एक वेतनभोगी पेशेवर के रूप में, आपने पेस्लिप या फॉर्म 16 पर  ‘व्यवसाय कर ‘ शब्द देखा होगा जो आपको जारी किया गया होगा। तो, एक व्यवसाय कर  क्या है, और आपको इसके बारे में पता होना चाहिए? यह लेख आपको व्यवसाय कर  के अर्थ की बेहतर जानकारी देने का प्रयास किया गया है, , कि क्यों यह कटौती की जाती है और इस संबंध में आपके पास होने वाले  विभिन्न प्रश्नों का उत्तर दिया जाता है 

व्यावसायिक कर क्या है, और इसे क्यों एकत्र किया जाता है?

शब्द ‘व्यवसाय कर ‘ उन वाक्यांशों में से एक है जिसका अर्थ पूरी तरह से अवगत नहीं है। नाम यह सुझाव दे सकता है कि यह एक  कर है जो केवल व्यवसायिको पर लगाया जाता है, लेकिन ऐसा नहीं है। यह वह कर है जो हर तरह के पेशे, रोजगार और व्यापार पर लगाया जाता है। यह उस आय पर आधारित होता है जिसे किसी व्यक्ति को अपनी नौकरी या व्यापार से प्राप्त होता है। यह हर व्यक्ति पर लगाया जाता है जो इस व्यवसाय में कमाते है, चाहे वे पूर्णकालिक, अंशकालिक काम करते हैं या फ्रीलांसर  होते हैं, जब भी उनकी आय निर्दिष्ट सीमा से अधिक हो जाती है।

भारत के संविधान के अनुच्छेद 246 में कहा गया है कि संघ सूची से संबंधित कानून बनाने का अधिकार इसके अंतर्गत दिया है, जिसमें विभिन्न आय पर करों का शुल्क भी शामिल है, विशेष रूप से यह संसद के अंतर्गत आता है। राज्य उन कानूनों को बना या संशोधन कर सकते हैं जो केवल राज्य या समवर्ती सूची से संबंधित हैं। दूसरी ओर, व्यावसायिक कर राज्य सरकार द्वारा एकत्र किए जाने वाले व्यक्ति की आय पर एक प्रकार का कर है। यह ध्यान रखने की बात  है कि हमारे देश के हर राज्य ने व्यवसाय कर को वसूलने के लिए नहीं चुना है ।

व्यावसायिक कर की दरें

चूंकि व्यवसाय कर  नियमों को राज्य सरकार द्वारा विनियमित किया जाता है और लगाया जाता है, इसलिए कर की दरें प्रत्येक राज्य में अलग-अलग  होती हैं। प्रत्येक राज्य में व्यावसायिक कर से संबंधित कानूनों का एक समूह होता है जो उस राज्य के लिए लागू होता है। व्यवसाय कर  सभी राज्यों में जो मानक है, वह यह है कि वे सभी एक स्लैब सिस्टम लागू करते हैं जो किसी व्यक्ति की व्यवसाय कर  वसुलना उनकी आय पर आधारित होता है।

संविधान का अनुच्छेद 267 जो राज्य सरकार को व्यवसाय कर  लगाने की शक्ति देता है, कुछ नियमों को भी लागू करता है। राज्य सरकार प्रति व्यक्ति व्यवसाय कर  के रूप में अधिकतम 2,500 रुपये का शुल्क ले सकती है।

आइए हम पेशेवर टैक्स स्लैब को देखें जो कुछ राज्यों को चार्ज करते हैंव्यवसाय कर कर्नाटक व्यावसायिक कर की स्लैब दरें

मासिक वेतन या मजदूरी  15,000  रुपये तक जा रही है शून्य
मासिक वेतन या मजदूरी  15,000 रुपये से अधिक है 200 रुपये प्रति माह

आंध्र प्रदेश व्यावसायिक कर की स्लैब दरें

मासिक वेतन या मजदूरी  15,000 रुपये के बीच है शून्य
मासिक वेतन या मजदूरी जो 15,001 रुपये के बीच  है 150 रुपये प्रति माह
मासिक वेतन या मजदूरी   20,000 रुपये से अधिक है 200 रुपये प्रति माह

व्यवसाय कर  कौन जमा करता है?

