TDS అంటే ఏమిటి?

TDS అనేది ‘మూలం వద్ద మినహాయించబడిన పన్ను’ మరియు ఇది భారతదేశ ఆదాయ పన్ను చట్టం ద్వారా పాలించబడే ఒక నియమం. ఒక పరిమితిని మించినప్పుడు కొన్ని రకాల చెల్లింపులకు TDS వర్తిస్తుంది. వర్తించే రేట్లు మరియు థ్రెషోల్డ్స్ ఆదాయపు పన్ను విభాగం ద్వారా సెట్ చేయబడతాయి. 

మూలం వద్ద మినహాయించబడిన పన్ను చెల్లింపు చేసిన వ్యక్తి లేదా కంపెనీ ద్వారా మినహాయించబడాలి మరియు మినహాయింపు తర్వాత ప్రభుత్వానికి సమర్పించబడాలి. ఈ క్రింది రకాల చెల్లింపులలో TDS వర్తిస్తుంది:

  • – జీతాలు
  • – ఒక నిర్దిష్ట థ్రెషోల్డ్ తర్వాత అద్దె చెల్లింపులు
  • – కమిషన్ చెల్లింపు
  • – కన్సల్టేషన్ ఫీజు
  • – ప్రొఫెషనల్ ఫీజు
  • – బ్యాంకుల ద్వారా వడ్డీ చెల్లింపు

ఈ సందర్భంలో, చెల్లింపు నుండి TDS మినహాయించేవారిని “డిడక్టర్” అని పిలుస్తారు మరియు చెల్లింపును అందుకునే వారిని “డిడక్టీ” అని పిలుస్తారు చెల్లింపు నగదు, చెక్ లేదా క్రెడిట్ అయినా, కొన్ని చెల్లింపుల కోసం మినహాయింపు TDS తప్పనిసరి. ఈ లావాదేవీలు వారి PANకు అనుసంధానించబడి ఉన్నందున ఆదాయపు పన్ను అధికారం TDS యొక్క డిడక్టర్ మరియు డిడక్టీని సులభంగా ట్రాక్ చేయవచ్చు.

TDS ఎలా పనిచేస్తుంది?

మీరు జీతం పొందే వ్యక్తి, కన్సల్టెంట్, ఫ్రీలాన్సర్, ప్రొఫెషనల్ లేదా బిజినెస్ యజమాని అయినా, లేదా మీరు ఒక డిడక్టర్ లేదా డిడక్టీ అయినా, TDS ఎలా పనిచేస్తుందో అర్థం చేసుకోవడం ముఖ్యం. చెల్లింపు గ్రహీతగా, మీరు వర్తించే రేట్ల గురించి మరియు మీరు పన్ను రిఫండ్‌ను ఎలా క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చో తెలుసుకోవాలి. చెల్లింపు చేసే వారుగా, మీరు వర్తించే రేట్లు, ఎలా మినహాయించాలి మరియు ఎప్పుడు మరియు ఎలా చెల్లింపులను ప్రభుత్వానికి సమర్పించాలి అనేదాని గురించి తెలుసుకోవాలి. 

మీరు జీతం పొందే వ్యక్తి అయితే, మీరు మీ యజమాని నుండి ఫారం 16 అందుకుంటారు, ఇది సంవత్సరంలో మీ జీతంపై మినహాయించబడిన మరియు ప్రభుత్వానికి సమర్పించబడిన TDS ను వివరిస్తుంది. మీ ఆదాయంపై మీ యజమాని లేదా క్లయింట్ల ద్వారా మినహాయించబడిన TDS ని తెలుసుకోవడానికి ఆదాయపు పన్ను వెబ్‌సైట్‌లోని ఫారం 26ASను కూడా మీరు తనిఖీ చేయవచ్చు. కమిషన్ చెల్లింపులు, కన్సల్టేషన్ ఫీజులు మరియు వడ్డీ చెల్లింపుల కోసం, మీరు డిడక్టర్ నుండి ఒక TDS సర్టిఫికెట్ అందుకుంటారు.

వివిధ రకాల చెల్లింపులకు వర్తించే TDS రేట్లు

చెల్లింపు ఒక నిర్దిష్ట స్థాయిని మించితే మాత్రమే TDS వర్తిస్తుంది

ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు కోసం ఒక థ్రెషోల్డ్ పరిమితిని సూచించింది. చెల్లింపు థ్రెషోల్డ్ క్రింద ఉంటే, TDS మినహాయించడానికి అవసరం లేదు. ఆదాయపు పన్ను వెబ్‌సైట్ ప్రకారం కొన్ని రకాలు మరియు వాటికి వర్తించే థ్రెషోల్డ్ క్రింద ఇవ్వబడ్డాయి. [2] ఈ పట్టిక థ్రెషోల్డ్ పరిమితుల గురించి తెలుసుకోవడానికి మరియు మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు ఎలా పని చేస్తుందో అర్థం చేసుకోవడానికి మీకు సహాయపడుతుంది.

