हाल के वर्षों में, पेशेवर फ्रीलांसरों की संख्या में काफी वृद्धि हुई है क्योंकि श्रम कानून दुनिया भर में विकसित होते हैं और काम करने के अप्रचलित घंटों और दिनचर्या को चुनने वाले अधिक लोगों के अनुरूप दुनिया भर के श्रम कानून विकसित हुए हैं। फ्रीलांसर किसी विशेष कार्य के कुशल पेशेवर होते हैं जो विभिन्न व्यक्तियों या कंपनियों से काम लेते हैं। आमतौर पर बातचीत होती है, जिसके बाद फ्रीलांसर और कंपनी के बीच वेतन, समय सीमा आदि सहित असाइनमेंट के नियमों और शर्तों के बारे में एक समझौता किया जाता है।

एक फ्रीलांसर कंपनी से पूर्णकालिक भूमिका में नही जुड़ा होता है और कंपनी के पेरोल में उसकी कोई जगह नही होती है। जबकि फ्रीलांसर को कई फायदे होते हैं, जिनमें काम के घंटों का लचीलापन और यहां तक कि काम की मात्रा भी शामिल है, वे भविष्य निधि या संबंधित लाभों के रूप में कंपनी से होने वाले लाभों के लिए प्रिवी नहीं होते हैं।।

हालांकि, कर विचार फिर भी फ्रीलांसरों पर लागू होते हैं।

भारत में फ्रीलांसरों के लिए जीएसटी

पहले, भारत में फ्रीलांसरों के लिए सेवा कर पुराने कराधान व्यवस्था के तहत लागू किया गया था। हालांकि, माल और सेवा कर की शुरूआत के बाद से, सेवा कर और मूल्य वर्धित कर (वैट) जैसे अन्य करों को जीएसटी द्वारा प्रतिस्थापित किया गया है।

अधिकांश सेवाओं पर 18% की जीएसटी दर लागू होती है, और इसी तरह भारत में फ्रीलांसरों के लिए जीएसटी 18% है।

भारत में फ्रीलांसरों के लिए टीडीएस

स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) प्रावधान तब लागू होता है जब क्लाइंट फ्रीलांसर को एकल असाइनमेंट के लिए 30,000 रुपये से अधिक का भुगतान करता है या वित्तीय वर्ष की अवधि में कुल राशि के रूप में भुगतान करता है, और इस कटौती की गई राशि को सरकार को जमा करने की आवश्यकता होती है। ऐसे लेनदेन पर लागू टीडीएस 10% है।

फ्रीलांसरों के लिए अनुमानित कराधान:

एक फ्रीलांसर के रूप में, जबकि आपके लिए कर अनुपालन करना अनिवार्य है, सरकार कई लाभ भी प्रदान करती है जो प्रक्रिया को आपके लिए काफी आसान और अधिक सुविधाजनक बनाने में मदद कर सकते हैं।

ऐसा ही एक तरीका भारत में फ्रीलांसरों के लिए अनुमानित कराधान के लिए तंत्र के माध्यम से है। धारा 44ADA आयकर अधिनियम, 1961 के तहत अनुमानित कराधान योजना से संबंधित है। यह योजना अनिवार्य रूप से फ्रीलांसरों को वर्ष के माध्यम से अर्जित आय के केवल आधे पर करों का भुगतान करने की अनुमति देती है। हालांकि, यह तभी लागू होता है जब कुल वार्षिक आय 50 लाख रुपये से कम हो।

अनुमानित कराधान योजना को पूरी तरह से समझने के लिए, फ्रीलांसरों को अपने खर्चों के संदर्भ में करों पर दावा करने वाले विभिन्न कटौतियों को जानना भी महत्वपूर्ण है। कानून फ्रीलांसरों को किसी नौकरी को पूरा करने में उनके द्वारा किए गए खर्चों में कटौती करने का अधिकार देता है, जब तक कि वे सीधे उल्लिखित विशिष्ट नौकरी से संबंधित हों। खर्चों पर लगाई गई कई स्थितियां हैं जिनमे कटौती के लिए फ्रीलांसरों द्वारा दावा किया जा सकता है, और इनमें शामिल हैं:

  • सीधे हाथ में असाइनमेंट के लिए खर्च
  • उल्लिखित की गई पूरी राशि असाइनमेंट के उद्देश्य के लिए विशेष रूप से और पूरी तरह से खर्च की गई थी
  • उल्लिखित कराधान वर्ष के दौरान खर्च किया गया था
  • फ्रीलांसर ने व्यक्तिगत उद्देश्य के लिए या पूंजी व्यय के रूप में व्यय नहीं किया
  • व्यय किसी भी अपराध या कानून द्वारा निषिद्ध अधिनियम के लिए नहीं किया गया था

इनमें से कुछ खर्चों, जिन्हें कराधान कारणों के लिए कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है, में शामिल हो सकते हैं:

  1. संपत्ति पर किराए का भुगतान
  2. किराए की संपत्ति पर किए गए मरम्मत कार्य 
  3. पूंजीगत संपत्ति पर मूल्यह्रास
  4. एक कार्यालय के लिए किए गए खर्च, जिसमें स्टेशनरी, बिजली, इंटरनेट इत्यादि जैसी उपयोगिताओं पर बिल शामिल हैं।
  5. यात्रा व्यय सीधे असाइनमेंट से संबंधित
  6. भोजन, मनोरंजन या आतिथ्य के लिए खर्च। इसमें क्लाइंट के साथ बैठकों के दौरान किए गए खर्च शामिल हो सकते हैं
  7. स्थानीय अधिकारियों को भुगतान कर
  8. संपत्ति या व्यापार की जगह पर बीमा
  9. जिन व्यय पर कटौती का दावा किया जा सकता है, उनमें उत्पाद का परीक्षण करने में सहायता के लिए डोमेन नाम और खरीदे गए ऐप्स का पंजीकरण भी शामिल हो सकता है।

अब इन कटौतियों पर विचार करते हुए, यह आकलन करना महत्वपूर्ण है कि अनुमानित कराधान योजना कैसे लागू होती है। उदाहरण के तौर पर राहुल ने विभिन्न परियोजनाओं और असाइनमेंट के माध्यम से वित्तीय वर्ष के दौरान 40 लाख रुपये अर्जित किए हैं। हालांकि, यदि इस आय का 10 लाख रुपये उन खर्चों पर खर्च किया जाता है जिन पर वह कर कटौती का दावा कर सकता है,, तो उसकी कुल कर योग्य आय 30 लाख रुपये बन जाती है, अगर उसे अनुमानित कराधान योजना के तहत लाभ नहीं मिला है।

अनुमानित कराधान योजना का लाभ उठाकर राहुल अपनी सकल आय यानी 20 लाख रुपये के आधे के रूप में अपनी कर योग्य आय दिखाने में सक्षम हो जाता है यानी, INR 20 लाख। इस प्रकार, निवारक कराधान योजना फ्रीलांसरों को अपनी मेहनत के पैसे बचाने में मदद करने में एक लंबा सफर तय करती है।

फ्रीलांसरों के लिए आयकर की गणना कैसे करें

यदि आप सोच रहे हैं कि फ्रीलांसरों के लिए आयकर की गणना कैसे करें, तो चिंता का कोई कारण नहीं है। फ्रीलांसरों के लिए आयकर एक कंपनी के नियमित और पूर्णकालिक कर्मचारियों के लिए आय के समान ही गणना की जाती है। समान कटौती में से कई नियमित कर्मचारियों के लिए जगह पर लागू होंगे, और फ्रीलांसरों को प्रासंगिक अनुभागों जैसे कि धारा 80 सी या आयकर अधिनियम की धारा 80 डी के तहत लाभ भी मिल सकता है, जो कि जीवन बीमा पॉलिसियों के लिए प्रीमियम जैसे खर्चों के लिए छूट और कटौती से संबंधित है।

एक आयकर कैलकुलेटर ऑनलाइन उपलब्ध है, जो फ्रीलांसरों को अपनी आय के साथ-साथ उन खर्चों के बारे में जानकारी देने की अनुमति देता है जिन पर वे कटौती और छूट का दावा कर सकते हैं। एक बार जब वे ऑनलाइन आयकर कैलकुलेटर पर इन सभी विवरणों को दर्ज कर लेते हैं, तो वे करों के रूप में भुगतान करने के लिए आवश्यक राशि का आकलन करने की स्थिति में होंगे।

फ्रीलांसरों के लिए कर लाभ

आयकर अधिनियम, 1961 के तहत फ्रीलांसरों के लिए कई कराधान लाभ उपलब्ध हैं, जिनमें से कई कंपनी के पूर्णकालिक कर्मचारियों के लिए भी उपलब्ध हैं। इनमें से कई लाभ अधिनियम की धारा 80 के विभिन्न उपखंडों के तहत उपलब्ध हैं।

फ्रीलांसरों के लिए इन कर लाभों के बारे में अधिक जानने के लिए पढ़ें

80 सी बीमा पॉलिसियों या यहां तक कि भविष्य निधि के लिए किए गए विभिन्न प्रकार के भुगतानों के लिए 1.5 लाख रुपये तक की कटौती प्रदान करता है।

80CCC पेंशन योजनाओं के लिए किए गए निवेश पर 1.5 लाख रुपये तक छूट प्रदान करता है।

80CCD केंद्र सरकार की पेंशन योजनाओं के लिए किए गए निवेश पर छूट प्रदान करता है।

एक फ्रीलांसर के रूप में, यह अक्सर जब भी आप चाहते हैं और जहां भी चाहें काम करने की स्वतंत्रता प्राप्त करने के लिए प्राणपोषक साबित हो सकता है। हालांकि, कराधान कानूनों को याद रखना महत्वपूर्ण है जो आपके लिए लागू होते हैं और यह सुनिश्चित करते हैं कि आप हर समय कर के अनुरूप रहें।