ఆదాయ పన్ను అంటే ఏమిటి?

ఆదాయపు పన్ను చట్టం (ఐటిఎ) ప్రకారం, భారతీయ నివాసి అయినా లేదా కాకపోయినా, భారతదేశంలోని ఏదైనా జీతం పొందే వ్యక్తి, ప్రతి సంవత్సరం ఆదాయ పన్ను చెల్లించడానికి లోబడి ఉంటారు. భారతీయ నివాసి భారతదేశంలో సంపాదించిన ఆదాయం మరియు విదేశాలలో సంపాదించిన దానిపై ఆదాయ పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుంది, దీనిని గ్లోబల్ ఆదాయంఅని కూడా పిలుస్తారు.భారతీయ ప్రవాస భారతదేశంలో జీతంగా సంపాదించే మొత్తంపై మాత్రమే ఆదాయ పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుంది, అయితే ఇది ఐటిఎ ద్వారా ఏర్పాటు చేయబడిన పరిధిని దాటి ఉంటేనే.

ఆదాయ పన్ను ఎప్పుడు వర్తిస్తుంది?

పేరు సూచిస్తున్నట్లుగా, ఆదాయపు పన్ను నిర్వచనం ప్రకారం ఏ రూపంలో ఉన్న ఆదాయం అయినా సరే దాని పైన అది తగ్గింపబడుతుంది. అయితే, కొన్ని మినహాయింపులు ఉన్నాయి. ఒక నెలవారీ జీతంపై ఆదాయ పన్ను మినహాయించబడుతుంది. నెలవారీ, త్రైమాసిక లేదా వార్షిక సంవత్సరాలను అందుకునే వారికి యొక్క సేవింగ్స్ ప్లాన్ లేదా రిటైర్మెంట్ ప్లాన్ ద్వారా సేవ్ చేయబడిన మొత్తం పై కూడా ఇది తగ్గింపబడుతుంది. ఈ రెండు వనరులతో పాటు, ఆదాయపు పన్ను విభాగం మూడు అదనపు వనరుల నుండి అందుకునే ఆదాయాన్ని చూస్తుంది.

మీ స్వంత ఆస్తిని అద్దెకు ఇవ్వడం నుండి ఒక కాలపరిమితికి సంపాదించిన ఆదాయం ITA ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుంది. రియల్ ఎస్టేట్, మ్యూచువల్ ఫండ్స్ మరియు ఇతర మార్కెట్-లింక్డ్ ఆస్తి క్లాసులలో పెట్టుబడి పెట్టడం నుండి రాబడులు కూడా పన్ను విధించదగినవి. ఫిక్సెడ్ డిపాజిట్లు మరియు రికరింగ్ డిపాజిట్లు వంటి కొన్ని నిర్దిష్ట సాధనాలపై పాలసీదారు సంపాదించిన వడ్డీ కూడా ఆదాయపు పన్ను తగ్గింపుకు అర్హత కలిగి ఉంటుంది. ఆదాయపు పన్ను తగ్గింపుకు అర్హత కలిగిన ఉద్యోగాలకు వస్తే, వ్యాపారం యజమాని, ఉద్యోగి లేదా ఫ్రీలాన్సర్ గా పనిచేయడం ఉన్నాయి.

ఆదాయ పన్ను మినహాయింపు లేదా ఆదాయ పన్ను తగ్గింపు అంటే ఏమిటి?

సెక్షన్ 80C మరియు 80D ప్రకారం, ఒకరు ULIPలు, లైఫ్ ఇన్సూరెన్స్ లేదా టర్మ్ ఇన్సూరెన్స్ లేదా మెడికల్ ఇన్సూరెన్స్ లో పెట్టుబడి పెట్టినప్పుడు ఆదాయ పన్ను వర్తించదు, ఒక సంవత్సరంలో పెట్టుబడి పెట్టిన ప్రీమియంలు ₹1.5 లక్షలకు మించకూడదు. ఈ సాధనాల నుండి మెచ్యూరిటీ సమయంలో అందుకున్న మొత్తం సెక్షన్ 10D ప్రకారం పన్ను విధింపు నుండి కూడా మినహాయించబడుతుంది. రెండవది, ఒక వ్యాపారాన్ని నడుపుకోవడం కోసం, ఒక ఇంటిని కొనుగోలు చేయడం కోసం, చదువు కోసం తీసుకున్న లోన్ల పై చెల్లించే వడ్డీ కూడా పన్ను మినహాయింపు కు అర్హత కలిగి ఉంటుంది.

