ఆదాయపు పన్ను చట్టం అనేక మినహాయింపులను అందిస్తుంది, ఇది ఒకరి యొక్క పన్ను చెల్లింపులను తగ్గించడానికి సహాయపడుతుంది. పన్నులను సమర్థవంతంగా ప్లాన్ చేసుకోవడానికి వాటి గురించి ఒక ఆలోచన కలిగి ఉండటం చాలా ముఖ్యం

ఒక తరచుగా కానీ ఖచ్చితంగా చెప్పే సామెత ఉంది — ఏదీ ఖచ్చితం కాదు మరణం మరియు పన్నులు తప్ప. జీతం పొందే ఉద్యోగులు వారి పన్ను బ్రాకెట్ ఆధారంగా వారి ఆదాయం పై పన్నులు చెల్లించవలసి ఉంటుంది. అదృష్టవశాత్తు, ఆదాయపు పన్ను చట్టం పన్ను ఆదా చేయడానికి అనేక మినహాయింపులను అందిస్తుంది. జీతం పొందేవారి కోసం పన్ను ఆదా ఎంపికలను చూద్దాం.

సెక్షన్ 80C కింద పన్ను ఆదాయ ఎంపికలు

సెక్షన్ 80C కొన్ని చెల్లింపులు మరియు పెట్టుబడుల కోసం వారి మొత్తం స్థూల ఆదాయం నుండి రూ 1,50,000 తగ్గింపును పొందటానికి జీతం పొందే వ్యక్తులకు ఎంపికలను అందిస్తాయి. సెక్షన్ 80C కింద మరియు దాని సబ్సెక్షన్లు కింద అటువంటి అన్ని మినహాయింపులు రూ 1.5 లక్షలకు పరిమితం చేయబడతాయిరూ. 1.5 లక్షలకు మించిన 80C ఎంపికలలో పెట్టుబడులు మరియు చెల్లింపులు పన్ను మినహాయింపులకు అర్హత కలిగి ఉండవు.

మొదట, 80C మినహాయింపుకు అర్హత కలిగిన అన్ని వివిధ మార్గాలను చూద్దాం.

ఎంప్లాయీ ప్రావిడెంట్ ఫండ్: ఎంప్లాయీ ప్రావిడెంట్ ఫండ్ కు ఉద్యోగి యొక్క చెల్లింపులు సెక్షన్ 80C కింద రూ 1.5 లక్షల వరకు పన్ను మినహాయింపు పొందదగినది.

పబ్లిక్ ప్రావిడెంట్ ఫండ్: పిపిఎఫ్ మీకు సంవత్సరంలో రూ.500 అయిన తక్కువ పెట్టుబడి పెట్టడానికి అనుమతిస్తుంది మరియు సెక్షన్ 80C కింద రూ. 1.5 లక్షల వరకు మినహాయింపు అనుమతించబడుతుంది. ప్రస్తుతం, పిపిఎఫ్ సంవత్సరానికి 7.9 శాతం వడ్డీ రేటును అందిస్తుంది, మరియు రిటర్న్స్ హామీ ఇవ్వబడుతుంది. పిపిఎఫ్ అనేది 15 సంవత్సరాల లాక్-ఇన్ వ్యవధి కలిగి ఉన్నందున దీర్ఘకాలిక పెట్టుబడికి మంచి ఎంపిక. మెచ్యూరిటీ తర్వాత 5 సంవత్సరాల వ్యవధులలో దీనిని పొడిగించవచ్చు.

