स्रोत पर टीडीएस या कर कटौती किराए, कमीशन, वेतन, ब्याज, पेशेवर शुल्क और विभिन्न अन्य चीजों पर भुगतान की गई राशि पर लागू होती है। यह कटौती उस व्यक्ति द्वारा की जाती है जो इस तरह का भुगतान कर रहा है। इसलिए, इसे सीधे तौर पर रखने के लिए, स्रोत पर कर कटौती को एक व्यक्ति की आय के स्रोत से सीधे कर इकट्ठा करने के लिए शुरू किया गया था। टीडीएस का उपयोग सरकार द्वारा एक आय अधिकार पर लागू कर को एकत्रित करके कर चोरी को रोकने के लिए एक उपकरण के रूप में किया जाता है, जो कि बाद में ऐसा करने के बजाय उत्पन्न होता है। एक सामान्य नियम यह है कि जो व्यक्ति आय प्राप्त करता है वह आयकर का भुगतान करने के अधीन होता है। स्रोत पर कर कटौती के मामले में, सरकार यह सुनिश्चित करने के लिए इस प्रावधान का सहारा लेती है कि आपके द्वारा किए गए भुगतानों से आयकर अग्रिम रूप से घटाया गया है।

प्राप्तकर्ता उस राशि को प्राप्त करता है जो टीडीएस लागू होने के बाद बनी रहती है। यह राशि प्राप्तकर्ता द्वारा उसकी आय में जोड़ी जाएगी। टीडीएस राशि अंतिम कर के खिलाफ संतुलित है जिसे वह भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। इसका श्रेय प्राप्तकर्ता को जाता है, जिसे उसकी ओर से पहले ही भुगतान किया जा चुका है।

टीडीएस कब और किसके द्वारा घटाया जाता है?

कोई भी व्यक्ति जो आयकर अधिनियम के तहत भुगतान करता है, ऐसे भुगतान करने के समय के दौरान टीडीएस लागू करने के लिए बाध्य है। अपवाद तब है जब किसी व्यक्ति या एचयूएफ को अपनी पुस्तकों का ऑडिट कराने की आवश्यकता नहीं है। इस मामले में, कोई टीडीएस नहीं है।

लेकिन, अगर किराये का भुगतान 50,000 रुपये प्रति माह से अधिक है, तो व्यक्तियों या एचयूएफ को 5% टीडीएस काटना होगा। यह इस बात पर ध्यान दिए बिना है कि एक व्यक्ति या एचयूएफ के लिए कर लेखा परीक्षा अनिवार्य है या नहीं। एचयूएफ के इन व्यक्तियों को टीएएन के लिए आवेदन करने की आवश्यकता नहीं है, भले ही वे 5% टीडीएस काटने के लिए उत्तरदायी हों।

किसी व्यक्ति का नियोक्ता आयकर स्लैब दरों के आधार पर टीडीएस काटता है जो व्यक्ति के लिए लागू होता है। बैंक 10% टीडीएस घटाते हैं। यदि आपका पैन विवरण उपलब्ध नहीं कराया गया तो यह 20% हो सकता है। अधिकांश भुगतानों के लिए, आयकर अधिनियम में टीडीएस दरों को बताया गया है। भुगतानकर्ता इन दरों के आधार पर टीडीएस घटाता है।

यदि आप कटौती का दावा करने के लिए अपने नियोक्ता को निवेश का प्रमाण देते हैं, और आपके पास कुल कर योग्य आय कर योग्य सीमा से कम हो जाती है, तो आपको किसी भी कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। इस मामले में, आपकी आय से टीडीएस की कटौती के लिए कोई आवश्यकता नहीं है। आप बैंक में भी जा सकते हैं और अपनी फॉर्म 15जी और फॉर्म 15एच जमा कर सकते हैं यदि आपकी कुल आय कर योग्य सीमा से कम है। ऐसा करने से, आप यह सुनिश्चित करते हैं कि वे आपके द्वारा अर्जित ब्याज आय पर टीडीएस नहीं काटना हैं।

मान लीजिए कि आपकी शुद्ध आय कर योग्य सीमा के नीचे है और ऐसा होता है कि आपने अपने नियोक्ता को समय पर सबूत भेजने का प्रबंधन नहीं किया। या आपके नियोक्ता या बैंक द्वारा पहले ही टीडीएस काट लिया गया है। इस परिदृश्य में, आप काटे गए टीडीएस के रिफंड का दावा करने के योग्य हैं।