మొత్తం 5 సంవత్సరాల కంటే ఎక్కువ కాలం లాక్ చేయబడిన ఫిక్సెడ్ డిపాజిట్లు ఆదాయ పన్ను మినహాయింపు అయి ఉంటాయి. జాతీయ పొదుపు సర్టిఫికెట్ మరియు పబ్లిక్ ప్రావిడెంట్ ఫండ్ కూడా పన్ను రహిత సాధనాలుగా పరిగణించబడతాయి. చివరగా, మీరు ఈక్విటీ-లింక్డ్ సేవింగ్స్ స్కీమ్స్ (ELSS) ద్వారా మ్యూచువల్ ఫండ్స్‌లో పెట్టుబడి పెట్టినట్లయితే, మీరు సెక్షన్ 80C ప్రకారం ఆదాయ పన్ను నుండి కూడా మినహాయించబడతారు. అయితే, ఈ పన్ను ప్రయోజనాలను పొందడానికి, ఈ పన్ను మినహాయింపులు ఒక వార్షిక ఆదాయ పన్ను రిటర్న్స్ లో దాఖలు చేయాలి.

ఆదాయ పన్ను ఎలా చెల్లించబడుతుంది?

ఇప్పుడు మనం ఆదాయ పన్ను అంటే ఏమిటో అర్థం చేసుకున్నాము కాబట్టి, ఆర్థిక సంవత్సరం అంతటా జీతం పొందే వ్యక్తులు దానిని చెల్లించే మూడు మార్గాలను తెలుసుకోవడం ముఖ్యం.

  1. మూలం వద్ద మినహాయించబడే పన్ను (TDS): ఇది మీ యజమాని లేదా బ్యాంక్ ద్వారా మీ జీతం, కమిషన్, అద్దె మరియు ఇతర చెల్లింపులపై 10–20% మినహాయింపు.
  2. మూలం వద్ద సేకరించిన పన్ను (టిసిఎస్): ఇది సారా (మద్యం స్వభావం కలిగిన), టెండూ ఆకులు, స్క్రాప్, టోల్ ప్లాజా, పార్కింగ్ లాట్, బులియన్, జ్యువెలరీ (ఐదు లక్షలకు పైగా), (రెండు లక్షలకు పైగా విలువ) వంటి కొన్ని వస్తువుల అమ్మకంపై విక్రేత ద్వారా సేకరించబడే పన్ను.
  3. అడ్వాన్స్ పన్ను చెల్లింపులు: సంవత్సరానికి ₹10,000 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ అంచనా వేయబడిన పన్ను-బాధ్యతతో భారతదేశంలో ఏదైనా జీతం పొందే వ్యక్తి అడ్వాన్స్ పన్ను చెల్లించాలి. ఇది ఆదాయపు పన్ను విభాగం ద్వారా అలా చేయడానికి అధికారం ఇవ్వబడిన బ్యాంక్ శాఖలలో ఉన్న పన్ను చెల్లింపు చలాన్ల ద్వారా చేయబడుతుంది.
  4. స్వీయ-అంచనా: మీ ఫారం 26ASలో ఏవైనా లోపాలు ఉన్నట్లయితే, మీరు రిటర్న్స్ ఫైల్ చేయడానికి ముందు తప్పిపోయిన పన్నులను చెల్లించడం ద్వారా వాటిని మీరు సరిచేయవచ్చు.

