नये इंट्राडे ट्रेडर्स द्वारा अक्सर पूछे जाने वाले सवाल किसी भी लाभ के टैक्स के बारे में है जो वे इंट्राडे ट्रेडिंग में हो सकते हैं। इंट्राडे ट्रेडिंग में उसी दिन – इंट्राडे में पोजीशन को स्क्वेरिंग ऑफ करना होता है। । यदि आपने हाल ही में इंट्राडे ट्रेडिंग शुरू की  है और केवल एक इंट्राडे ट्रेडिंग अकाउंट खोला है, तो इंट्राडे ट्रेडिंग टैक्स और इसके प्रभावों को समझना महत्वपूर्ण है। 

इससे पहले, हम यह भी समझते है कि इंट्राडे ट्रेडिंग और लंबी अवधि के निवेश समान नहीं हैं। जब आप एक निवेशक हैं, तो आपके पास कम से कम एक दिन के लिए सुरक्षा होती है। आप लंबी अवधि में स्टॉक रखना जारी रख सकते हैं, जो महीनों और वर्षों में विस्तारित होता है। यहाँ उद्देश्य एक लंबी अवधि में एक शेयर की अस्थिरता का उपयोग करना और भविष्य लाभ  कमाना है।

दूसरी ओर, जब आपके पास इंट्राडे ट्रेडिंग खाता होता है और आप एक दिन व्यापारी होते हैं, तो आप लंबे समय तक स्टॉक नहीं रखते हैं और आप अनिवार्य रूप से शेयर मूल्य में उतार-चढ़ाव से लाभ या हानि कर रहे हैं। इसलिए इसे व्यावसायिक आय के अंतर्गत वर्गीकृत किया गया है। इसलिए यह आय टैक्स स्लैब दरों के अनुसार वेतन के रूप में टैक्स लगाया जाता है।

लंबी अवधि के निवेश और पूंजीगत लाभ टैक्स

जब कोई व्यक्ति निवेश कर रहा है, तो लेनदेन  से दीर्घकालिक या अल्पकालिक पूंजी लाभ होता है, जो उस अवधि पर निर्भर करता है जिसके लिए सुरक्षा आयोजित की जाती है। इसलिए, यदि कोई निवेशक एक वर्ष से अधिक के लिए स्टॉक रखता है, तो यह दीर्घकालिक है और इसके तहतकुछ भी अल्पकालिक है। इक्विटी शेयरों या इक्विटी ओरिएंटेड फंडों की इकाइयों की बिक्री पर 1 लाख रुपये से अधिक का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 10 प्रतिशत टैक्स लगाया जाता है, जबकि प्रतिभूति लेनदेन टैक्स लागू होने पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ टैक्स 15 प्रतिशत है।

एक महत्वपूर्ण पहलू जो एक  निवेशक को एक व्यापारी से अलग करता है, वह यह है कि  प्रश्न में संपत्ति एक पूंजी संपत्ति या एक व्यापारिक परिसंपत्ति है। पूंजी संपत्ति एक वर्ष या उससे अधिक के दौरान आय उत्पन्न करती है। व्यापारिक संपत्ति प्रतिभूतियां हैं जो एक व्यक्ति लाभ कमाने के उद्देश्य से खरीदता और बेचता है।

यदि आपकी आय इंट्राडे ट्रेडिंग से उत्पन्न हुई है, तो आपको एक इंट्राडे ट्रेडिंग टैक्स का भुगतान करना होगा:

आपकी ट्रेडिंग संपत्ति या तो सट्टा या गैर-सट्टा व्यावसायिक आय उत्पन्न कर सकती है। आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 43 (5) के अनुसार, एक सट्टा लेनदेन वह है जो “वस्तु या स्क्रिप्स के वास्तविक वितरण या स्थानांतरण के अलावा समय-समय पर या अंततः सुलझाया जाता है। इस परिभाषा के अनुसार, इंट्राडे ट्रेडिंग को सट्टा के रूप में वर्गीकृत किया गया है और इससे होने वाला लाभ सट्टा व्यावसायिक आय है।

गैर सट्टा व्यापार आय तब होती है जब लाभ वितरण-आधारित ट्रेडों से होता है। ये वायदा और विकल्प, वस्तुओं या मुद्रा हो सकता है। शेयरों और शेयरों के संबंध में हेजिंग अनुबंधों को गैर-सट्टा माना जाता है,  क्योंकि कीमतों में उतार-चढ़ाव के परिणामस्वरूप होल्डिंग्स में नुकसान  से बचने के लिए हेजिंग अनुबंध दर्ज किया जाता है।

