कर, वयस्क जीवन का एक महत्वपूर्णहिस्सा है । एक बार जब आप आजीविका कमाना शुरू करते हैं, तो आपको अपने कर दायित्व को भी समझना चाहिए, कि आपको कितना भुगतान करना होगा, और आप कितनी राशि बचा सकते हैं। यह बहुत जटिल प्रक्रिया लगती है, लेकिन ऐसा  नहीं है। सरकार ने आयकर अधिनियम के विभिन्न वर्गों के तहत कई छूट पेश की हैं  जिससे आप लाभ उठा सकते हैं। लेकिन ऐसा करने के लिए, पहले आपको यह समझने की आवश्यकता है कि आयकर अधिनियम के द्वारा कई वर्गों को क्या पेश किया गया है। । इनमें से एक आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80 है। धारा 80 के तहत पूँजी निवेश, भुगतान किए गए प्रीमियम, ऋण चुकाने  जैसे विभिन्न विकल्प शामिल हैं। यदि आप अपनी सुविधानुसार इनमें से कोई भी विकल्प चुनते हैं तो ये विकल्प आपके कर दायित्व को काफी कम कर सकते हैं।

यदि आपकी वार्षिक आय, आपको उच्च आयकर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी बनातीहै , तो यह धारा 80 पर विचार करने का समय है। लेकिन वे वास्तव में यह क्या हैं और धारा 80 के तहत कोई कटौती कैसे कर सकता है? जानने  के लिए पढ़ें।

धारा 80 सी के तहत आयकर कटौती

आयकर अधिनियम की धारा 80 सीसीसी और 80 सीसीडी सहित धारा 80 सी, एक विशेष संयोजित  गतिविधि प्रदान करती है, जिसका उपयोग करदाता अपनी कर योग्य आय को कम करने के लिए  कर सकते हैं। इन गतिविधियों में अपनी आय का निवेश करके, आप वित्तीय वर्ष के अंत में अपना आयकर दर्ज करते समय 1.5 लाख रुपये तक की कर कटौती का दावा कर सकते हैं। धारा 80 कटौती का दावा करने के लिए, सबसे प्रमुख निवेश विकल्पों में से कुछ नीचे सूचीबद्ध किए गए हैं।

– टैक्स सेविंग एफडी: इन में निवेश करके, आपको कर छूट और रिटर्न की उच्च दर का दोहरा लाभ मिलता है। टैक्स सेविंग एफडी उन लोगों के लिए एकदम सही निवेश विकल्प हैं जो कम जोखिम वाली योजनाओं में अपना पैसा निवेश करना चाहते हैं।

– पीपीएफ (पब्लिक प्रोविडेंट फंड): कई निवेशकों और करदाताओं के लिए पीपीएफ, एक लोकप्रिय विकल्प है। चूंकि यह 15 वर्ष की अधिकतम अवधि के साथ एक सरकार द्वारा स्थापित बचत योजना है, इसलिए आपका पैसा केवल सुरक्षित है बल्कि गारंटीकृत रिटर्न भी प्राप्त करता है। पीपीएफ पर अर्जित ब्याज, कर मुक्त होता है।

– ईएलएसएस फंड: ईएलएसएस या इक्विटी लिंक्ड सेविंग योजनाएँ धारा 80 के तहत आयकर कटौती को बचाने के लिए एक और लोकप्रिय माध्यम हैं। ईएलएसएस चुनकर, आप एक प्रकार के म्यूचुअल फंड में निवेश कर रहे हैं जो इक्विटी शेयरों में आपके 80% पैसे का निवेश करते हैं। ईएलएसएस फंड की लॉकइन अवधि 3 साल है; हालांकि, ये केवल कर भुगतान करने वाले परिप्रेक्ष्य से बल्कि रिटर्न परिप्रेक्ष्य से भी  फायदेमंद हैं।