2020 కోసం ఆదాయ పన్ను స్లాబ్

మీరు ఆదాయ పన్ను చెల్లించడానికి అర్హత కలిగి ఉన్నారా మరియు పన్ను విధించబడే మీ ఆదాయం యొక్క శాతం తెలుసుకోవడానికి, మీరు ప్రస్తుత ఆర్థిక సంవత్సరం యొక్క ఆదాయ పన్ను శ్లాబులను చూడవచ్చు. ఆదాయ పన్ను స్లాబ్ మీ వార్షిక ఆదాయాన్ని బ్రాకెట్లలోకి సమూహపరుస్తుంది. ఆదాయపు పన్ను ఒక పురోగతికరమైన పన్ను వ్యవస్థ పై పనిచేస్తుంది. అంటే సంపాదించిన ఆదాయ మొత్తం పెరుగుతుంది కాబట్టి, ఆ బ్రాకెట్ కోసం పన్ను యొక్క సూచించబడిన శాతం కూడా పెరుగుతుంది.

ఆర్థిక సంవత్సరం 2020-21 నుండి పన్ను చెల్లింపుదారులు ఎంచుకోగల కొత్త పన్ను శ్లాబులు బడ్జెట్ 2020లో విడుదల చేయబడ్డాయి. అయితే, తాజా పన్ను స్లాబ్ల ప్రకారం పన్నులను చెల్లించడానికి ఎంచుకున్నవారు కొన్ని మునుపటి మినహాయింపులు మరియు తగ్గింపులను వదిలివేయాలి. 2021 లో అమలు చేసే తాజా పన్ను శ్లాబులు ఇక్కడ ఇవ్వబడ్డాయి:

ప్రతి ఆర్థిక సంవత్సరానికి ఆదాయం పన్ను రేటు విధించబడే పన్ను
₹2.5 లక్షలకు ఆదాయం వరకు వర్తించదు పన్ను విధింపబడదు.
₹2.5 లక్షల నుండి ₹5 లక్షల వరకు 5% సెక్షన్ 87A కింద ₹12,500 పన్ను రాయితీతో మీ పన్ను విధించదగిన ఆదాయంపై 5%.
₹5 లక్షల నుండి ₹7 లక్షల వరకు 10% మీ పన్ను విధించదగిన ఆదాయం పై 10%.
₹7.5 లక్షల నుండి ₹10 లక్షల వరకు 15% మీ పన్ను విధించదగిన ఆదాయం పై 15%.
₹10 లక్షల నుండి ₹12.5 లక్షల వరకు 20% మీ పన్ను విధించదగిన ఆదాయం పై 20%.
₹12.5 లక్షల నుండి ₹15 లక్షల వరకు 25% మీ పన్ను విధించదగిన ఆదాయం పై 25%.
₹15 లక్షల కంటే ఎక్కువ 30% మీ పన్ను విధించదగిన ఆదాయం పై 30%.

ఆదాయ పన్ను రిటర్న్స్ మరియు వాటిని ఎలా ఫైల్ చేయాలి

పైన పేర్కొన్న ఆదాయపు పన్ను-మినహాయింపు లేదా పన్ను-తగ్గింపు సాధనాల్లో మీరు మీ డబ్బును పెట్టుబడి పెట్టినట్లయితే, మీరు మీ ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్స్ (ITR) ను ఈ క్రింది విధంగా ఫైల్ చేయడం ముఖ్యం.

 

  1. మూలధన లాభాల స్టేట్మెంట్లు, TDS సర్టిఫికెట్లు (ఫారం16/16A/16B/16C), వడ్డీ సర్టిఫికెట్లు మరియు జీతం స్లిప్స్ వంటి అన్ని అవసరమైన డాక్యుమెంట్లను సేకరించండి. మీ టిడిఎస్ సర్టిఫికెట్లు మీరు మరియు మీ యజమాని సంతకం చేసినట్లు నిర్ధారించుకోండి.

