अनुभाग 80 सी कर लाभ

आयकर अधिनियम की धारा 80 सी 1 अप्रैल, 2006 को लागू हुई। इसमें कहा गया है कि आपके द्वारा किए गए कुछ व्यय और निवेश कर से मुक्त होंगे। इस खंड को अच्छी तरह से जानने से आपको अपने वित्त की योजना बनाने में मदद मिलेगी ताकि आप इस कर कटौती का लाभ उठा सकें। आप 1.5 लाख रुपये के लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं, और अपने कर देयता को कम कर सकते हैं। अनुभाग 80 सी करदाताओं को निवेश के लिए कई विकल्प प्रदान करता है जो न केवल अच्छा लाभ उत्पन्न करेगा बल्कि कर देयता को भी कम कर सकता है।

धारा 80 सी के अंतर्गत क्या आता है?

80 सी कटौती का लाभ उठाने के लिए बहुत से लोग सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ), जीवन बीमा पॉलिसियों और अन्य में निवेश करते हैं। लेकिन, ये केवल कुछ विकल्प हैं जो अधिक लोकप्रिय रूप से ज्ञात हैं। कई अन्य विकल्प 80 सी के अंतर्गत आते हैं, वे भी विचार करने योग्य हैं। 80 सी कटौती केवल निवेश के लिए लागू नहीं है। करदाता के विभिन्न अन्य व्यय भी कटौती के लिए पात्र हैं। लेकिन, किसी विशेष वित्तीय वर्ष के लिए आप जिस खर्च या निवेश का दावा करना चाहते हैं उसे उस वित्तीय वर्ष में ही होना चाहिए।

80 सी के तहत कर लाभ

यह विभिन्न व्यय और निवेशों की सूची है जिनका दावा वर्तमान वित्तीय वर्ष के लिए धारा 80 सी के तहत किया जा सकता है–

ईपीएफ (कर्मचारी भविष्य निधि) में निवेश

अधिकांश वेतनभोगी कर्मचारियों के पास सेवानिवृत्ति लाभ योजना है। ईपीएफ आम तौर पर मूल वेतन का 12% और डीए है जिसे आपके नियोक्ता द्वारा आपके वेतन से काट लिया जाता है और आपके ईपीएफ खाते में जमा किया जाता है। लेकिन यह दर समय–समय पर बदल सकती है। नियोक्ता और कर्मचारी दोनों इस निधि में योगदान करते हैं। एक कर्मचारी को प्रति माह 15,000 रुपये का न्यूनतम बुनियादी वेतन अर्जित करने की आवश्यकता होती है। इस राशि को नौकरी छोड़ने के 2 महीने बाद कर्मचारी द्वारा वापस लिया जा सकता है यदि वे अगले दो महीनों के भीतर रोजगार नहीं लेते हैं, जो अधिनियम के तहत आता है। ईपीएफ के लिए ब्याज दर 8.55% है। यदि आप निरंतर सेवा के 5 वर्षों के बाद इसे वापस लेते हैं तो यह पूरी राशि कर मुक्त है। कर्मचारी से एक वर्ष में कटौती की जाने वाली पूरी राशि का आपकी कुल कर योग्य आय की गणना करते समय कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है।

लोक भविष्य निधि

लोक भविष्य निधि या पीपीएफ एक योजना है जिसे सरकार प्रदान करती है, और जो निवेश आप इसमें करते हैं वह 80 सी के तहत कटौती के लिए पात्र हैं। भारत का निवासी, चाहे वेतनभोगी या गैर–वेतनभोगी एक पीपीएफ खाता खोल सकता है। हिंदू अविभाजित परिवार इस प्रकार का खाता नहीं खोल सकता है। एक वर्ष में, पीपीएफ के लिए जो आप सबसे कम योगदान कर सकते हैं 500 रुपये है, जबकि अधिकतम 1.5 लाख रुपये है। इस खाते का ब्याज वर्तमान में कर मुक्त है और वार्षिक रूप से बढ़ता है। वर्तमान में, ब्याज दर प्रति वर्ष 8% है। पीपीएफ की परिपक्वता अवधि 15 वर्ष है, लेकिन आप इस अवधि को अतिरिक्त 5 वर्षों तक बढ़ा सकते हैं। आप 7 वर्षों के बाद अपने खाते से आंशिक निकासी कर सकते हैं। ब्याज दर तय नहीं है, लेकिन आश्वासित दिया है, और हर तीन महीने में संशोधित की जाती है।