– एनएससी (राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र): धारा 80 कटौती के तहत चुनने के लिए, एनएससी एक और बेहतरीन विकल्प है। इन योजनाओं की अवधि 5 साल और ब्याज की एक निश्चित दर है। आपके  एनएससी निवेश पर अर्जित ब्याज 1.5 लाख रुपये की कटौती सीमा के अंतर्गत आता है। यदि आपके लिए कटौती का दावा करने के लिए अभी भी थोड़ी गुंजाइश है, तो आप अपने आयकर को बचाने के लिए इसका उपयोग कर सकते हैं।

– जीवन बीमा प्रीमियम: यदि आपके पास जीवन बीमा पॉलिसी हैं, तो अपने लिए, आपके पति/पत्नी या आपके बच्चे जिनके लिए आप नियमित प्रीमियम का भुगतान करते हैं, तो आप कर कटौती का दावा करने के लिए इस राशि को भी शामिल कर सकते हैं। 

– गृह ऋण चुकौती: आपके गृह ऋण पर मूल राशि को चुकाने के लिए किया गया भुगतान भी कर कटौती के अंतर्गत शामिल किया जा सकता है 

– ट्यूशन फीस का भुगतान: यदि आप अपने लिए , अपने पति या पत्नी या बच्चों के लिए ट्यूशन फीस की एक निश्चित राशि का भुगतान कर रहे हैं, तो आप उस राशि पर कर कटौती का दावा कर सकते हैं

– ईपीएफ (कर्मचारी भविष्य निधि): कर्मचारी भविष्य निधि अधिनियम के अनुसार कर्मचारी के वेतन का लगभग 12% हिस्से का निवेश, कर्मचारी भविष्य निधि में योगदान किया जाता है। इस योगदान में कर्मचारी का हिस्सा कर कटौती के  योग्य होता है।

– वरिष्ठ नागरिक बचत योजना: यदि आप एक निवेश के रूप में एससीएसएस में निवेश करते हैं या आप अपनी सेवानिवृत्ति योजना बना रहे हैं, तो धारा 80 के तहत कटौती के रूप में इस राशि पर दावा, किया जा सकता है।

आयकर अधिनियम की धारा 80 सीसीसी, पेंशन फंड में योगदान के लिए  कटौती प्रदान करती हैयदि आप सार्वजनिक या निजी क्षेत्र की बीमा कंपनियों द्वारा प्रदान की जाने वाली पेंशन योजनाओं में निवेश करते हैं, तो इस फंड के लिए  आपके द्वारा भुगतान किए जाने वाले प्रीमियम का उपयोग धारा 80 सीसीसी के तहत कटौती का दावा करने के लिए किया जा सकता है। यह 1.5 लाख रुपये की अधिकतम सीमा के अंतर्गत आता है। 

आयकर अधिनियम की धारा 80 सीसीडी, केंद्र सरकार द्वारा पेंशन योजनाओं में योगदान की कटौती प्रदान करती हैइस योजना के तहत नियोक्ता और व्यक्ति, दोनों के द्वारा किया गया योगदान  उस व्यक्ति के वेतन के 10% तक की राशि कर कटौती के लिए पात्र है।

आयकर अधिनियम की धारा 80 सीसीएफ, व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) को सरकार द्वारा जारी दीर्घकालिक बुनियादी ढांचे के बॉन्ड  पर कर कटौती का दावा करने की अनुमति देता है। आप इस खंड के तहत अधिकतम 20,000 रुपये का दावा कर सकते हैं।

आयकर अधिनियम की धारा 80 सीसीजी, सरकार द्वारा जारी इक्विटी सेविंग स्कीम में किए गए निवेशों पर कर कटौती प्रदान करती है। इस खंड के तहत आप अधिकतम 25,000 रुपये की राशि का दावा कर सकते हैं।

