जब आयकर की बात आती है, तो पिछले वर्ष के लिए एक निर्धारिती की कुल आय कर निर्धारण वर्ष में कर योग्य होती है। इस अधिनियम में कुछ प्रावधान हैं, जिनके माध्यम से व्यक्ति अपनी आय पर पूर्व वर्ष में ही कर की वसूली कर सकता है। ऐसा करने के साधन हैं टीसीएस और टीडीएस, साथ ही अग्रिम कर का भुगतान। अगर आप टीसीएस और टीडीएस में अंतर नहीं बता पा रहे हैं तो आप अकेले नहीं हैं। जहां टीसीएस एक आय है, वहीं टीडीएस एक खर्च है।

टीसीएस टैक्स और टीडीएस कर क्या है?

टीसीएस ‘स्रोत पर कर संग्रह’ को संदर्भित करता है जबकि टीडीएस ‘स्रोत पर कर कटौती’ के लिए है। हालांकि ये कर नहीं हैं, वे एक दायित्व हैं जो भुगतान के समय काटे जाते हैं, या अधिक प्राप्त होते हैं और आयकर विभाग को जमा किए जाते हैं। ताकि आपको इन करों की विस्तार से तुलना और अंतर करने में मदद मिल सके, टीडीएस और टीसीएस के बीच प्रमुख अंतर जानने के लिए पढ़ते रहें।

टीडीएस की परिभाषा

टीडीएस का फुल फॉर्म ‘टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स’ है, और जैसा कि नाम से पता चलता है, यह किसी के टैक्स को प्राप्त करने का एक अप्रत्यक्ष तरीका है, जिसमें राजस्व का संग्रह सीधे प्राप्तकर्ता की आय पर होता है। टीडीएस ‘आप जितना कमाते हैं भुगतान करें’ के सिद्धांत पर काम करता है और साथ ही ‘कमाए जाने पर संग्रह करना’, जिसके कारण कर का संग्रह आगे लाया जाता है। 1961 के आयकर अधिनियम के अनुसार, टीडीएस के दायरे में आने वाले कुछ खर्चों पर किसी भी भुगतान का भुगतान एक निर्दिष्ट प्रतिशत की कटौती के बाद किया जाना है।

सीधे शब्दों में कहें तो, भुगतान करने के समय, भुगतानकर्ता ने सरकार के पास जमा की जाने वाली राशि का एक निश्चित हिस्सा आरक्षित कर लिया। इस तरह, टीडीएस के माध्यम से आयकर अग्रिम रूप से लिया जाता है, न कि बाद की तारीख में, प्राप्तकर्ता को शुद्ध राशि प्राप्त होती है। कुछ उदाहरण जिनके लिए टीडीएस लागू किया जाता है, वे हैं आकस्मिक आय, किसी का वेतन, प्रतिभूतियों पर ब्याज, शुल्क का भुगतान, ब्रोकरेज या कमीशन का भुगतान, और इसी तरह।

टीसीएस की परिभाषा

भारत में विशिष्ट वस्तुओं की बिक्री पर, कंपनी द्वारा या वस्तुओं की निर्दिष्ट श्रेणी के खरीदार या भुगतानकर्ता से निर्धारित दरों पर कर एकत्र किया जाता है। इसे स्रोत पर एकत्रित कर या टीसीएस कहा जाता है। विक्रेता तब क्रेता से एकत्र कर को सरकार को हस्तांतरित करता है और एक टीसीएस प्रमाणपत्र जारी करता है, जिसके लिए ऐसे सामान के खरीदार को क्रेडिट मिलेगा। इन वस्तुओं में तेंदूपत्ता, कबाड़, पार्किंग स्थल, आभूषण, शराब, टोल प्लाजा, सर्राफा, आदि की बिक्री शामिल है। लागू की गई टीसीएस गणना दर अलग-अलग मदों के लिए भिन्न होती है।

टीडीएस बनाम टीसीएस: मतभेद

टीसीएस टीडीएस से कैसे अलग है? यहां सभी आवश्यक अंतर हैं।

अर्थ:

स्रोत पर काटा गया कर वह राशि है जो प्राप्तकर्ता की आय से कर के रूप में काटी जाती है। वैकल्पिक रूप से, टीसीएस उस राशि को संदर्भित करता है जिसे कंपनी या विक्रेता द्वारा कर के रूप में एकत्र किया गया है।

प्रकृति:

टीडीएस अनिवार्य रूप से एक खर्च है जबकि टीसीएस आय है।

थोपना:

टीडीएस तब आयात किया जाता है जब किसी का निर्दिष्ट खर्च निर्धारित सीमा को पार कर जाता है। दूसरी ओर, टीसीएस की गणना विशिष्ट वस्तुओं की बिक्री पर लगाई जाती है।

जिम्मेदार व्यक्ति:

टीडीएस खरीदार या भुगतानकर्ता द्वारा काटा जाता है, जबकि टीसीएस विक्रेता या प्राप्तकर्ता द्वारा एकत्र किया जाता है।

घटना:

टीडीएस प्राप्तकर्ता के खाते में या भुगतान के दौरान, जो भी पहले हो, जमा किया जाता है। हालांकि, जीवन बीमा प्रीमियम और वेतन के भुगतान के मामले में, भुगतान के समय ही इसे काटा जाना चाहिए। टीसीएस को खरीदार के खाते से या रसीद के दौरान, जो भी पहले हो, डेबिट किया जाता है। जब आभूषण या बुलियन की बिक्री होती है, हालांकि, नकद में प्राप्त होने पर टीसीएस एकत्र किया जाना चाहिए।

टीडीएस और टीसीएस के बीच अंतर को समझना

एक उदाहरण की मदद से समझते हैं कि टीडीएस टीसीएस से कैसे अलग है। मान लें कि A किसी विशेष कंपनी में काम करता है और उसका नियोक्ता अंतिम भुगतान करने से पहले हर महीने उसके वेतन पर लागू दरों पर कर काटता है। ए के कुल वेतन से घटाई गई राशि को टीडीएस या ‘स्रोत पर कर कटौती’ कहा जाता है।

वैकल्पिक रूप से, B एक व्यापारी है जो लकड़ी का व्यापार करता है। B अपना कुछ माल C को बेचता है। अपने माल की बिक्री पर, B अपनी बिक्री करते समय 5% का कर एकत्र करता है। यह राशि B द्वारा अपने ग्राहक C से कर के रूप में एकत्र की जाती है। इस कर को TCS या ‘स्रोत पर एकत्रित कर’ के रूप में जाना जाता है।

टीसीएस या टीडीएस जमा नहीं करने के परिणाम

यदि कोई व्यक्ति टैक्स जमा करने या जमा करने में विफल रहता है, तो उसे कई तरह के कानूनी परिणामों का सामना करना पड़ेगा। इसमें कर के बराबर जुर्माना शामिल है जिसे या तो एकत्र नहीं किया गया है या कटौती नहीं की गई है। इसके अतिरिक्त, व्यक्ति को तीन या सात साल के बीच कहीं भी जेल हो जाएगी, साथ ही जुर्माना भी लगाया जाएगा।

यदि कोई टीसीएस या टीडीएस जमा करने में विफल रहता है तो उस पर भी ब्याज लगाया जा सकता है। मासिक कर राशि पर ब्याज का भुगतान करना होगा जो कटौती के लिए पात्र हो जाएगा। तारीख से हर महीने के लिए, कर कटौती के लिए पात्र है, ब्याज की गणना की जाती है, जब तक कि इसे अंत में 1% पर काटा जाता है या 1.5% पर भुगतान किया जाता है। टीसीएस कैलकुलेशन के लिए लगाए गए ब्याज की दर 1% पर स्थिर रहती है।

निष्कर्ष

यह महत्वपूर्ण है कि कोई व्यक्ति अपने कर दायित्वों को समय पर पूरा करे। जीवन बीमा जैसे चुनिंदा वित्तीय साधनों में निवेश करके कोई भी अपने स्वयं के कर के बोझ को कम कर सकता है। इस कारण से, ऐसे उपकरणों में निवेश करना महत्वपूर्ण है जो न केवल वित्तीय सुरक्षा, और भविष्य के जोखिम को कम कर सकते हैं, बल्कि कई कर लाभ भी प्रदान कर सकते हैं।