పరిచయం

మన దేశంలో, వివిధ స్లాబ్‌లకు కేటాయించబడిన వివిధ రేట్లతో వ్యక్తిగత పన్ను చెల్లింపుదారుల నుండి ఆదాయ పన్ను సేకరించబడుతుంది. ఆదాయ స్లాబ్ పెరుగుతున్న కొద్దీ పన్ను రేట్లు ఎక్కువగా ఉంటాయి అనేది ట్రెండ్. ఈ పన్ను స్లాబ్‌లు ప్రతి బడ్జెట్‌లోనూ సవరించబడతాయి.

ప్రస్తుత పన్ను స్లాబ్‌లు మరియు కొత్త వ్యవస్థను అర్థం చేసుకోవడం

మన దేశం అనుసరించే పన్ను విధానం పద్ధతి అనేది ఒక పురోగతికరమైనది, అంటే మీరు ఎంత ఎక్కువ సంపాదిస్తే, పన్ను రూపంలో మీరు  అంత ఎక్కువ చెల్లించాలి అని అర్థం. ఆదాయపు పన్ను వర్తింపు నివాస స్థితి, వ్యక్తిగత వయస్సు, ఆదాయం మరియు వర్గం వంటి వివిధ అంశాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

పన్ను వ్యవస్థ యొక్క ఒక అసలు భావనను ప్రవేశపెట్టడానికి పన్ను శాఖ ద్వారా కొత్త సెక్షన్ 115 బి ఎ సి బడ్జెట్ 2020 లో ఇన్సర్ట్ చేయబడింది. ఇది ఆర్థిక సంవత్సరం 2020-2021 (మూల్యాంకన సంవత్సరం 2021-22) నుండి ఒక వ్యక్తి మరియు హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబం పాత మరియు కొత్త పన్ను వ్యవస్థ మధ్య ఎంచుకునే ఎంపికను కలిగి ఉంటుంది. పాత మరియు కొత్త వ్యవస్థలు రెండింటికీ వేర్వేరు పన్ను స్లాబ్‌లు మరియు వాటి సంబంధిత మినహాయింపులు మరియు మినహాయింపులు ఉంటాయి.

వ్యక్తిగత పన్ను చెల్లింపుదారులు వారి వయస్సు ఆధారంగా మూడు వర్గాలుగా విభజించబడతారు-

  • 60 సంవత్సరాల లోపు నివాసి మరియు నివాసి కాని వ్యక్తులు 
  • సీనియర్ సిటిజెన్ నివాసులు (60 సంవత్సరాలు మరియు 80 సంవత్సరాల వయస్సు గల వ్యక్తులను కలిగి ఉంటారు)
  • సూపర్ సీనియర్ సిటిజెన్ నివాసులు (80 సంవత్సరాల పైబడిన వ్యక్తులు ఉంటారు)

సీనియర్ లేదా సూపర్ సీనియర్ వర్గానికి చెందిన పౌరులు కొత్త పన్ను వ్యవస్థను అనుసరించడానికి ఎంచుకున్నట్లయితే, అప్పుడు అధిక మినహాయింపు పరిమితి యొక్క ప్రయోజనాలు వారికి అందుబాటులో ఉండవు. దీని అర్థం వృద్ధులకు రూ. 3 లక్షల మరియు సూపర్ సీనియర్ సిటిజెన్లకు రూ. 5 కొత్త వ్యవస్థ ద్వారా మినహాయింపు పరిమితి ఈ వర్గాల పౌరులకు అందించబడదు. కాబట్టి, కొత్త ఐచ్ఛిక వ్యవస్థ కింద, అన్ని పన్ను చెల్లింపుదారులకు మూల పరిమితి రూ. 2.5 లక్షలకు స్థిరంగా ఉంటుంది. 

