की परिपक्वता आय के लिए धारा 10(10 डी) के तहत कर छूट अभी भी उपलब्ध है।

याद रखने वाली बात यह है, कि ULIP के लिए नया कराधान नियम केवल नई योजनाओं के लिए लागू है न कि मौजूदा ULIP के लिए है।

कटौती जिनका दावा किया जा सकता है

धारा 80 Cके अलावा, आप धारा 80 D, E, EE, G और GGC के तहत कई कटौती का दावा भी कर सकते हैं। यदि वरिष्ठ नागरिक माता-पिता के लिए अतिरिक्त छूट के अलावा एक व्यक्ति, पति या पत्नी और बच्चों का दावा किया जाता है तो धारा 80D के तहत, भुगतान किए गए मेडिकल इंश्योरेंस प्रीमियम 75,000 रुपये तक की कटौती के लिए पात्र हैं, यह ध्यान दिया जा सकता है कि ये जरूरी निवेश नहीं बल्कि कटौती हैं। धारा 80 E के तहत शिक्षा ऋण पर ब्याज कटौती के लिए उत्तरदायी है। धारा 80 G और 80 GGC के तहत किए गए दान भी कटौती के लिए उत्तरदायी हैं। धारा 80 EE आपको घर ऋण के ब्याज हिस्से पर अतिरिक्त कर कटौती का विकल्प भी देता है। हालाँकि, ये निवेश विकल्प नहीं हैं लेकिन कटौती जिनका आप दावा कर सकते हैं। 

निष्कर्ष

आप करों को बचाने के लिए धारा  80 Cया अन्य निवेशों के तहत कर बचत निवेश का विकल्प चुन सकते हैं। इनमें ELSS, PPF, टैक्स सेविंग FD, पोस्ट ऑफिस और ULIP शामिल हैं, दूसरों के बीच। आपको लॉक-इन पीरियड, निवेश अवधि, ब्याज दरों पर विचार करना होगा और फिर उन विकल्पों को चुनना होगा जो आपको कर बचत को अधिकतम करने में मदद करते हैं।