చెల్లింపు రకం విభాగం థ్రెషోల్డ్ (పైన)
 

జీతం

 

192

 

వ్యక్తులకు రూ. 2.5 లక్షలు

 

సీనియర్ సిటిజన్స్ కోసం రూ. 3 లక్షలు

 

సూపర్ సీనియర్ సిటిజన్స్ కోసం రూ. 5 లక్షలు

 

ప్రావిడెంట్ ఫండ్ బ్యాలెన్స్

 

192A

 

రూ. 50,000

 

డిబెంచర్ల పై చెల్లించిన వడ్డీ

 

193

 

ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో రూ. 5,000

 

బ్యాంకుల నుండి వడ్డీ

 

194A

 

ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో రూ. 40,000

 

సీనియర్ సిటిజన్ సేవింగ్స్ స్కీం

 

194A

 

ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో రూ. 40,000

 

లాటరీ బహుమతి, క్రాస్వర్డ్స్ మరియు హార్స్ రేసులు

 

194B, 194BB

 

ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో రూ. 10,000

 

లైఫ్ ఇన్సూరెన్స్ పాలసీ క్రింద చెల్లించవలసిన మొత్తం

 

194DA

 

ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో రూ. 1,00,000

 

అద్దె చెల్లింపు

 

194-I

 

ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో రూ. 2,40,000

 

ప్రొఫెషనల్ సర్వీసుల కోసం ఫీజు

 

194J

 

ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో రూ. 30,000

మూలం: Incometaxindia.gov.in[3]

TDS ఎలా పనిచేస్తుందో తరచుగా అడగబడే ప్రశ్నలు

  1. చెల్లింపుచేసేవారు TDS మినహాయించకపోతే చెల్లింపు గ్రహీత బాధ్యత వహిస్తారా?

లేదు, చెల్లింపుచేసేవారి చర్యలకు చెల్లింపు గ్రహీత బాధ్యత వహించరు. అయితే, అతని పన్ను విధించదగిన ఆదాయంపై వర్తించే ఆదాయ పన్ను నుండి చెల్లింపు గ్రహీతకు ఉపశమనం అందించదు.

  1. మినహాయింపుదారు యొక్క విధులు ఏమిటి?

మరొక వ్యక్తికి చెల్లింపు చేయడానికి ముందు TDS మినహాయించే వారు ఈ క్రింది దశలు మరియు నియమాలను అనుసరించాలి:

  • – పన్ను విభాగం నుండి ఒక పన్ను మినహాయింపు ఖాతా సంఖ్యను పొందడం మరియు అన్ని పత్రాలలో దానిని కోట్ చేయడం
  • – వర్తించే రేట్ల వద్ద TDS మినహాయించడం
  • – గడువు తేదీ నాటికి మినహాయించబడిన TDS ను ప్రభుత్వానికి చెల్లించడం
  • – గడువు తేదీ నాటికి పీరియాడిక్ TDS స్టేట్మెంట్లను ఫైల్ చేయడం
  • – గడువు తేదీ నాటికి చెల్లింపు గ్రహీతకు TDS సర్టిఫికెట్ లేదా ఫారం 16 జారీ చేయడం
  1. చెల్లింపుదారు ద్వారా ప్రభుత్వానికి TDS చెల్లించబడుతుందా అని చెల్లింపు గ్రహీత ఎలా తెలుసుకుంటారు?

ఒక TDS సర్టిఫికెట్ సమర్పించమని మీరు చెల్లింపుదారుని అడగవచ్చు లేదా  https://incometaxindiaefiling.gov.in  వద్ద మీ ఇ-ఫైలింగ్ అకౌంట్ నుండి ఫారం 26AS తనిఖీ చేయవచ్చు లేదా www.incometaxindia.gov.in  వద్ద “మీ పన్ను క్రెడిట్ చూడండి” ఉపయోగించవచ్చు. 

  1. నేను చెల్లింపుదారునికి నా PAN సమర్పించకపోతే ఏం జరుగుతుంది?

మీరు మీ PAN నంబర్ సమర్పించకపోతే, చెల్లింపుదారు 20% లేదా వర్తించే రేటు కంటే ఎక్కువగా ఉన్న ఇతర రేట్ల వద్ద పన్ను మినహాయించవచ్చు.

  1. నేను ఒక TDS సర్టిఫికెట్ అందుకోకపోతే నా పన్నులను ఫైల్ చేసేటప్పుడు నేను TDS క్లెయిమ్ చేయవచ్చా?

అవును, మీరు చెల్లింపుదారు నుండి ఒక టి TDS సర్టిఫికెట్ అందుకోకపోతే మీరు ఇప్పటికీ TDS క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. మీరు అందుకున్న చెల్లింపు నుండి మినహాయించబడిన పన్ను మొత్తాన్ని నిర్ధారించడానికి మీరు ఫారం 26AS ను చూడవచ్చు.