కొత్త బడ్జెట్ ఆధారంగా, ఒక పన్ను చెల్లింపుదారు కొత్త పథకాన్ని అనుసరించాలని ఎంచుకుంటే, అప్పుడు అతని ఆదాయం ఈ క్రింది పద్ధతిలో పన్ను విధించబడుతుంది-

సంవత్సరానికి మొత్తం ఆదాయం ఆదాయపు పన్ను రేటు
రూ 2,50,000 వరకు 0
రూ 2,50,001 నుండి రూ 5,00,000 వరకు 5%
5,00,001 నుండి రూ 7,50,000 వరకు 10%
రూ 7,50,001 నుండి రూ 10,00,000 వరకు 15%
10,00,001 నుండి రూ 12,50,000 వరకు 20%
12,50,001 నుండి రూ 15,00,000 వరకు 25%
రూ 15,00,000 కంటే ఎక్కువ 30%

రూ. 2,50,001 నుండి రూ. 5,00,000 వరకు ఆదాయం బ్రాకెట్లో నెట్ పన్ను చెల్లించదగిన ఆదాయం ఉన్న వ్యక్తులు రూ.. 12,500 వరకు పన్ను రిబేట్ పొందడానికి అర్హులు. ఇది ఆదాయపు పన్ను యొక్క సెక్షన్ 87ఎ క్రింద ఉంది మరియు ప్రస్తుత మరియు కొత్త పన్ను వ్యవస్థలు రెండింటికీ వర్తిస్తుంది. కాబట్టి, దీని అర్థం ఈ ఆదాయం బ్రాకెట్లో నికర పన్ను చెల్లించాల్సిన ఆదాయం ఉన్న వ్యక్తిగత పన్ను చెల్లింపుదారులు సున్నా పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుంది.

మీరు ఎంచుకోవాలనుకునే పన్ను వ్యవస్థను మీరు పరిగణనలోకి తీసుకున్నప్పుడు, మీరు కొన్ని క్లిష్టమైన అంశాలను పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి. కొత్త పన్ను ప్రకారం, మీరు సెక్షన్ 80సి క్రింద అనుమతించబడిన మినహాయింపులు వంటి కొన్ని ప్రయోజనాలను పొందలేరు. సెక్షన్ 80సి నిర్దిష్ట సాధనాలు మరియు ఇతర ఖర్చులలో పెట్టుబడుల కోసం గరిష్టంగా రూ 1.5 లక్షల పన్ను మినహాయింపును అనుమతిస్తుంది. మీరు మెడికల్ ఇన్స్యూరెన్స్ కోసం సెక్షన్ 80డి క్రింద పన్ను మినహాయింపుకు కూడా అర్హులు కారు. ఇంటి అద్దె అలవెన్స్, కన్వేయన్స్, పిల్లల విద్య భత్యం, లీవ్ ట్రావెల్ అలవెన్స్ మరియు ఇతరాలు వంటి ఇతర మినహాయింపులు కూడా కొత్త పన్ను వ్యవస్థలో అందించబడవు.

తమ కోసం ఇప్పటికే ఉన్న పన్ను వ్యవస్థను ఎంచుకునే వ్యక్తులు ఆర్థిక సంవత్సరం 2019-20 కోసం చెల్లించిన అదే రేట్లలో ఫైనాన్షియల్ సంవత్సరం 2020-21కోసం పన్ను చెల్లించడం కొనసాగుతారు. కాబట్టి, సీనియర్ సిటిజెన్ కోసం ఆదాయం-పన్ను స్లాబ్ సమర్థవంతంగా అదే ఉంటుంది. కొత్త పన్ను ప్రతిపాదనలు త్వరలోనే పార్లమెంట్ ద్వారా పాస్ చేయబడతాయి మరియు 1 ఏప్రిల్ 2020 నుండి అమలులోకి రావడానికి షెడ్యూల్ చేయబడ్డాయి.