इक्विटी युक्त बचत योजना (ईएलएसएस)

कुछ म्यूचुअल फंड योजनाओं को स्पष्ट रूप से कर बचाने के लिए बनाया गया था। इक्विटी युक्त बचत योजना में आपके द्वारा किए गए निवेश 80 सी के तहत कर कटौती के लिए पात्र हैं। यह योजना समान कर–बचत निवेशों की तुलना में उच्च लाभ अर्जित करने का मौका देती है क्योंकि यह इक्विटी से जुड़ा हुआ है। लेकिन, इसका यह भी अर्थ है कि इसमें अधिक जोखिम शामिल हैं। इस योजना में निवेश करने वाली राशि की कोई ऊपरी सीमा नहीं है। हालांकि, आप जो कर लाभ उठा सकते हैं वह 1.5 लाख रुपये तक सीमित है। इक्विटी युक्त बचत योजना में 3 वर्ष की लॉक–इन अवधि है, जो 80 सी के तहत उपलब्ध सभी विकल्पों में से सबसे कम है। जो पूंजी लाभ आप ईएलएसएस से पाते हैं उस पर लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ कर के तहत कर लगाया जाता है।

सुकन्या समृद्धि योजना

सुकान्या समृद्धि योजना एक लोकप्रिय योजना है जिसे भारत सरकार द्वारा पेश किया जाता है। इसका उद्देश्य भारत में महिलाओं के जीवन को बेहतर बनाना है, काफी कम उम्र से ही। एक सुकन्या समृद्धि योजना को कन्या के नाम पर उसकी जन्म तिथि से उसके 10वें वर्ष के बीच किसी भी समय पर खोला जा सकता है इस योजना में एक वित्तीय वर्ष में निवेश की जा सकने वाली न्यूनतम राशि 1000 रुपये है, जबकि अधिकतम सीमा निर्धारित की गयी है 1.5 लाख रुपये पर। जब बच्चा 18 वर्ष की आयु तक पहुंचता है तो आप समय से पहले जमा राशि का आधा हिस्सा निकाल सकते हैं। सुकन्या समृद्धि योजना में हर साल ब्याज की गणना और चक्रवृद्धि होती है और वर्तमान में 8.5% है। जो ब्याज आप प्राप्त करते हैं 80 सी के तहत कर कटौती के लिए पात्र है। सुकन्या समृद्धि योजना में निवेश, निकासी और परिपक्वता राशि सभी कर मुक्त हैं।

गृह ऋण मूलधन वापसी

ईएमआई जो हम अपने घर ऋणों के पुनर्भुगतान के रूप में भुगतान करते हैं, उनमें दो भाग होते हैं– मूलधन और ब्याज। मुख्य राशि 80 सी के तहत कर कटौती के लिए योग्य है यहां तक कि जो ब्याज आप भुगतान करते हैं काफी आयकर बचाने में मदद करता है, और यह धारा 80ईई के तहत आता है। इसलिए, यदि आप पर घर ऋण है जिसे आप वर्तमान में चुकाते हैं, तो आपके द्वारा वित्तीय वर्ष में चुकाने वाली मुख्य राशि आपके द्वारा कटौती के लिए दावा की जा सकती है। यदि आप अनुभाग 80 सी द्वारा इसकी सीमाओं तक कर कटौती का उपयोग घरेलू ऋण वापसी में करते हैं, तो आपको कर लाभ के एकमात्र उद्देश्य के लिए अन्य कर बचत उत्पादों में निवेश करने की चिंता करने की आवश्यकता नहीं है। किसी योजना द्वारा आपको सौंपे गए घर की खरीद के लिए दिल्ली विकास प्राधिकरण या अन्य को कोई भी भुगतान धारा 80 सी के तहत कर कटौती के लिए भी पात्र है।

राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली

भारत सरकार ने यह पेंशन योजना शुरू की जो असंगठित क्षेत्र और कार्यरत पेशेवरों को सेवानिवृत्त होने के बाद पेंशन प्राप्त करने की अनुमति देती है। इस प्रणाली में किए गए निवेश भी 80 सी के तहत कर कटौती का लाभ उठा सकते हैं, और दावा की जा सकने वाली अधिकतम राशि 1.5 लाख रुपये है। 18 से 60 वर्ष की आयु के प्रत्येक भारतीय नागरिक राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली खाता खोलने के योग्य है। यह खाता 15 साल खत्म होने के बाद विशेष परिस्थितियों में आंशिक निकासी की अनुमति देता है। ब्याज की दर 12% से 14% तक भिन्न होती है, और वहाँ निवेश करने के लिए अनुमति की कोई ऊपरी सीमा नहीं है।

राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र

राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र भारतीय नागरिकों के विक्रय में सबसे व्यापक रूप से उपयोग किए जाने वाले कर–बचत उपकरणों में से एक है। एनएससी की परिपक्वता अवधि 5 वर्ष है, और ब्याज सालाना बढ़ जाता है। लेकिन, चूंकि ब्याज खाते में रहता है, इसलिए इसे पुनर्निवेश के रूप में माना जाता है। एक पुनर्निवेश अगले वर्ष में 80 सी के तहत कटौती के लिए पात्र है। ब्याज की वर्तमान दर 8% है। निवेश के लिए न्यूनतम राशि 100 रुपये के रूप में कम है, और कोई ऊपरी सीमा नहीं है। एनएससी में जो राशि आप निवेश करते हैं वह 80 सी के तहत कर छूट के लिए पात्र है, इस तरह की कर कटौती की ऊपरी सीमा 1.5 लाख रुपये प्रति वर्ष है।

वरिष्ठ नागरिक बचत योजना

वरिष्ठ नागरिकों के लिए सर्वोत्तम संभव निवेश योजनाओं में से एक वरिष्ठ नागरिक बचत योजना है। यह अन्य विकल्पों की तुलना में मध्यम लाभ प्रदान करता है, और ब्याज को हर तीन महीने में भुगतान किया जाता है। 60 वर्ष से अधिक व्यक्ति इस योजना के तहत दीर्घकालिक निवेश कर सकते हैं और धारा 80 सी के तहत इसके लिए 1.5 लाख रुपये की राशि के कर लाभों का दावा भी कर सकते हैं। स्वैच्छिक सेवानिवृत्ति योजना का उपयोग कर सेवानिवृत्त व्यक्ति भी इस योजना को खोलने के पात्र हैं। उन्हें 55 से 60 वर्ष के बीच में होना चाहिए और उन्हें सेवानिवृत्ति के 3 महीने के भीतर खाता खोलना होगा। वर्तमान में दी जा रही ब्याज की दर प्रति वर्ष 8.7% है।