జీవిత భీమా ప్రీమియంలు: జీవిత భీమా పాలసీల కోసం చెల్లించిన ప్రీమియంలు కూడా 80C ప్రయోజనాలకు అర్హత కలిగి ఉంటాయి. స్వీయ, జీవిత భాగస్వామి మరియు ఆధారపడిన పిల్లలకు చెల్లించిన ప్రీమియంల కోసం మినహాయింపులను పొందవచ్చు. ఇక్కడ, అటువంటి పాలసీ మార్చి 31, 2012 నాడు లేదా అంతకుముందు జారీ చేయబడితే, మినహాయింపుకు అర్హత కలిగిన గరిష్ట ప్రీమియం హామీ ఇవ్వబడిన మొత్తంలో 20 శాతం అని గమనించడం అవసరం. మార్చి 31, 2012 తర్వాత జారీ చేయబడిన జీవిత భీమా కోసం, హామీ ఇవ్వబడిన మొత్తంలో 10 శాతం మినహాయించబడుతుంది.

ఈక్విటీ లింక్డ్ సేవింగ్స్ స్కీములు (ఇఎల్ఎస్ఎస్): ఇఎల్ఎస్ఎస్ లో పెట్టుబడులు కూడా 80C మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉంటాయి. ఇఎల్ఎస్ఎస్ అనేది ఓపెన్-ఎండెడ్ ఈక్విటీ మ్యూచువల్ ఫండ్స్. ఇఎల్ఎస్ఎస్ కోసం లాక్-ఇన్ వ్యవధి 3 సంవత్సరాలు. ఈక్విటీలో పెట్టుబడి పెట్టడం వలన ఇఎల్ఎస్ఎస్ కు ఇతర పన్ను ఆదాయ పథకాల కంటే అధిక రాబడులను అందించే సామర్థ్యం ఉంది. అయితే, అవి అధిక రిస్క్ తో కూడుకున్నవి. అలాగే, దీర్ఘకాలిక పెట్టుబడి ప్రయోజనాలను పొందడానికి మీరు 5-7 సంవత్సరాలపాటు పెట్టుబడి పెట్టవలసిందిగా సిఫార్సు చేయబడుతుంది.

సుకన్య సమృద్ధి అకౌంట్: ఈ స్కీం కింద, మీరు మీ మైనర్ కుమార్తె కోసం 10 సంవత్సరాల వయస్సు వరకు ఒక అకౌంట్ తెరవవచ్చు. ఈ అకౌంట్‌లో జమ చేయు మొత్తము 80C మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉంది. సుకన్య సమృద్ధి అకౌంట్ గరిష్టంగా ఇద్దరు అమ్మాయిల కోసం తెరవవచ్చు. ట్విన్స్ విషయంలో, అది మూడవ అమ్మాయికి కూడా పొడిగించబడవచ్చు.

నేషనల్ సేవింగ్స్ సర్టిఫికెట్ (ఎన్ ఎస్ సి): ఇది పోస్ట్ ఆఫీస్ ద్వారా తెరవగల ఒక స్థిరమైన ఆదాయ చిన్న పొదుపు పథకం. 80C లో పెట్టిన పెట్టుబడి ఏదైనా అది సెక్షన్ 80C కింద పన్ను మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉంటుంది. వడ్డీ సంవత్సరానికి కాంపౌండ్ చేయబడుతుంది. ప్రస్తుతం, NSC 7.9 శాతం వడ్డీని అందిస్తుంది.

ఐదు సంవత్సరాల బ్యాంక్ ఫిక్సెడ్ డిపాజిట్లు (ఎఫ్ డి లు): 5 సంవత్సరాల అవధితో ఏ టర్మ్ డిపాజిట్ అయినా 80C మినహాయింపులకు కూడా అర్హత కలిగి ఉంటుంది.

5 సంవత్సరాల పోస్ట్ ఆఫీస్ టైమ్ డిపాజిట్లు: ఎఫ్ డి ల లాగానే, ఇవి 80C ప్రయోజనాలకు కూడా అర్హత కలిగి ఉంటాయి. ప్రస్తుతం, అందించబడే రిటర్న్ రేటు 7.7 శాతం.