आयकर की धारा 80 डी चिकित्सा बीमा के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम पर कटौती प्रदान करती हैआप किसी भी वित्तीय वर्ष में 25,000 रुपये तक की राशि का दावा कर सकते हैं। ये बीमा पॉलिसी आपके लिए, आपके पति/पत्नी या आपके बच्चों के लिए हो सकती हैं। यदि बीमाकृत सदस्यों में किसी एक सदस्य की आयु 60 वर्ष या उससे अधिक है, तो 30,000 रुपये तक का दावा किया जा सकता है। मातापिता के लिए चिकित्सा बीमा पर अतिरिक्त कर कटौती 25,000 रुपये  तक की सीमा की अनुमति है। यदि मातापिता की आयु 60 वर्ष  या उससे अधिक हैं, तो आप 30,000 रुपये तक का दावा कर सकते हैं। धारा 80 डी के तहत अधिकतम अनुमत कटौती 60,000 रुपये है।

धारा 80 डी में उपविभाजन भी  हैं यदि वह आपके लिए लागू होते हैं,तो आप  कटौती का दावा करने के लिए उनका उपयोग कर सकते हैं। उपविभाजन इस प्रकार हैं:

– धारा 80डीडी में कर कटौती के लिए दो परिदृश्य हैं यदि आप विकलांग आश्रितों के इलाज के लिए भुगतान करते हैं, तो गंभीर विकलांगता के मामले में 1.5 लाख रुपये और अन्य विकलांगता के मामलों में 75,000 रुपये की कटौती का दावा किया जा सकता है।

– आयकर अधिनियम की धारा 80डीडीबी, किसी विशेष बीमारी के उपचार पर किए गए व्यय पर कटौती के लिए प्रावधान प्रदान करता है। इस खंड के तहत अधिकतम कटौती 40,000 रुपये है। यदि इलाज वरिष्ठ नागरिकों के लिए है, तो कटौती का दावा 60,000 रुपये तक किया जा सकता है।

आयकर की धारा 80ई, उच्च शिक्षा के लिए लिये गए  शिक्षा ऋण के ब्याज के  भुगतान  पर कटौती प्रदान करता है। इसलिए, यदि आप अपने लिए, अपने पति या पत्नी या अपने बच्चों की उच्च शिक्षा के लिए उठाए गए शिक्षा ऋण का भुगतान कर रहे हैं, तो आप इस ऋण की चुकौती के लिए आपके द्वारा भुगतान की गई ब्याज राशि पर कर कटौती का दावा कर सकते हैं। यह कटौती ऋण लिए गए समय से 8 वर्षों के लिए या जब तक ब्याज का भुगतान नहीं किया जाता है तब तक के लिए मान्य हैजो भी इनमें से पहले हो। यदि आपने विदेशी शिक्षा के लिए ऋण लिया है, तो धारा 80 के तहत भी कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है।

आयकर अधिनियम की धारा 80 जीजी, घर के  किराए के  भुगतान पर कटौती प्रदान करती है। यदि एचआरए आपके वेतन का एक हिस्सा नहीं है, तो आप घर के किराए के भुगतान पर कटौती का दावा कर सकते हैं।  परंतु, आपका, आपके पति/पत्नी या आपके बच्चों को रोजगार के स्थान पर अपना  आवास नहीं होना चाहिए। कटौती का दावा करने वाला व्यक्ति किराए के आवास पर रहने वाला और किराए का भुगतान स्वयं करने वाला होना चाहिए। इस खंड के तहत कटौती 60,000 रुपये पर सीमित कर दी गई है।

आयकर अधिनियम की धारा 80जीजीए राष्ट्रीय गरीबी उन्मूलन कोष में किए गए  दान पर या  सामाजिक, वैज्ञानिक या शिक्षा अनुसंधान में योगदान के रूप में दी गयी राशि पर कटौती प्रदान करता है। इस योगदान के अंतर्गत भुगतान की गई राशि  का कर कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है। 

आयकर अधिनियम की धारा 80 जीबी उन  भारतीय कंपनियों को कर कटौती प्रदान करती है जो चुनावी ट्रस्ट या राजनीतिक दलों को दान करते हैं।