वाणिज्यिक कर विभाग व्यवसाय कर  को जमा करता है। प्रत्येक राज्य राशि के अनुसार कर को जमा करता है, जो अंत में नगर पालिका निगम निधि में पहुंचतीता है।

व्यवसाय कर  के भुगतान के लिए जिम्मेदार व्यक्ति

व्यवसाय कर  का भुगतान करने के लिए कौन उत्तरदायी है? कोई भी व्यक्ति जो वेतन के रूप में आय अर्जित करता है, वह इस कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। इसमें चार्टर्ड एकाउंटेंट, वकील, डॉक्टर इत्यादि भी शामिल हैं, इस कर के दायरे में व्यापारियों, व्यापार मालिकों और अन्य व्यवसायों वाले लोग भी शामिल हैं। निजी कंपनियों द्वारा नियोजित कर्मचारियों के सदस्यों को भी व्यवसाय कर  का भुगतान करना आवश्यक है।

कर्मचारियों के मामले में, नियोक्ता वह व्यक्ति है जो सरकार को व्यवसाय कर  की कटौती और भुगतान के लिए ज़िम्मेदार है। यह  राज्य के कानून द्वारा विचाराधीन स्लैब द्वारा विनियमित  किया जाता है। नियोक्ता जो निगम, साझेदारी फर्मों या एकमात्र मालिक हैं, वे भी ऐसे लोग हैं जो व्यापार या व्यवसाय कर रहे हैं और व्यवसाय कर  का भुगतान करने के लिए समान रूप से वे उत्तरदायी हैं। वे राज्य के कानून के समान नियमों और विनियमों द्वारा भी शासित होते हैं।

इन दो भूमिकाओं को पूरा करने के लिए नियोक्ता को दो अलग-अलग प्रकार के प्रमाणपत्रों की आवश्यकता होती है। उसे अपने पेशे या व्यापार के लिए कर का भुगतान करने के लिए व्यवसाय कर  पंजीकरण प्रमाण पत्र के लिए पंजीकरण करना होगा। उन्हें एक व्यवसाय कर  नामांकन प्रमाण पत्र के लिए पंजीकरण करने की भी आवश्यकता है जो उसे अपने कर्मचारियों की ओर से कर कटौती करने और भुगतान करने के लिए अधिकृत करता है। इनके अलावा, प्रत्येक राज्य को अलग-अलग  कार्यालयों से अलग पंजीकरण करने की आवश्यकता हो सकती है।

जो व्यक्ति अपने स्वयं के फ्रीलान्सिंग व्यवसाय से जुडा हुआ है और उनके पास कोई कर्मचारी नहीं है, उन्हें भी पंजीकरण करना होगा, और वे भी राज्य की मौद्रिक सीमा के अधीन होते हैं। एक व्यवसाय कर  भी विशिष्ट श्रेणियों में छूट के लिए उत्तरदायी है, के रूप में कुछ राज्यों द्वारा प्रदान की। उदाहरण के लिए, कर्नाटक में, किसी भी व्यक्ति के माता-पिता या अभिभावक जो बौद्धिक रूप से अक्षम हैं या नेत्रहीन हैं, उन्हें व्यावसायिक कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। 

व्यवसाय कर  के भुगतान की प्रक्रिया क्या है?

व्यावसायिक कर के भुगतान की प्रक्रिया एक राज्य से दूसरे राज्य में भिन्न होती है। लेकिन भले ही यह राज्य विशिष्ट है, व्यवसाय कर  के भुगतान के सामान्य तरीकों में ऑफ़लाइन और ऑनलाइन दोनों तरीकों शामिल हैं। आपको राज्य की आवश्यकता के आधार पर निर्धारित अंतराल पर व्यावसायिक कर के विवरण को फाइल करना पड़ सकता है।

व्यवसाय कर :

व्यवसाय कर  के भुगतान में उल्लंघन होने पर क्या होता है?

चूंकि राज्य व्यवसाय कर  एकत्र करता है, इसलिए जुर्माना अपने कानून पर निर्भर करता है। लेकिन, सामान्य तौर पर, यदि कोई व्यक्ति उनके मामले में कानून लागू होने पर व्यवसाय कर  भुगतान के लिए पंजीकरण करने में विफल रहता है तो सभी राज्य उन पर जुर्माना लगा सकते हैं। यदि कोई व्यक्ति नियत तारीख के भीतर भुगतान करने में विफल रहता है, या उचित समय पर रिटर्न दाखिलनहीं करता है तो दंड भी लागू होते हैं।

उदाहरण के लिए, महाराष्ट्र के मामले में, यदि कोई व्यक्ति समय पर पंजीकरण नहीं करता है तो प्रति दिन 5 रुपये का जुर्माना लगाया जाता है। यदि पंजीकरण में देरी हो रही है, तो 1.25% का ब्याज हर महीने लागू होता है। व्यवसाय कर  का भुगतान न करने में देरी 10% का जुर्माना लगाया जाता है। यदि टैक्स फाइलिंग  प्रक्रिया में देरी होने पर जुर्माना राशि 1000 रुपये से 2000 रुपये तक हो सकती है।