टीडीएस के प्रकार

यहां विभिन्न प्रकार के टीडीएस की सूची दी गई है-

– वेतन

– एलआईसी के तहत रखी गई राशि

– बैंक का ब्याज

– डीम्ड डिविडेंड

– ब्रोकरेज या कमीशन

– कमीशन भुगतान

– एक अचल संपत्ति पर मुआवजा जो अधिग्रहण किया गया है

– ठेकेदार भुगतान

– बीमा आयोग

– सिक्युरिटीज पर ब्याज

– सिक्युरिटीज पर ब्याज के अलावा अन्य ब्याज

– किराए का भुगतान

– पारिश्रमिक जो किसी कंपनी के निदेशक को दिया जाता है

– अचल संपत्ति जो हस्तांतरित की जाती है

– पुरस्कारों को क्रॉसवर्ड पज़ल्स, कार्ड्स या लॉटरी जैसे खेलों से जीता जाता है।

टीडीएस जमा करने की नियत तारीख

अगले महीने की 7 तारीख नियत तारीख है जिसके द्वारा टीडीएस को सरकार को दायर करना आवश्यक है। उदाहरण के लिए, मई में एक व्यक्ति का टीडीएस 7 जून तक देय है। यह मार्च के अलावा सभी महीनों के मामले में है। मार्च में टीडीएस 30 अप्रैल तक जमा करने के योग्य है। नई प्रॉपर्टी को किराए पर लेने या खरीदने के लिए, टीडीएस का भुगतान 30 दिनों के भीतर किया जा सकता है, क्योंकि उस महीने के अंत से टीडीएस घटाया जाता है। आईटीएनएस-281 चालान का उपयोग करके सरकारी पोर्टल पर टीडीएस जमा किया जाना चाहिए।

आप टीडीएस रिटर्न कैसे और कब दाखिल कर सकते हैं?

टीडीएस रिटर्न के विभिन्न प्रकार हैं और उन्हें दाखिल करना हर उस व्यक्ति के लिए अनिवार्य है जिसके पास टीडीएस है। ये रिटर्न हर तिमाही जमा करना होता है। आपको टैन, कटौतीकर्ता के पैन, टीडीएस की राशि जो कटौती की गई थी और भुगतान का प्रकार निर्दिष्ट करें जैसे विवरण प्रदान करने की आवश्यकता है।

टीडीएस रिटर्न दाखिल करने के लिए विभिन्न फॉर्म हैं, जिनके लिए टीडीएस लागू होता है।

टीडीएस प्रमाणपत्र क्या है?

फॉर्म 16, फॉर्म 16 ए, फॉर्म 16 बी और फॉर्म 16 सी जैसे विभिन्न प्रकार के टीडीएस सर्टिफिकेट हैं। टीडीएस लगाने वाली इकाई रसीद के प्रमाण के रूप में एक प्रमाण पत्र प्रदान करती है।

उदाहरण के लिए, एक नियोक्ता कर्मचारी को फॉर्म 16 जारी करता है। बैंक एक जमाकर्ता को एक फॉर्म 16 ए प्रदान करेगा, जब वह उस ब्याज पर टीडीएस काटता है जो एक व्यक्ति फिक्स्ड डिपॉजिट्स से कमाता है।

आइए हम विभिन्न प्रकार के टीडीएस प्रमाण पत्र देखें-

फॉर्म का प्रकार प्रमाण पत्र के लिए आवृत्ति नियत तारीख़
फॉर्म 16 वेतन के भुगतान पर टीडीएस वार्षिक 31 मई
फॉर्म 16 गैरवेतन भुगतान पर टीडीएस त्रैमासिक रिटर्न फाइलिंग की देय तिथि से 15 दिन
फॉर्म 16 बी टीडीएस संपत्ति की बिक्री पर हर लेनदेन 15 दिन (रिटर्न फाइलिंग ड्यू डेट से)
फॉर्म 16 सी किराए पर टीडीएस हर लेनदेन 15 दिन (रिटर्न दाखिल करने की नियत तिथि से)

फॉर्म 26एएस क्या है?