आयकर अधिनियम की धारा 80जीजीसी कर भुगतान करने वाले उन व्यक्तियों को कर कटौती प्रदान करती है जो चुनावी धन या राजनीतिक दलों में दान या योगदान करते हैं।

आयकर अधिनियम की धारा 80 आईए,  विद्युत उत्पादन, दूरसंचार, एसईजेड, औद्योगिक पार्क आदि से संबंधित विभिन्न औद्योगिक गतिविधियों से प्राप्त लाभ पर कर कटौती प्रदान करता है इस अधिनियम के तहत कई उपखंड हैं जो आपको अधिक स्पष्टता देते हैं कि इस खंड के अंतर्गत किस प्रकार  की कर कटौती दावा किया जा सकता है

– आयकर अधिनियम की धारा 80 आईएबी, विशेष आर्थिक क्षेत्र (एसईजेड) डेवलपर्स को एसईजेड के विकास के माध्यम से उत्पन्न मुनाफे पर कटौती का दावा करने की अनुमति देती है। 

– आयकर अधिनियम की धारा 80 आईबी, थिएटर, कोल्ड स्टोरेज प्लांट, जहाजों, सम्मेलन केंद्रों, होटल, वैज्ञानिक अनुसंधान और विकास आदि से उत्पन्न मुनाफे पर कर कटौती प्रदान करती है।

– आयकर अधिनियम की धारा 80 आईसी, एक चुनिंदा श्रेणी के अंतर्गत आने वाले राज्यों के निवासी को कर कटौती प्रदान करती है। ये राज्य मणिपुर, हिमाचल प्रदेश, त्रिपुरा, मिजोरम, अरुणाचल प्रदेश, नागालैंड, उत्तराखंड, असम और मेघालय हैं। 

– आयकर अधिनियम की धारा 80 आईडी होटल और सम्मेलन केंद्रों से मुनाफे पर कर कटौती प्रदान करती है, बशर्ते कि इन व्यवसायों का स्थान किसी विशिष्ट क्षेत्र में हो।

– आयकर अधिनियम की धारा 80 आईई, उन सभी व्यक्तियों को कर कटौती प्रदान करती है जिनके पास भारत के उत्तरपूर्वी राज्यों मेंकई शर्तों के अधीन परियोजनाएं हैं। 

आयकर अधिनियम की धारा 80 जेजेए, जैवकीटनाशकों, जैवउर्वरक, बायोगैस आदि जैसे उत्पादों का निर्माण करने के लिए बायोडिग्रेडेबल कचरे पर प्रसंस्करण या उपचार से संबंधित व्यवसायों से उत्पन्न मुनाफे पर कटौती की अनुमति देती है।

आयकर अधिनियम की धारा 80 जेजेएए, कारखानों में निर्मित वस्तुओं और उत्पादों की बिक्री पर उत्पन्न मुनाफे पर कटौती प्रदान करती है। इस खंड के तहत कंपनियाँ , 3 साल के मूल्यांकन अवधि पीएफ के लिए नए पूर्णकालिक कर्मचारियों के 30% तक के वेतन की कटौती का दावा कर सकती हैं। एक चार्टर्ड एकाउंटेंट को इन खातों का ऑडिट करना चाहिए और कंपनी के सभी रिटर्न को प्रदर्शित  करने वाली एक रिपोर्ट प्रस्तुत करनी चाहिए।

आयकर अधिनियम की धारा 80 एलए, अनुसूचित बैंकों को एसईजेड, अंतर्राष्ट्रीय वित्त केंद्रों की संस्थाओं और विदेशी देशों में स्थापित बैंकों में विदेशी खातों की अनुमति देता है ताकि पहले 5 वर्षों के लिए आय का 100% के बराबर राशि पर कर कटौती का दावा किया जा सके और अगले 5 के लिए लेनदेन द्वारा अर्जित आय  के50%  पर कर कटौती का दावा किया जा सके।