 

  1. మీ PAN కు వ్యతిరేకంగా ప్రస్తుత సంవత్సరం కోసం మినహాయించబడిన మరియు జమ చేయబడిన పన్నును చూపుతున్న మీ పన్ను పాస్‌బుక్‌ అయిన ఫారం 26AS ను డౌన్‌లోడ్ చేసి తనిఖీ చేయండి.

 

  1. మీ ఫారం 26AS లో అన్ని లోపాలను సరిచేయండి, ఏదైనా ఉంటే. ఉదాహరణకు, సర్టిఫికెట్ల ప్రకారం మీ నుండి మినహాయించబడిన మొత్తం ఫారం 26AS పై చూపబడిన మొత్తంతో సరిపోలకపోతే, విషయాన్ని సరిచేయడానికి మీ మినహాయింపుదారును సంప్రదించండి.

 

  1. ఆర్థిక సంవత్సరం కోసం అన్ని పన్ను విధించదగిన వనరుల నుండి సంపాదించిన మీ మొత్తం ఆదాయాన్ని లెక్కించండి.

 

  1. ప్రస్తుత సంవత్సరం కోసం ఆదాయ పన్ను శ్లాబులకు వ్యతిరేకంగా పూర్తి పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని చూసి మీ పన్ను బాధ్యతను ధృవీకరించండి మరియు లెక్కించండి.

 

  1. మీరు లెక్కించిన పన్ను బాధ్యత నుండి సంవత్సరంలో ఇప్పటికే టిసిఎస్ మరియు టిడిఎస్ వంటి అడ్వాన్స్ పన్ను ద్వారా చెల్లించబడిన పన్నును మినహాయించండి. మీకు రావలసిన ఏదైనా వడ్డీ ఉంటే జోడించండి.

 

  1. మీరు అన్ని పన్నులు చెల్లించిన తర్వాత, ITR ఫైల్ చేసే తప్పనిసరి ప్రక్రియను ప్రారంభించండి. ఆదాయపు పన్ను ఐ-టాక్స్ డౌన్లోడ్ చేయడం ద్వారా ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్స్ ఫైల్ చేయవచ్చు, లేదా జావా యుటిలిటీ లేదా ఎక్సెల్ లో చార్టర్డ్ టాక్స్ప్రో టిడిఎస్ ప్రొఫెషనల్ వంటి సాఫ్ట్వేర్ లెక్కించే ఇతర పన్ను. ఒకవేళ పన్ను చెల్లింపుదారులు ఐటిఆర్-1 ను మరియు/లేదా ఐటిఆర్-4 ను ఫైల్ చేయడానికి అర్హత కలిగి ఉంటే సాఫ్ట్ వేర్ ఏర్పాటు చేయవలసిన అవసరం లేదు ఎందుకంటే ఫారంలు ఆన్‌లైన్‌లో సమర్పించవచ్చు.

 

  1. ప్రతి సంవత్సరం ఆదాయపు పన్ను విభాగం ద్వారా పేర్కొనబడిన మీ ITR ఫైల్ చేయడానికి సరైన ఫారంను ఉపయోగించండి. మీరు తప్పు ఫారం ఉపయోగించినట్లయితే మీ అప్లికేషన్ లోపంగా వర్గీకరించబడుతుంది.

ముగింపులో, ఆదాయపు పన్ను నిర్వచనం మరియు రిటర్న్స్ ఎలా ఫైల్ చేయాలి అర్థం చేసుకోవడానికి ఈ గైడ్ ను ఉపయోగించండి. పన్ను రిటర్న్స్ దాఖలు చేసేటప్పుడు ప్రతి సంవత్సరం పన్ను చెల్లింపుదారులు అనుసరించవలసిన అవసరమైన గడువులను ఆదాయ పన్ను విభాగం ఉంచుతుందని గమనించండి. పెట్టుబడి రుజువును సమర్పించే తేదీ రాబడులను దాఖలు చేయడానికి కంటే ముందు. అందువల్ల, తదుపరి ఆర్థిక సంవత్సరం కోసం పన్ను గడువుల పై ఒక ఒక దృష్టిని ఉంచండి.