इंट्राडे ट्रेडिंग टेक्स

यदि आपने अपने इंट्राडे ट्रेडिंग से कोई लाभ अर्जित किया है, तो आपकी आय को व्यावसायिक आय माना जाता है और पूंजी लाभ नहीं, जैसा कि पहले बताया गया है। इसका मतलब यह है कि आपकी कुल आय में लाभ जोड़ा जाता है जिसमें आपका वेतन, अन्य आय जैसे जमा से लाभ आदि शामिल हैं,और स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाता है। वित्तीय वर्ष के लिए 2021-2022।

बजट 2020 ने करदाताओं करदाताओं को वित्त वर्ष 2020-21 से पुराने आयकर स्लैब और नई कर दरों के बीच चयन करने का विकल्प दिया। 

पुराना इनकम टैक्स स्लैब

2.5 लाख रुपये तक के स्लैब के लिए टैक्स शून्य है

2.5 से 5 लाख के बीच के स्लैब के लिए कर 5 प्रतिशत है

5 से 10 लाख रुपये के ब्रैकेट के लिए कराधान 20 प्रतिशत है

10 लाख रुपये से ऊपर, कराधान 30 प्रतिशत है।

वरिष्ठ नागरिकों के लिए, 3 लाख रुपये तक की आय स्लैब के लिए कराधान शून्य है। बाकी स्लैब अपरिवर्तित हैं।

नई टैक्स व्यवस्था

नए टैक्स व्यवस्था के अनुसार, पहले दो स्लैब के लिए कराधान नही बदलता है।

5 लाख और 7.5 लाख रुपये के बीच के स्लैब के लिए, आप पर 10 फीसदी टैक्स लगेगा, जबकि 7.5 लाख से 10 लाख रुपये स्लैब पर 15 फीसदी  टैक्स देना होगा।

10-12.5 लाख रुपये के स्लैब में 20 प्रतिशत टैक्स है, जबकि 12.5 से 15 लाख रुपये के ब्रैकेट में टैक्स 25 प्रतिशत है।

15 लाखसे ज्यादा रुपये के स्लैब के लिए टैक्स  30 प्रतिशत है।

यह वरिष्ठ नागरिकों पर भी लागू होता है।

आपकी इंट्राडे ट्रेडिंग टैक्स देनदारी का उदाहरण 

विभिन्न मदों के तहत अर्जित आय का  उदाहरण देने के लिए मान लें कि आपकी वेतन के रूप में आय 10 लाख रुपये है, इक्विटी डिलीवरी से अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (आपने अपने डेमट खाते में शेयरहैं) 1 लाख रुपये है, इंट्राडे ट्रेडिंग राशियों से 2 लाख तक लाभ, आपके डेरिवेटिव ट्रेडिंग से 2 लाख रुपये का लाभ और बैंक 1 लाख रुपये की जमा ब्याज।

इसका मतलब है कि कुल आय 15 लाख रुपये होगी, कुल आय में पूंजीगत लाभ को जोड़े बिना  क्योंकि इसमें टैक्स की एक निश्चित दर है। आपकी टैक्स देनदारी  2.625 लाख रुपये + एसटीसीजी 15,000 रुपये (1 लाख रुपये का 15 पीसी) है जो 2.775 लाख रुपये के बराबर है। 

सट्टा व्यापार हानि का क्या होता है?

 सट्टा व्यवसाय से होने वाले किसी भी नुकसान की भरपाई केवल सट्टा व्यवसाय से होने वाले मुनाफे से की जा सकती है।  यह अन्य व्यवसायों से किसी भी नुकसान के विपरीत है जहां नुकसान किसी भी व्यवसाय के मुनाफे के खिलाफ सेट किया जा सकता है। इसके अलावा, एक सट्टा व्यवसाय से नुकसान अगले वर्ष के लिए आगे किया जा सकता है केवल उस वर्ष में उक्त व्यवसाय से लाभ के खिलाफ सेट किया जा सकता है जो कि आगे के वर्ष के बाद आता है। करदाता के रूप में, आप इक्विटी शेयरों के इंट्राडे ट्रेडिंग से अपने नुकसान को उस वर्ष के बाद के चार निर्धारण वर्षों के लिए आगे बढ़ा सकते हैं जिसमें आपने वह नुकसान उठाया था। 

निष्कर्ष

इक्विटी ट्रेडों से इंट्राडे ट्रेडिंग आय को सट्टा व्यापार आय के रूप में माना जाता है और इसे पूंजीगत लाभ के बजाय व्यावसायिक आय  माना जाता है। एक सट्टा व्यवसाय से होने वाली व्यावसायिक आय को आपकी कुल आय में जोड़ा जाता है और आपकी टैक्स स्लैब दर के अनुसार टैक्स लगाया जाता है। यदि आप पास एक  इंट्राडे ट्रेडिंग खाता है तो, तो यह आपकी इंट्राडे ट्रेडिंग कर देयता की जांच करने के लिए आपके लाभ या नुकसान को ट्रैक करने में आपकी मदद करता है।