इकाई युक्त बीमा योजना

यदि आप ऐसी योजना चाहते हैं जो बीमा और निवेश का मिश्रण हो, तो आपको इकाई युक्त बीमा योजना के लिए जाना चाहिए। यूएलआईपी में निवेश की गई राशि का एक हिस्सा कवरेज प्रदान करने के लिए उपयोग किया जाता है, जबकि शेष शेयर बाजार में निवेश किया जाता है। एक व्यक्ति अपने, पति/पत्नी या बच्चे के लाभ के लिए यूएलआईपी खरीद सकता है। ब्याज दरों में उतार चढ़ाव होता है क्योंकि यह बाजार से जुड़ा हुआ है। आपके यूएलआईपी निवेश पर जिस वापसी की आप उंमीद कर सकते हैं वह 12% – 14% के बीच है। लंबे समय में, एक यूएलआईपी पर्याप्त लाभ प्रदान करता है। इस योजना की कोई ऊपरी निवेश सीमा नहीं है। इन विशेषताओं के कारण हाल के दिनों में इन योजनाओं ने काफी लोकप्रियता हासिल की है। परिपक्वता राशि के रूप में निवेश और निकासी कर से मुक्त हैं।

नेशनल बैंक नाबार्ड ग्रामीण बांड प्रदान करता है– दो प्रकार के बॉन्ड

कृषि और ग्रामीण विकास के लिए-  नाबार्ड ग्रामीण बांड और भविष्य निर्माण बांड। नाबार्ड ग्रामीण बॉण्ड आयकर अधिनियम के 80 सी के तहत कर कटौती के लिए पात्र है। लेकिन, यह ध्यान रखना जरूरी है कि धारा 80 सी कर लाभ के लिए योग्य निवेश के लिए इन बांड की उपलब्धता सरकार पर निर्भर करती है।

पंचवर्षीय डाकघर सावधि जमा योजना

डाकघरों द्वारा दी गई जमा योजनाएं बैंकों की निश्चित जमा के समान हैं। ये योजनाएं अवधि में 1 वर्ष से 5 वर्ष तक हो सकती हैं। ब्याज अनुभाग 80 सी कर कटौती के लिए पात्र है। यह सालाना भुगतान किया जाता है, भले ही यह त्रैमासिक रूप से चक्रवृद्धि हो। प्रत्येक तिमाही में सरकार द्वारा ब्याज दर भी संशोधित की जाती है। जो ब्याज आप कमाते हैं पूरी तरह से कर योग्य है

कर बचत एफडी

कर बचत निश्चित जमा नियमित निश्चित जमा की तरह हैं लेकिन लॉक–इन अवधि के रूप में 5 साल हैं। 1.5 लाख रुपये तक के निवेश पर आप 80 सी के तहत कर कटौती लाभ प्राप्त कर सकते हैं। ब्याज दरें 5% से 7.75% तक भिन्न होती हैं। इस तरह के निवेश में न्यूनतम निवेश राशि 1000 रुपये है।

बच्चों का अध्यापन शुल्क

आपने जो अध्यापन शुल्क के रूप में भुगतान की गई राशि, चाहे वह प्रवेश के समय या बाद में हो, कटौती के लिए पात्र है। इसमें दान राशि का भुगतान करने वाले विकास शुल्क को शामिल नहीं किया गया है, और यह भारत में एक स्कूल, कॉलेज या विश्वविद्यालय होना चाहिए।

निष्कर्ष

लोगों को अक्सर भ्रम होता है कि 80 सी के तहत कर लाभ का दावा करने के लिए निवेश करने का सबसे अच्छा समय कब होता है। क्या उन्हें वित्तीय वर्ष के अंत में करना चाहिए? या शुरुआत में? अधिकांश व्यक्ति पूर्व के लिए जाते हैं और कर कटौती के लाभों का उपयोग करने के लिए निवेश करना शुरू करते हैं। कर विशेषज्ञों का कहना है कि यदि आप वित्तीय वर्ष की शुरुआत में इन निवेशों को बनाते हैं तो यह सबसे अच्छा है। यह आपको विभिन्न विकल्पों पर विचार करने और सर्वोत्तम में निवेश करने के लिए अधिक समय देगा। यह भी आश्वासन देगा कि आप पूरे वित्तीय वर्ष में ब्याज अर्जित करते रहें।