टीडीएस का क्या मतलब है?

टीडीएस ‘स्रोत पर कर कटौती’’ संक्षिप्त रूप है।आईटीए या आयकर अधिनियम के अनुसार, किसी निश्चित सीमा से ऊपर किसी भी व्यक्ति की कमाई से टीडीएस के रूप में स्रोत पर कर घटाना आवश्यक है। आयकर विभाग ने कुछ दरें निर्धारित की हैं, जिनके अनुसार अलग-अलग वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए टीडीएस काट लिया जाता है। टीडीएस के रूप में कर कटौती करने के बाद भुगतान करने वाले व्यक्ति या कंपनी को ‘डिडक्टर’ के रूप में जाना जाता है। टीडीएस के साथ भुगतान प्राप्त करने वाली कंपनी या व्यक्ति को ‘डिडक्टी’ कहा जाता है।

यदि डिडक्टी इस बात के लिए योग्य है, तो डिडक्टर यह सुनिश्चित करने के लिए जिम्मेदार है कि वे डिडक्टी के वेतन से टीडीएस घटाएं। इसके बाद यह राशि सरकार के साथ जमा की जाती है। भले ही किसी का भुगतान – चेक, क्रेडिट, नकद – कैसे भी किया जाए और डिडक्टर तथा डिडक्टी के पैन कार्ड से जुड़ा हुआ हो। आपके नियोक्ता को लागू आयकर स्लैब दरों के अनुसार टीडीएस घटाना आवश्यक है। आमतौर पर, बैंक 10% पर टीडीएस काटते हैं। ऐसे मामलों में जहां पर डिडक्टी की पैन की जानकारी उपलब्ध नहीं है, नियोक्ता 20% पर टीडीएस काट सकता है।

टीडीएस कब लागू होता है?

अब जब हम जानते हैं कि टीडीएस से क्या मतलब है, यहां उन भुगतानों के प्रकार हैं जिन पर टीडीएस लागू होता है।

  • नौकरी का वेतन
  • किराया शुल्क
  • कमीशन का भुगतान
  • बैंकों द्वारा ब्याज भुगतान
  • व्यावसायिक खर्च
  • परामर्श शुल्क

ध्यान दें कि आयकर अधिनियम के अनुसार, जो व्यक्ति किराया देते हैं या वकीलों और डॉक्टरों जैसे पेशेवरों को भुगतान करते हैं, उन्हें टीडीएस कटौती करने की आवश्यकता नहीं होती है। टीडीएस एक बार फिर लागू नहीं होता है, यदि भुगतान के पीछे वाला एक ऐसा व्यक्ति या एचयूएफ है जिसके बहीखातों को, एक या किसी अन्य तरीके से ऑडिट करने की आवश्यकता नहीं है।

यदि कोई व्यक्ति अपने नियोक्ता को अपने निवेश प्रमाण (कर कटौती का दावा करने के लिए) प्रस्तुत करता है और उनकी सकल कर योग्य आय कर योग्य सीमा के अंतर्गत है – उन्हें टीडीएस का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। किसी बैंक के मामले में, बस फॉर्म 15एच और फॉर्म 15जी को अपने बैंक में जमा करने से आपको यह साबित करने की अनुमति मिल जाएगी कि आपकी कुल कर योग्य आय टीडीएस सीमा से नीचे है। जब आप अपनी आय पर ब्याज प्राप्त करते हैं तो कोई कर नहीं काटा जाएगा।ऐसी स्थिति में, जहां इन फॉर्मों और निवेश संबंधित प्रमाणों को संबंधित पक्षों को अग्रिम में जमा नहीं किए जाते हैं, आपके टीडीएस रिटर्न का दावा करने के लिए टैक्स रिटर्न फाइल किया जा सकता है।

सरकार के पास जमा करने के लिए टीडीएस बकाया क्या है?

कटौती के बाद प्रत्येक 7 वें महीने में सरकार को टीडीएस जमा करना आवश्यक है। उदाहरण के लिए लें, कि आप मई में किसी भुगतान से टीडीएस घटा देते हैं। 7 जून तक इसे सरकार को जमा कर दिया जाना चाहिए।इस नियम के कुछ अपवाद भी हैं।

एक अपवाद यह है कि जब मार्च में टीडीएस काट लिया जाता है, तो यह 30 अप्रैल तक इसे सरकार के पास जमा किया जाना शेष होता है। एक और अपवाद संपत्ति खरीदने या किराए का भुगतान करने पर टीडीएस की कटौती होती है। इन मामलों में, जमा करने की नियत तारीख कर काटे जाने वाले महीने के अंतिम दिन से अतिरिक्त 30 दिन है ।

टीडीएस वापसी क्या है?