సీనియర్ సిటిజన్స్ సేవింగ్స్ స్కీమ్: ఈ స్కీమ్ 60 సంవత్సరాలకు పైబడిన సీనియర్ సిటిజన్స్ లేదా వ్యక్తులకు మాత్రమే ఉద్దేశించబడింది మరియు 80C మినహాయింపును అందిస్తుంది. 55 కంటే ఎక్కువ కానీ 60 సంవత్సరాల కంటే తక్కువ వయస్సు ఉన్న వ్యక్తులు వారు స్వచ్ఛంద పదవీవిరమణ పథకం లేదా ప్రత్యేక స్వచ్ఛంద పదవీవిరమణ పథకం నుండి పదవీవిరమణ చేసుకున్నట్లయితే కూడా ఈ పథకంలో పెట్టుబడి పెట్టవచ్చు.

యూనిట్ లింక్డ్ ఇన్సూరెన్స్ ప్లాన్లు (యు లిప్ లు): ఇవి మార్కెట్-లింక్డ్ రిటర్న్స్ కూడా అందించే ఇన్సూరెన్స్ ప్రోడక్ట్స్. యులిప్ 5 సంవత్సరాల లాక్-ఇన్ వ్యవధిని కలిగి ఉంటాయి మరియు 80C మినహాయింపులకు అర్హత కలిగి ఉంటాయి. మీరు ఒక యులిప్ కొనుగోలు చేసినప్పుడు, మీరు ఒక జీవిత భీమా పొందుతారు మరియు దీర్ఘకాలిక ఈక్విటీ పెట్టుబడుల ప్రయోజనాలను కూడా పొందవచ్చు.

హోమ్ లోన్ అసలు చెల్లింపు: మీ హోమ్ లోన్ కోసం మీరు చెల్లించే ఈక్వేటెడ్ మంత్లీ ఇన్స్టాల్మెంట్ (ఈఎంఐ) లో 2 భాగాలు ఉంటాయి – అసలు మరియు వడ్డీ. అసలు మొత్తం సెక్షన్ 80C కింద మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉంటుంది. అందువల్ల, మీకు మీ పేరుతో ఒక హోమ్ లోన్ ఉంటే, మీరు మీ హోమ్ లోన్ యొక్క అసలు రీపేమెంట్ నుండి మీ మొత్తం 80C మినహాయింపును పొందవచ్చు మరియు మీరు ఇతర పన్ను ఆదా చేసే ఉత్పత్తులలో పెట్టుబడి పెట్టవలసిన అవసరం లేదు.

80C యొక్క కొన్ని సబ్సెక్షన్లు ఉన్నాయి, ఇవి ఇలాంటి ప్రయోజనాలను అందిస్తాయి.

సెక్షన్ 8CCC: ఇది ₹ 1.5 లక్షల వరకు మినహాయింపులకు అర్హత కలిగిన కొన్ని పెన్షన్ ఫండ్స్ లేదా వార్షిక చెల్లింపుల పైన.

సెక్షన్ 80CCD మరియు సెక్షన్ 80CCD(1B): నేషనల్ పెన్షన్ స్కీమ్ (ఎన్ పి ఎస్) లో ఏదైనా పెట్టుబడి పెడితే అది ఈ సెక్షన్ కింద రూ 1.5 లక్షల వరకు మినహాయింపులకు అర్హత కలిగి ఉంది. ఎన్ పి ఎస్ టైర్ 1 అకౌంట్ పై ఈ మినహాయింపు అనుమతించబడుతుంది. ప్రభుత్వ ఉద్యోగుల కోసం ఎన్ పి ఎస్ టైర్ II అకౌంట్లు కూడా 3 సంవత్సరాల లాక్-ఇన్ వ్యవధి కలిగి ఉంటే ఈ మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉంటాయి. ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80CCD(1B) కింద ఎన్ పి ఎస్ చెల్లింపుల కోసం రూ. 50,000 అదనపు మినహాయింపు కూడా అందుబాటులో ఉంది. ఈ మినహాయింపు టైర్ 1 అకౌంట్లకు మాత్రమే అందుబాటులో ఉంటుంది. అందువల్ల ఎన్ పి ఎస్ కింద మొత్తం మినహాయింపు రూ 2 లక్షలు. అటల్ పెన్షన్ యోజన (ఎపివై) చెల్లింపులకు కూడా ఈ విభాగం కింద ₹ 50,000 మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉంటాయి.