మనము ప్రస్తుత ఆదాయ పన్ను స్లాబ్‌ల ద్వారా వెళ్తే, 60 సంవత్సరాల లోపు నివాస వ్యక్తులకు పన్ను క్రింది విధంగా విధించబడుతుంది. రూ. 2.5 లక్షల వరకు పన్ను విధించదగిన ఆదాయం ఉన్న వ్యక్తులు పన్ను నుండి మినహాయించబడతారు, రూ. 2,50,001 నుండి రూ. 5 లక్షల మధ్య వచ్చే ఆదాయాలను కలిగి ఉన్న వ్యక్తులకు 5% పన్ను ఛార్జ్ చేయబడుతుంది, జీతం రూ. 5,00,001 నుండి రూ. 10 లక్షల వరకు ఉంటే 20% వసూలు చేయబడుతుంది. రూ. 10 లక్షలకు పైగా ఉండే ఆదాయం కోసం, 30% పన్ను విధించబడుతుంది.

సీనియర్ సిటిజెన్ పన్ను స్లాబ్లు

2019-20 ఫైనాన్షియల్ సంవత్సరం కోసం (60 సంవత్సరాల నుండి 80 సంవత్సరాల వరకు) సీనియర్ సిటిజన్ల కోసం ఆదాయ పన్ను శ్లాబులు (అంచనా సంవత్సరం 2020-21)

 

ఆదాయ పన్ను స్లాబ్లు వృద్ధులకు పన్ను రేటు (60 సంవత్సరాలు మరియు అంతకంటే ఎక్కువ కానీ 80 సంవత్సరాల కంటే తక్కువ)
రూ 3,00,000 వరకు* 0

 

రూ 3,00,000 నుండి – రూ 5,00,000 5%

 

రూ 5,00,000 నుండి – 10,00,000  20%
రూ 10,00,000 కంటే ఎక్కువ 30%

పైన పేర్కొన్న రేట్ల ఆధారంగా లెక్కించబడే పన్ను మొత్తంపై, ఆరోగ్యం మరియు విద్యకు అదనంగా 4% సెస్ వర్తిస్తుందని మీరు గమనించాలి. సీనియర్ సిటిజన్స్ ప్రస్తుత పన్ను వ్యవస్థను ఎంచుకుంటే, వారు తదుపరి ఆర్థిక సంవత్సరంలో (2020-21) అదే పన్నులను చెల్లించడం కొనసాగిస్తారు.

ఒక ఉదాహరణ సహాయంతో ఒక సీనియర్ సిటిజన్ కోసం పన్ను ఎలా లెక్కించబడుతుందో అర్థం చేసుకోనివ్వండి. ఒక సీనియర్ సిటిజన్స్ రూ. 4, 00,000 జీతం పొందుతారని అనుకుందాం. దీనిపై ప్రామాణిక మినహాయింపు రూ.. 50,000, కాబట్టి ఆదాయం రూ.. 4,00,000 – రూ.. 50,000= రూ.. 3,50,000. సీనియర్ సిటిజన్స్ ఇంటి ఆస్తి నుండి రూ. 2, 50,000 వరకు ఆదాయం పొందుతారు మరియు ఫిక్స్డ్ డిపాజిట్ వడ్డీ నుండి రూ. 50,000 సంపాదిస్తారు. వీటిలో మూడును జోడించడం మాకు మొత్తం గ్రాస్ ఆదాయం రూ 6, 50,000 ఇస్తుంది. మేము 80C (రూ 1.5 లక్ష) క్రింద మినహాయింపును పరిగణిస్తే, ఇప్పుడు పన్ను విధించదగిన ఆదాయం రూ 5, 00,000 అవుతుంది.  పై పట్టిక ప్రకారం, ఆదాయపు పన్ను రేటు 5%, ఇది రూ 10,000 వద్ద లెక్కించబడుతుంది. సెక్షన్ 87A ప్రకారం, ఈ సందర్భంలో వర్తింపజేయబడిన పన్ను రాయితీ రూ. 10,000, కాబట్టి ఈ సీనియర్ సిటిజన్స్ చెల్లించవలసిన పన్ను ఏమీ ఉండదు.

