मध्यस्थता एक व्यापक शब्द है जिसका उपयोग किसी अभ्यास या रणनीति को संदर्भित करने के लिए किया जाता है जिसमें व्यक्ति या कंपनियां किसी भी मौजूदा आर्थिक, वित्तीय या नियामक प्रणाली की कमियों का लाभ उठाती हैं। माध्य और अंत के आधार पर, मध्यस्थता विभिन्न प्रकार के हो सकते हैं। वहाँ विनियामक मध्यस्थता है, वहाँ विलय मध्यस्थता है, और वहाँ कर मध्यस्थता है। इस अंतिम प्रकार की मध्यस्थता वह है जिसे हम आज देखेंगे।

और इसे बेहतर समझने के लिए, आइए मूल बातें शुरू करें।

कर मध्यस्थता क्या है? 

कर मध्यस्थता लाभ कमाने के लिए कर उद्देश्यों के लिए लेनदेन का इलाज कैसे किया जाता है, या कुछ मामलों में, कराधान के बोझ को कम करने के लिए मतभेदों का उपयोग करने की प्रक्रिया है। भारत सहित विभिन्न देशों को नियंत्रित करने वाले कर कानून अक्सर बहुत जटिल और कठिन रूप से संरचित होते हैं। लेकिन जब आप अच्छे से पढ़ते हैं, तो कई प्रोत्साहनों की पहचान करना संभव है जिनका लाभ उठाना व्यक्ति और कंपनियां पसंद करती हैं। 

कर मध्यस्थता का अभ्यास अकेले एक देश में प्रचलित कानूनों का उपयोग करके किया जा सकता है, या अंतर्राष्ट्रीय कर कानूनों में प्रोत्साहन का उपयोग करके इसका अभ्यास किया जा सकता है। उत्तरार्द्ध अंतरराष्ट्रीय लेनदेन के लिए विशेष रूप से उपयोगी है। 

कर मध्यस्थता को समझना

जब आप भारत और विदेशों में कर प्रणालियों पर नज़र डालते हैं, तो आप देखेंगे कि कानून समान रूप से नहीं बनाए जाते हैं। एक ही देश के कानूनों में कर दरों में अंतर होते हैं, और दुनिया के कोई भी दो देशों की कर प्रणाली में अंतर हैं। यहां तक कि कर के उद्देश्य के लिए आय और व्यय का प्रयोग कैसे किया जाता है, इसके संबंध में सूक्ष्म अंतर हैं जो काम आते हैं। व्यक्तियों और कंपनियों ने पिछले कुछ वर्षों में, उनके लाभ के लिए अंतर के इन बिंदुओं का उपयोग करने के कई तरीके पाए हैं, इसलिए वे कम से कम कर का भुगतान कर सकते हैं और अपने कर बोझ को कम कर सकते हैं।

लाभ के लिए प्रयुक्त सिस्टम या विनियमन के प्रकार के आधार पर, कर मध्यस्थता निम्न प्रकारों में से कोई एक हो सकता है।

— कर प्रणाली के आधार पर कर मध्यस्थता

— कर दरों के आधार पर कर मध्यस्थता

— कर उपचार के आधार पर कर मध्यस्थता

कर मध्यस्थता उदाहरण

बेहतर ढंग से समझने के लिए कि कर मध्यस्थता किस बारे में है, कुछ कर मध्यस्थता उदाहरणों को देखना एक अच्छा विचार है। कार्रवाई में कर मध्यस्थता को देखकर विचार स्पष्ट हो सकता है। 

सबसे आम कर मध्यस्थता उदाहरणों में से एक तब होता है जब विभिन्न क्षेत्रों में करों की विभिन्न दरों के व्यवसाय कर लाभ लेते हैं। यह एक ही देश के भीतर हो सकता है, या यह सभी देशों में वैश्विक स्तर पर हो सकता है। उदाहरण के लिए, एक कंपनी कम करों वाले क्षेत्र में अपनी आय और राजस्व को पहचान सकती है, जबकि उच्च करों वाले क्षेत्र में इसके खर्चों को संगत रूप से पहचानती है। इस तरह, व्यापार के लिए समग्र कर का बोझ कम हो जाता है, क्योंकि कटौती को अधिकतम किया जाता है जबकि इसकी कमाई पर कर कम होते हैं। यह कर प्रणाली (यदि यह दो देशों के बीच है) या कर दरों (यदि यह एक ही देश के भीतर है) के आधार पर मध्यस्थता का एक उदाहरण होगा।

व्यक्तियों और व्यापारियों को कर मध्यस्थता का उपयोग कैसे किया जा सकता है, इसका एक और आम उदाहरण है कि विभिन्न देशों में कुछ आय का व्यवहार कैसे किया जाता है। उदाहरण के लिए, क्रिप्टोकरेंसी व्यापार से आय लें। संयुक्त राज्य अमेरिका जैसे कुछ देशों में, क्रिप्टोकरेंसी बेचने से पूंजी लाभ कर योग्य है। लेकिन डेनमार्क, सिंगापुर और जर्मनी जैसे अन्य देशों में, यह आय कर योग्य नहीं है। इसलिए, कर मध्यस्थता को निष्पादित करने और इस छूट का लाभ उठाने के लिए, एक क्रिप्टोकरेंसी व्यापारी एक अमेरिकी बाजार से सस्ती कीमत पर क्रिप्टोकरेंसी खरीद सकता है और फिर उन टोकनों को उन देशों में से एक में क्रिप्टो बाजार में स्थानांतरित कर सकता है जो इन लाभों पर कर नहीं लेते हैं। इसके बाद, टोकन को उच्च कीमत पर बेचकर, व्यापारी उस कर-मुक्त विदेशी देश में किसी भी कर का भुगतान करने के बारे में चिंता किए बिना लेनदेन से लाभ उठा सकता है।

क्या कर मध्यस्थता कानूनी है?

कर मध्यस्थता और कर चोरी के बीच एक बहुत कम अंतर है। चीजों के कानूनी पक्ष पर रहने के लिए, यह महत्वपूर्ण है कि इस रणनीति का अभ्यास करने वाले व्यक्ति और कंपनियां उन कानूनों से पूरी तरह अवगत रहें जिनका वे लाभ उठा रहे हैं। उन्हें किसी भी कर कानूनों को तोड़ने के परिणामों को भी जानना चाहिए और कर प्रणालियों के किसी भी अवैध दुरुपयोग में शामिल नहीं होने के लिए ध्यान रखना चाहिए। 

इसके अलावा, कर प्रणाली और कर कानूनों को अक्सर संशोधित या लगातार बदला जा रहा है, कानूननिर्माताओं के लिए नियमों या कानूनों में संशोधन करके कर मध्यस्थता के लिए किसी विशेष रणनीति को छोड़ना संभव है जो इसे पहले स्थान पर संभव बनाता है। तो, व्यक्तियों और कंपनियों को कर दरों और कानूनों में नए परिवर्तन के बारे में अद्यतन रहना चाहिए।