आयकर अधिनियम की धारा 80 पी, कुछ शर्तों के तहत सहकारी समितियों को कर कटौती प्रदान करती है। यदि ये सहकारी समाज कुटीर उद्योगों, मछली पकड़ने, कृषि फसल की बिक्री, उत्पादन और दूध की बिक्री आदि से आय अर्जित करते हैं, तो ये इकाइयाँ कर कटौती के लिए पात्र हैं। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सभी सहकारी इकाइयाँ निम्नलिखित कर कटौती का दावा कर सकते हैं

– इकाई के स्वामित्व वाले गोदामों को किराए पर देने से अर्जित आय

– अन्य संस्थाओं को दिये गए ऋणों पर ब्याज के रूप में अर्जित आय

– संपत्ति या अन्य प्रतिभूतियों पर ब्याज प्राप्ति द्वारा अर्जित आय

आयकर अधिनियम की धारा 80 क्यूबी, भारतीय लेखकों को पुस्तकों की बिक्री पर अर्जित रॉयल्टी पर कर कटौती का दावा करने की अनुमति देता है। केवल भारतीय लेखक ही इस कटौती का दावा करने के पात्र हैं, और दावा की जा सकने वाली अधिकतम राशि 3 लाख रुपये है। साहित्यिक, कलात्मक या वैज्ञानिक पुस्तकों को करों से छूट दी जाती है जबकि पाठ्यपुस्तकों, पत्रिकाओं, डायरी आदि को कर छूट के लिए पात्र नहीं माना जाता है।

आयकर अधिनियम की धारा 80 आरआरबी, भारतीय निवासियों को अपने पेटेंट पर रॉयल्टी के माध्यम से अर्जित आय पर कर कटौती का दावा करने की अनुमति देता है। वे कटौती के रूप में 3 लाख रुपये तक की राशि का दावा कर सकते हैं। अगर आपको विदेशी देशों से पेटेंट पर शुल्क मिल रहा है, तो उस राशि को कर कटौती के लिए पात्र होने के लिए एक विशिष्ट समय के भीतर देश में लाया जाना चाहिए।

आयकर अधिनियम की धारा 80 टीटीए, करदाताओं और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) को देश के  बैंक के बचत खातों में उनके निवेश पर अर्जित ब्याज पर प्रति वर्ष 10,000 रुपये तक की कटौती का दावा करने की अनुमति देती है।

आयकर अधिनियम की धारा 80 यू, विकलांग  करदाताओं को प्रति वर्ष 75,000 रुपये तक की कर कटौती का दावा करने की अनुमति देता है। इन व्यक्तियों को एक चिकित्सा प्राधिकरण द्वारा प्रमाण के रूप में जारी विकलांगता (पीडब्ल्यूडी) का प्रमाण पत्र होना चाहिए। गंभीर विकलांगता के मामले में, आप सरकार द्वारा निर्धारित कई शर्तों के अधीन 1.25 लाख रुपये तक कटौती का दावा कर सकते हैं।