సూపర్ సీనియర్ సిటిజన్స్ కోసం పన్ను స్లాబ్లు

ఆర్థిక సంవత్సరం 2019-20 ఫైనాన్షియల్ సంవత్సరం 2019-20 (అంచనా సంవత్సరం 2020-21) కోసం సూపర్ సీనియర్ సిటిజన్స్ (80 ఏళ్లు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ) కోసం ఆదాయపు పన్ను శ్లాబులు.

ఆదాయ పన్ను స్లాబ్లు సూపర్ సీనియర్ సిటిజన్స్ కోసం పన్ను రేటు (80 సంవత్సరాలు మరియు అంతకంటే ఎక్కువ)
రూ 5,00,000 వరకు* 0
రూ 5,00,000 – 10,00,000 నుండి 20%
రూ 10,00,000 కంటే ఎక్కువ 30%

ఒక సూపర్ సీనియర్ సిటిజన్స్ ప్రస్తుత పన్ను వ్యవస్థను ఎంచుకుంటే, అతను లేదా ఆమె తదుపరి ఆర్థిక సంవత్సరంలో అదే పన్నులను చెల్లించడం కొనసాగిస్తారు (2020-21).

మనస్సులో ఉంచుకోవలసిన విషయాలు 

  1. బడ్జెట్ ప్రకటన 2019 ప్రకారం, ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్లు మరియు వర్తించే రేట్లు మార్చబడలేదు.
  2. రూ. 5 లక్షల వరకు పన్ను విధించదగిన ఆదాయం కలిగి ఉన్న అందరు పన్ను చెల్లింపుదారులకు సెక్షన్ 87ఎ కింద ఒక రిబేట్ మొత్తం రూ. 12,500 అందించబడుతుంది.
  3. ఆర్థిక సంవత్సరం 2019-20 కు వర్తించే ప్రామాణిక మినహాయింపు రూ 50,000.

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

పన్ను బాధ్యతను ఎలా లెక్కించాలి? 

మినహాయింపులు మరియు ఇతర పన్ను మినహాయింపుల తర్వాత లెక్కించబడిన ఆదాయానికి పన్ను బాధ్యత వర్తిస్తుంది.

నేను పన్నులు ఎలా చెల్లించాలి?

మీరు ఆఫ్‌లైన్ మరియు ఆన్‌లైన్ రెండింటి ద్వారా పన్ను చెల్లించవచ్చు. ఆఫ్‌లైన్ పద్ధతిలో మీరు ఒక బ్యాంకును సందర్శించి, చలాన్‌ను నింపి, పన్ను మొత్తాన్ని చెల్లించవలసి ఉంటుంది. మీరు అధీకృత బ్యాంక్ యొక్క నెట్ బ్యాంకింగ్ సౌకర్యంలో దేనినైనా ఉపయోగించి కూడా పన్నులు చెల్లించవచ్చు.

ఆదాయ పన్ను లెక్కించబడే వ్యవధి ఏమిటి?

ఆదాయపు పన్ను ఒక వ్యక్తి యొక్క వార్షిక ఆదాయంపై లెక్కించబడుతుంది. ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం 1 ఏప్రిల్ నుండి 31 మార్చి వరకు వ్యవధి ఒక సంవత్సరంగా లెక్కించబడుతుంది.

నా పన్ను చెల్లింపు వివరాలను నేను ఎలా తెలుసుకోగలను? 

మీకు వర్తించే పన్ను డిపాజిట్ చేయబడిన తర్వాత, మీ పాన్ కు వ్యతిరేకంగా డిపాజిట్ చేయబడిన మొత్తం పన్ను ఫారం 26 ఎఎస్ లో ప్రదర్శించబడుతుంది. ఆదాయపు పన్ను వెబ్‌సైట్ నుండి స్టేట్‌మెంట్‌ను మీ అకౌంట్ నుండి డౌన్‌లోడ్ చేసుకోవచ్చు.