80CCD(2): ఈ సెక్షన్ కింద, యజమాని నుండి ప్రాథమిక జీతం + DA యొక్క 10 శాతం వరకు చేసిన చెల్లింపులు రూ 1.5 లక్షల పరిమితి కంటే ఎక్కువ మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉంది.

సెక్షన్ 80C మరియు దాని సబ్సెక్షన్లు కాకుండా, జీతం పొందే వారికి పన్ను ఆదా చేసుకోవడానికి ఇతర ఎంపికలు ఉన్నాయి. మనం ఒకసారి వాటిని చూద్దాం.

మీ హోమ్ లోన్ పై వడ్డీ చెల్లింపు: యజమాని ఇంట్లో నివసిస్తున్నట్లయితే హోమ్ లోన్ వడ్డీకి చెల్లించిన మొత్తం పై ఒక హోమ్ ఓనర్ రూ 2 లక్షల వరకు మినహాయింపును పొందవచ్చు. ఇల్లు ఖాళీగా ఉన్నా కూడా అదే నియమం వర్తిస్తుంది. అయితే, మీరు ఇల్లును అద్దెకు ఇచ్చినట్లయితే, మొత్తం వడ్డీ మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉంటుంది. జూలై 2019 లో, మినహాయింపుకు అర్హత కలిగిన హౌసింగ్ లోన్ పై చెల్లించిన గరిష్ట వడ్డీ మొత్తం సరసమైన హౌసింగ్ స్కీమ్ కింద కొనుగోలు చేయబడిన ఆస్తుల కోసం రూ 3.5 లక్షలకు పెంచబడింది. ఈ పథకం కింద హోమ్ లోన్ పొందడానికి గడువు ముగింపు మార్చి 31, 2021 కు పొడిగించబడింది, ప్రస్తుత బడ్జెట్ కింద.

మీ పిల్లల కోసం ట్యూషన్ ఫీజు రసీదులు: ఇద్దరు పిల్లల విద్య కోసం చెల్లించిన ట్యూషన్ ఫీజులు సెక్షన్ 80C కింద మినహాయింపు అందుబాటులో ఉంటుంది. మినహాయింపుకు అందుబాటులో ఉన్న పూర్తి మొత్తం రూ. 1.5 లక్ష.

హెల్త్ ఇన్సూరెన్స్ ప్రీమియం: మెడికల్ ఇన్సూరెన్స్ కోసం చెల్లించిన ప్రీమియంలు ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80D కింద పన్ను ప్రయోజనాలను అందిస్తాయి. సీనియర్ సిటిజన్స్ యొక్క మెడికల్ ప్రీమియంల చెల్లింపు కోసం అధిక మినహాయింపులు అందించబడతాయి. కుటుంబంలో ఎవరూ 60 సంవత్సరాలకు పైగా ఉండకపోతే, ₹ 25,000 మినహాయింపుకు అందుబాటులో ఉంది. మరొక రూ 25,000 60 సంవత్సరాల లోపు తల్లిదండ్రులకు అందుబాటులో ఉంది. అందువల్ల అందుబాటులో ఉన్న మొత్తం మినహాయింపు రూ 50,000. తల్లిదండ్రుల్లో ఎవరైనా 60 కంటే ఎక్కువ ఉంటే, తల్లిదండ్రుల కోసం ప్రీమియం చెల్లింపు కోసం క్లెయిమ్ చేయబడిన మొత్తం రూ 50,000. కుటుంబం యొక్క మెడికల్ ఇన్సూరెన్స్ కోసం చెల్లించిన ప్రీమియం (స్వీయ, జీవిత భాగస్వామి మరియు పిల్లలు) ₹ 25,000, వరకు మినహాయించబడింది, కాబట్టి మొత్తం మినహాయింపు ₹ 75,000.  కుటుంబంలోని అతిపెద్ద సభ్యుడు 60 సంవత్సరాల కంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్నట్లయితే, అప్పుడు ఒకరు ఇన్సూరెన్స్ ప్రీమియం కోసం రూ 50,000 ప్రయోజనాన్ని పొందవచ్చు. తల్లిదండ్రులకు రూ. 50,000 అదనపు ప్రయోజనం, అందుబాటులో ఉన్న మొత్తం మినహాయింపును రూ. 1 లక్షకు తీసుకువెళ్తుంది.