यह समझना आवश्यक है कि टीडीएस और आपका पैन कैसे जुड़ा हुआ है। टीडीएस की कटौती कटौतीकर्ता के साथ-साथ भुगतानकर्ता के मामले में पैन से जुड़ी होती है। यदि आपकी आय के किसी भी हिस्से पर टीडीएस लगता है, तो आपको टैक्स क्रेडिट के लिए फॉर्म 26एएस से गुजरना होगा। यह फ़ॉर्म एक एकीकृत कर विवरण है जो उन सभी व्यक्तियों को प्रदान किया जाता है जिनके पास पैन है। सभी टीडीएस एक व्यक्ति के पैन से जुड़े होते हैं। तो, यह फॉर्म विभिन्न कटौतीकर्ताओं द्वारा आय पर टीडीएस का विवरण बताता है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि ये भुगतान आपके वेतन का हिस्सा हैं, या ब्याज जो आप कमाते हैं। आपके पैन से जुड़े सभी टीडीएस का खुलासा यहां किया गया है। फॉर्म 26एएस में आयकर का रिकॉर्ड भी होता है जो आपके द्वारा सीधे भुगतान किया गया है, चाहे वह स्व-मूल्यांकन कर हो या अग्रिम कर। जब भी आपकी आय टीडीएस के अधीन होती है, तो आपके लिए अपने पैन विवरण को सही ढंग से दर्ज करना आवश्यक है। 

एसएमएस अलर्ट के माध्यम से उच्चतर पारदर्शिता

आयकर विभाग ने करदाताओं को एसएमएस के माध्यम से सूचित करना शुरू कर दिया है। एसएमएस में वह राशि बताई गई है जो करदाता के पैन के खिलाफ टीडीएस के रूप में काटी गई है। एसएमएस अलर्ट उन टीडीएस को इंगित करेगा जो आपकी आय के खिलाफ वेतन, ब्याज और अन्य भुगतानों के माध्यम से त्रैमासिक रूप से जमा किए गए हैं। विचाराधीन वित्तीय वर्ष के लिए आपके फॉर्म 26एएस में टीडीएस राशि जोड़ी जाएगी।

वित्त मंत्रालय ने यह पहल की कि जब आयकर दाखिल किया जा रहा हो तो टीडीएस बेमेल की पारदर्शिता बढ़ाने और कम करने के लिए। अब, करदाता स्वयं उन सूचनाओं को क्रॉस-चेक कर सकते हैं जो एसएमएस टीडीएस पर उनके पे-स्लिप्स पर उपलब्ध कराई गई जानकारी से सुनिश्चित करती हैं कि वे मिल रही हैं। टीडीएस बेमेल आयकर की गलत फाइलिंग का लगातार कारण है।

क्या ऐसा कोई समय है जब टीडीएस लागू नहीं होता है?

हां, ऐसे समय होते हैं जब टीडीएस लागू नहीं होता है। जैसा कि ऊपर कहा गया है, टीडीएस किसी ऐसे व्यक्ति या एचयूएफ के लिए नहीं काटा जाता है, जिनकी पुस्तकों का ऑडिट करने की आवश्यकता नहीं होती है, जब तक कि वे प्रति माह 50,000 रुपये से अधिक का किराया नहीं देते हैं। टीडीएस भी केवल एक निश्चित स्तर से ऊपर ही लगाया जाता है।

पात्र लेनदेन पर टीडीएस केवल उस उदाहरण में काटा जाता है जो भुगतान राशि उचित सीमा पार करती है। यदि मूल्य निर्दिष्ट सीमा से अधिक नहीं है तो टीडीएस की कटौती नहीं होगी। विभिन्न प्रकार के भुगतानों में अलग-अलग सीमाएँ होती हैं जो उनके लिए विशिष्ट होती हैं। उदाहरण के लिए, कोई भी टीडीएस किसी एक बैंक से फिक्स्ड डिपॉजिट्स पर प्राप्त ब्याज पर लागू नहीं होता है यदि कुल राशि उस बैंक से प्रति वर्ष 10,000 रुपये पार नहीं करती है।

टैक्स देयता जब टीडीएस पहले ही लागू किया गया है

वेतन से टीडीएस आयकर स्लैब पर आधारित होता है जो किसी व्यक्ति के लिए लागू होता है। अन्य प्रकार की आय के लिए, टीडीएस दर निर्दिष्ट है और वो 10% से 20% तक है। इन दरों की गणना किसी व्यक्ति की कुल आय के आधार पर नहीं की जाती है। यही कारण है कि लोग अपनी रसीदों पर कुछ मामलों में एक टीडीएस पीड़ित हैं।

किसी व्यक्ति की वास्तविक कर देयता की गणना उनकी कुल कर योग्य आय पर की जाती है। गणना किए गए करों के आधार पर, एक व्यक्ति अलग-अलग प्राप्तियों पर कटौती किए गए टीडीएस पर क्रेडिट के लिए आवेदन कर सकता है। आपको आयकर विभाग को भुगतान की गई राशि की गणना करने के लिए वास्तविक कर देयता से टीडीएस को घटाना होगा। आपको रिफंड भी मिल सकता है।