टीडीएस अग्रिम में कर भुगतान या ‘अग्रिम कर’ का एक रूप है। इसके पीछे विचार यह है कि इसे समय-समय पर सरकार के साथ जमा किया जाता है और ऐसा करने की ज़िम्मेदारी डिडक्टर पर निर्भर होती है। डिडक्टियों के लिए जिनका कर काट लिया गया है  – प्रत्येक वित्तीय वर्ष के अंत में अपने आयकर रिटर्न को फाइल करते समय प्रत्येक डिडक्टी को सकल राशि का टैक्स रिफंड के रूप में पुनः दावा करना चाहिए। इसे व्यक्ति की टीडीएस वापसी के रूप में जाना जाता है। हालांकि, इसे सिर्फ वर्ष में एक बार नहीं, बल्कि अनिवार्य रूप से त्रैमासिक फाइल किया जाना चाहिए।

टीडीएस रिटर्न दाखिल करते समय, विभिन्न विवरण प्रदान किए जाने की आवश्यकता होती है जैसे कि टीडीएस की राशि, डिडक्टी के पैन, टैन, भुगतान का प्रकार, आदि। टीडीएस के उद्देश्य के आधार पर टीडीएस रिटर्न के लिए अलग-अलग रूप हैं। यहां सभी प्रकार के टीडीएस रिटर्न फॉर्म दिए गए हैं:

फॉर्म लेनदेन नियत तिथि
फॉर्म 24Q कंपनी या व्यक्ति के वेतन पर टीडीएस तिमाही 1:31 जुलाई

तिमाही 2:31 अक्टूबर

तिमाही  3:31 जनवरी

तिमाही  4:31 मई

फॉर्म 27Q वेतन को छोड़कर किसी भी भारतीय गैरनिवासी को किए गए सभी भुगतान पर टीडीएस तिमाही  1:31 जुलाई

तिमाही 2:31 अक्टूबर

तिमाही 3:31 जनवरी

तिमाही 4:31 मई

फॉर्म 26QB बेची गई संपत्ति पर टीडीएस  महीने के अंतिम दिन से 30 दिन जिसके दौरान टीडीएस काट लिया गया था
फॉर्म 26QC किराए पर भुगतान किया टीडीएस  महीने के अंतिम दिन से 30 दिन जिसके दौरान टीडीएस काट लिया गया था
फॉर्म 26QTDS वेतन को छोड़कर अन्य सभी भुगतानों पर टीडीएस तिमाही 1:31 जुलाई

तिमाही 2:31 अक्टूबर

तिमाही 3:31 जनवरी

तिमाही 4:31 मई

टीडीएस प्रमाण पत्र क्या है?

चूंकि हम जानते हैं कि टीडीएस वापसी किसके लिए होता है, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि वे केवल तब लागू होते हैं जब एक टीडीएस प्रमाण पत्र जारी किया गया हो। कटौती के प्रमाण के रूप में डिडक्टर की ओर से डिडक्टी के लिए टीडीएस प्रमाण पत्र जारी किया जाना चाहिए। कटौती किए गए टीडीएस के प्रकार के आधार पर डिडक्टर की ओर से डिडक्टी को जारी किए जाने वाले सभी टीडीएस प्रमाण पत्र यहां दिए गए हैं।

फॉर्म के लिए प्रमाणपत्र जारी किया जाता है जारी किए जाने की तिथि
फॉर्म 16 वेतन पर टीडीएस वर्ष 31 मई
फॉर्म 16A किसी भी गैरवेतन व्यय पर टीडीएस तिमाही रिटर्न फाइल करने के लिए अंतिम दिन से 15 दिन 
फॉर्म 16B संपत्ति बिक्री पर टीडीएस हस्तांतरण रिटर्न फाइल करने के लिए अंतिम दिन से 15 दिन
फॉर्म 16C भुगतान किए गए किराए पर टीडीएस  हस्तांतरण रिटर्न फाइल करने के लिए अंतिम दिन से 15 दिन