ఎడ్యుకేషన్ లోన్: ఒక ఎడ్యుకేషన్ లోన్ పై మొత్తం వడ్డీ ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80E కింద మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉంటుంది.

మీ జీతంపై పన్ను మినహాయింపులు

మీ జీతంతో వచ్చే పన్ను మినహాయింపులకు నిబంధనలు ఉన్నాయి.

హౌస్ రెంట్ అలవెన్స్ (హెచ్ ఆర్ ) మినహాయింపు: అద్దె అపార్ట్‌మెంట్‌లో ఉండే జీతం పొందే వ్యక్తులు హెచ్ ఆర్ ఏ నుండి పన్ను మినహాయింపు పొందుతారు. అందుకున్న ఆదాయ పన్ను మినహాయింపు ఈ క్రింది వాటిలో ఏది తక్కువగా ఉంటే అది:-

  1. యజమాని నుండి అందుకున్న మొత్తం హెచ్ ఆర్ ఏ
  2. 50 శాతం జీతం (మెట్రో నగరాల్లో నివసిస్తున్నవారికి మరియు మెట్రో-కాని నగరాల్లో నివసిస్తున్నట్లయితే 40 శాతం జీతం
  3. వార్షిక జీతంలో 10 శాతం కంటే ఎక్కువ చెల్లించిన అద్దె 

ప్రామాణిక మినహాయింపు: ఉద్యోగులు మొత్తం ఆదాయం నుండి మినహాయింపుగా రూ 50,000 క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు, తద్వారా పన్ను చెల్లింపు తగ్గుతుంది

లీవ్ ట్రావెల్ అలవెన్స్: ఒక యజమాని ఉద్యోగికి లీవ్ ట్రావెల్ అలవెన్స్ అందిస్తే, అది ఒక నిర్దిష్ట మొత్తానికి పన్ను నుండి మినహాయించబడుతుంది, అయితే సెలవు భారతదేశంలో గడపాలి.

ఇతర మినహాయింపులు: కొన్ని యజమానులు ఉద్యోగులకు ఉపయోగించని సెలవులను నగదు రూపంలో  తీసుకోవడానికి అనుమతిస్తారు.  ఇది ఒక నిర్దిష్ట పరిధికి మినహాయింపుగా క్లెయిమ్ చేయబడటానికి అనుమతించబడుతుంది. కొన్ని యజమానులు కారు, మొబైల్ ఫోన్ వంటి ఉచిత వసతులను అందిస్తారు. ఇవి పన్ను విధించదగినవి, అయితే కొన్ని మినహాయింపుకు అందుబాటులో ఉన్నాయి.

బడ్జెట్ 2020 లో, ఒక కొత్త పన్ను విధానం ప్రతిపాదించబడింది. దీని కింద, ఏ పన్ను మినహాయింపులను ఉపయోగించుకోని వ్యక్తులకు తగ్గించబడిన పన్ను రేట్ల వద్ద పన్ను విధించబడుతుంది. రెండు పన్ను నిబంధనల కింద ఉన్న పన్ను చెల్లింపులను పోల్చి, ఆపై నిర్ణయం తీసుకోవాలి.