धारा 80 कटौती का सारांश

आयकर अधिनियम की धारा कौन दावा कर सकता है? अधिकतम सीमा
80 सी व्यक्तिगत और एचयूएफ 1.5 लाख रुपये (80 सी +80 सीसीसी + 80 सीसीडी)
80 सीसीसी व्यक्तिगत रु.1.5 लाख (80 सी +80 सीसीसी + 80 सीसीडी)
80 सीसीडी व्यक्तिगत रु.1.5 लाख (80 सी +80 सीसीसी + 80 सीसीडी)
80 सीसीएफ व्यक्तिगत निवासी और एचयूएफ रु. 20,000
80 सीसीजी व्यक्तिगत निवासी  रु. 25,000
80 डी व्यक्तिगत निवासी  और एचयूएफ रु. 20,000
80 डीडी व्यक्तिगत निवासी और एचयूएफ सामान्य विकलांगता के लिए 75,000 रुपये और गंभीर विकलांगता के लिए 1.25 लाख रुपये
80 डीडीबी व्यक्तिगत निवासी और एचयूएफ वरिष्ठ नागरिकों के लिए 60,000 रुपये और प्रत्येक  के लिए 40,000 रुपये
80 व्यक्तिगत कोई विशिष्ट सीमा नहीं
80 Eईई व्यक्तिगत 3 लाख रुपये
80 ग्राम सभी करदाता सीमा दान पर निर्भर करती है
80 जीजी व्यक्तिगत, जिन्हें एचआरए नहीं मिलता है रु. 2000 प्रत्येक माह
80 जीजीए सभी करदाता सीमा दान पर निर्भर करती है
80 जीजीबी भारतीय कंपनियाँ  सीमा दान पर निर्भर करती है
80 जीजीसी सभी करदाता सीमा दान पर निर्भर करती है
80 आइए सभी करदाता कोई सीमा पारिभाषित नहीं
80 आईएबी सभी करदाता कोई सीमा पारिभाषित नहीं
80 आईबी सभी करदाता कोई सीमा पारिभाषित नहीं
80 आईसी सभी करदाता कोई सीमा पारिभाषित नहीं
80 आईडी सभी करदाता कोई सीमा पारिभाषित नहीं
80 यानी सभी करदाता कोई सीमा पारिभाषित नहीं
80 Jजेजेए  सभी करदाता पहले 5 वर्षों के सभी लाभ
80 जेजेएए  भारतीय कंपनियाँ संवर्धित आय का 30%
80 Lएलए  IFSCs, अनुसूचित बैंक, विदेशी देशों में बैंकों की स्थापना उनकी आय का एक अंश
80 पी सहकारी समितियाँ उनकी आय का एक अंश
80 क्यूक्यूबी  लेखक जो भारतीय निवासी हैं 3 लाख रुपये
80 आरआरबी व्यक्तिगत निवासी  3 लाख रुपये
80 टीटीए व्यक्तिगतऔर एचयूएफ रु. 10,000 प्रति वर्ष
80 यू व्यक्तिगत निवासी  विकलांग लोगों के लिए 75,000 रुपये, गंभीर रूप से विकलांग लोगों के लिए 1.25 लाख रुपये

आयकर अधिनियम के तहत करदाताओं के लिए उपलब्ध सभी कर कटौती की व्यापक समझ के साथ, आपकी कर योग्य आय को कम करना बहुत आसान है। योजना बनाना और जल्दी निवेश शुरू करना इसका प्रमुख उद्देश्य है। विभिन्न वर्गों को भली-भांति समझें और वे आपके समग्र कर योग्य आय को कैसे प्रभावित कर सकते हैं इसे जानें।मझदारी से निवेश करके और करदाताओं के लिए अधिकतर उपलब्ध छूट का इस्तेमाल करके,  आप यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि आप आवश्यकता से अधिक आयकर का भुगतान करें। अपने  आयकर रिटर्न को  दाखिल करते समय, आपके लिए लागू होने वाले सभी उपरोक्त अनुभागों के लिए प्रूफ़ सबमिट करें। सभी निवेश, प्रीमियम, व्यय, आदि यदि पात्र हैं , तो उनका कर कटौती का दावा करने के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है। हमारे दिनप्रतिदिन के कई व्यय भी कर छूट के पात्र  हैं। बहुत समय, हम कम जानकारी के कारण इन पर कटौती का दावा नहीं  करते हैं। उपरोक्त सूची के साथ, आप उन सभी विकल्पों की तुरंत पहचान कर सकते हैं जहाँ  आप खर्च करते हैं, उस राशि की गणना कर सकते हैं, और ऊपर दी गयी श्रेणियों में जो कुछ भी फिट बैठता है, उसके अनुसार कटौती का दावा कर सकते हैं।