అర్హత లేని స్టాక్ ఆప్షన్స్ (NSO) మరియు ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఆప్షన్స్ (ISO) మధ్య అవసరమైన తేడాలను విశ్లేషించడం ప్రారంభించాలనుకుంటే, అవి ఏమిటో మీరు మొదట అర్థం చేసుకోవాలి.
స్టాక్ ఆప్షన్స్ అనేది కంపెనీలు తమ ఉద్యోగులకు అందించే ఒక రకమైన ఈక్విటీ పరిహారం. స్టాక్ షేర్ లను మంజూరు చేయడానికి బదులుగా, ఉద్యోగులు స్టాక్ పై ఉత్పన్న ఆప్షన్స్ స్వీకరిస్తారు. స్టాక్ ఆప్షన్స్ తో అనుబంధించబడిన నిబంధనలు మరియు నియమాలు ఆప్షన్స్ ఒప్పందంలోనే ఉద్యోగుల కోసం ప్రత్యేకంగా చెప్పబడతాయి. ఎక్కువగా, కంపెనీ స్టాక్ యొక్క అమలు ధర కంటే ఎక్కువ విలువను పొందినప్పుడు ఒక ఉద్యోగి స్టాక్ ఆప్షన్ నుండి ప్రయోజనం పొందుతాడు. ప్రధానంగా, రెండు రకాల స్టాక్ ఆప్షన్స్ ఉన్నాయి. ఇవి ISO లేదా స్టాట్యూటరీ స్టాక్ ఆప్షన్స్ మరియు NSO, వీటిని నాన్-స్టాట్యూటరీ స్టాక్ ఆప్షన్స్ అని కూడా పిలుస్తారు.
NSO vs ISO ను అన్వేషించండి మరియు రెండింటి మధ్య ప్రధాన తేడాలను పోల్చండి.
- పన్ను బాధ్యత
మంజూరు తేదీ నాటికి అమలు (స్ట్రైక్) ధర సరసమైన మార్కెట్ విలువ (FMV) కు సమానంగా ఉంటే ISO తరచుగా తక్కువ పన్నుకు దారితీస్తుంది. ఏదేమైనా, అమలు ధర మంజూరు తేదీ నాటికి NSO కోసం కనీసం FMV అయితే.
- అర్హత
NSO vs ISO విషయానికి వస్తే, రెండు స్టాక్ ఆప్షన్స్ మధ్య ఉన్న ముఖ్యమైన అసమానత ఏమిటంటే, NSO ఉద్యోగులకు జారీ చేయడానికి మాత్రమే కేటాయించబడింది. మరోవైపు, ఉద్యోగులతో పాటు స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్లు లేదా సర్వీసు ప్రొవైడర్లకు ISO జారీ చేయవచ్చు, ఇందులో ఉద్యోగులు కాని డైరెక్టర్లు కూడా ఉంటారు.
- చెల్లించాల్సిన పన్నులు
ISO విషయంలో, హోల్డర్/ఉద్యోగి స్టాక్ ఆప్షన్ ను అమ్మే వరకు పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు. మరోవైపు, ఒక NSO కోసం, స్టాక్ ఆప్షన్ ఉపయోగించిన వెంటనే పన్నులు చెల్లించాలి. అంటే స్టాక్ ఆప్షన్ కోసం గ్రహీత/హోల్డర్ చెల్లించే సమయంలో. ఎందుకంటే ఉద్యోగి NSO ఆదాయంలో ఒక భాగంగా పరిగణించబడుతుంది. అందువల్ల, ISO కి విరుద్ధంగా, ఒక NSO ఉద్యోగి స్టాక్ ను అమ్మడానికి ముందే స్టాక్ పై పన్ను విధించడం ఉంటుంది.
- కంపెనీ ప్రయోజనం
కంపెనీ యొక్క దృక్కోణంలో, ఒక NSO చాలా ప్రయోజనకరంగా ఉంటుంది, ఎందుకంటే ఉద్యోగి స్టాక్ ఆప్షన్ ను ఉపయోగించిన క్షణం నుండే పన్నును తగ్గించుకోవడానికి కంపెనీని అనుమతిస్తుంది. ISO విషయంలో ఇది సాధ్యం కాదు, తద్వారా కంపెనీ కు NSO మరింత ఆచరణాత్మక ఆప్షన్ అవుతుంది.
- ఉపాధి అనంతర అమలు కాలం
NSO vs ISO పరంగా, ఒక ముఖ్యమైన వ్యత్యాసం ఏమిటంటే, ఉద్యోగం ముగిసిన మూడు నెలల్లోపు ISO ని తప్పక ఉపయోగించాలి. మరణం లేదా వైకల్యం సంభవించినప్పుడు మాత్రమే ఈ కాలాన్ని పొడిగించవచ్చు. దీనికి విరుద్ధంగా, స్టాక్ గడువు తేదీకి ముందు ఎప్పుడైనా ఒక NSO ను ఉపయోగించవచ్చు. హోల్డర్ కంపెనీలో ఉద్యోగం చేస్తున్నప్పుడు మాత్రమే ISO లు వర్తిస్తాయి, అయితే NSO లకు ఉపాధి అవసరం లేదు.
- ఆంక్షలు
NSO మరియు ISO ల మధ్య కొన్ని ముఖ్యమైన తేడాలు పరిమితుల్లో ఉన్నాయి. ఒక NSO సెక్షన్ 409A కి ఖచ్చితంగా కట్టుబడి ఉండాల్సి ఉండగా, ISO యొక్క మదింపు తక్కువ కఠినమైనది. అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్‌ లోని సెక్షన్ 422 కింద ఒక ISO కూడా అధికంగా నియంత్రించబడుతుంది. ఉదాహరణకు, స్టాక్ గ్రహీత మరణం మినహా ఎటువంటి ఇతర పరిస్థితులలో ఇది బదిలీ చేయబడదు. NSO లో ఇలా ఉండదు.
మరొక ఉదాహరణ ప్రతి సంవత్సరం అమలు చేయగల స్టాక్ విలువ ఉంటే. ISO కోసం, సంవత్సరానికి, $100,000 విలువైన స్టాక్ మాత్రమే ఉపయోగించబడుతుంది. ఈ క్యాప్ కు మించి, అమలు చేసే ఏదైనా స్టాక్‌ను NSO గా పరిగణిస్తారు.
- దృడత్వం అనుబంధించబడింది
ఒక నిర్దిష్ట కార్యాచరణ ధృడత్వం ISO తో ముడిపడి ఉంది. ఉదాహరణకు, చాలా పరిస్థితులలో, ఉద్యోగి కనీస హోల్డింగ్ కాలానికి ISO ని కలిగి ఉండకపోవడం వంటివి, ఇది NSO గా పరిగణించబడుతుంది. ISO మొదటిసారి మంజూరు చేసిన తేదీ నుండి రెండు సంవత్సరాలు మరియు స్టాక్ ఆప్షన్ ను ఉపయోగించిన తేదీ నుండి ఒక సంవత్సరం వరకు స్టాక్ ఉంచకపోతే, అది NSO గా పరిగణించబడుతుంది.
తమ ఉద్యోగుల కోసం స్టాక్ ఆప్షన్స్ ను ఎన్నుకునేటప్పుడు యజమానులు పరిగణించే ISO మరియు NSO ల మధ్య ఉన్న కొన్ని ప్రధాన వ్యత్యాసాలు ఇవి.
