हमारे देश में, व्यक्तिगत करदाताओं से एक स्लैब सिस्टम के जरिए से आयकर इकट्ठा किया जाता जिसमें विभिन्न स्लैब के लिए अलग-अलग दरें निर्धारित होती हैं। प्रवृत्ति यह होती है कि इनकम स्लैब बढ़ने से टैक्स रेट ज्यादा होते रहते हैं। इन टैक्स स्लैब को हर बजट में संशोधित किया जाता है।

वर्तमान टैक्स स्लैब और नए शासन को समझना

हमारे देश का कराधान विधि एक प्रगतिशील है, जिसका अर्थ है कि जितना अधिक आप कमाते हैं, उतना ही आप कर के रूप में भुगतान करते हैं। आयकर की प्रयोज्यता आवासीय स्थिति, व्यक्ति की आयु, आय और श्रेणी जैसे विभिन्न कारकों पर निर्भर करती है। 

कर व्यवस्था की एक मूल अवधारणा को पेश करने के लिए कर विभाग द्वारा बजट 2020 में नया खंड 115BAC डाला गया था। इसमें कहा गया है कि वित्तीय वर्ष 2020-2021 (मूल्यांकन वर्ष 2021-22) से एक व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार के पास पुराने और नए कर व्यवस्था के बीच चयन करने का विकल्प होगा। पुरानी और नई दोनों व्यवस्थाआं में अलगअलग कर स्लैब और उनके संबंधित छूट और कटौती होती है। 

व्यक्तिगत करदाताओं को उनकी आयु के आधार पर तीन श्रेणियों में बांटा गया है- 

– 60 वर्ष से कम निवासी और अनिवासी व्यक्ति

– वरिष्ठ नागरिक निवासियों (आयु वर्ग के भीतर व्यक्ति शामिल 60 वर्ष और 80 वर्ष)

– सुपर वरिष्ठ नागरिक निवासियों (80 वर्ष से अधिक व्यक्ति शामिल होते हैं)

अगर वरिष्ठ या सुपर वरिष्ठ श्रेणी से संबंधित नागरिक नई कर व्यवस्था को अपनाने का चयन करते हैं तो उच्च छूट सीमा का लाभ उन्हें उपलब्ध नहीं होगा। इसका मतलब है कि वरिष्ठ नागरिकों के लिए 3 लाख रुपये और सुपर वरिष्ठ नागरिकों के लिए 5 लाख रुपये की छूट सीमा नई व्यवस्था द्वारा इन श्रेणियों के नागरिकों को नहीं दी जाएगी। इसलिए, नई वैकल्पिक प्रणाली के तहत, सभी करदाताओं के लिए छूट की मौलिक सीमा 2.5 लाख रुपये पर तय की जाएगी।

नए बजट के आधार पर, यदि कोई करदाता नई व्यवस्था का पालन करना चाहता है, तो उसकी आय पर निम्नलिखित तरीके से कर लगाया जाएगा- 

प्रति वर्ष कुल आय आयकर दर
2,50,000 रुपये तक 0
2,50,001 से 5 ,00,000 रुपये तक 5 प्रतिशत
5,00,001 से 7,50,000 रुपये तक 10 प्रतिशत
7,50,001 रुपये से 10,00,000 रुपये तक 15 प्रतिशत
10,00,001 से 12,50,000 रुपये तक 20 प्रतिशत
12,50,001 से 15,00,000 रुपये तक 25 प्रतिशत
15,00,000 रुपये से ऊपर 30 प्रतिशत

जिन व्यक्तियों की शुद्ध कर योग्य आय 2,50,001 से 5,00,000 रुपये आय वर्ग होती है, वे 12,500 रुपये की कर छूट का लाभ उठाने के पात्र होते हैं। यह आयकर की धारा 87A के तहत है और वर्तमान और नई कर व्यवस्था दोनों के लिए लागू होती है। इसका मतलब यह है कि इस कर ब्रैकेट में शुद्ध कर योग्य आय वाले व्यक्तिगत करदाता शून्य कर का भुगतान करेंगे।

जब आप विचार कर रहे हैं कि आप किस कर व्यवस्था को चुनना चाहते हैं, तो आपको कुछ महत्वपूर्ण बिंदुओं पर विचार करने की आवश्यकता है। नए करों के अंतर्गत, आप कुछ लाभों का लाभ नहीं उठा पाएंगे जैसे धारा 80C के तहत कटौती करने की अनुमति होती है। धारा 80C विशिष्ट संसाधनों और अन्य व्यय में किए गए निवेश के लिए अधिकतम 1.5 लाख रुपये की कर कटौती की अनुमति देती है। आप चिकित्सा बीमा के लिए धारा 80D के तहत कर छूट के लिए भी पात्र नहीं होंगे। अन्य छूट जैसे घर का किराया भत्ता, कन्वेंशन, बच्चों की शिक्षा भत्ता, यात्रा भत्ता, और अन्य को भी नई कर व्यवस्था में पेश नहीं की जाएगी।  

जो व्यक्ति अपने लिए मौजूदा कर व्यवस्था चुनते हैं, वे वित्तीय वर्ष 2020-21 के लिए उसी दर से कर का भुगतान करते रहेंगे, जैसा कि वे वित्त वर्ष 2019-20 के लिए करते हैं। इसलिए, वरिष्ठ नागरिक के लिए आयटैक्स स्लैब प्रभावी रूप से समान होते है। नए कर प्रस्ताव जल्द ही संसद द्वारा पारित किए जाएंगे और 1 अप्रैल 2020 से प्रभावी होंगे।

यदि हम वर्तमान आयकर स्लैबों द्वारा जाते हैं, तो 60 वर्ष से कम के निवासी व्यक्तियों पर निम्नलिखित तरीके से कर लगाया जाता है। 2.5 लाख रुपये तक की कर योग्य आय वाले व्यक्तियों को कर से छूट दी जाती है, उन लोगों के लिए 5 प्रतिशत कर का शुल्क लिया जाता है जिनकी  2,50,001 रुपये से 5 लाख रुपये तक की आय होती है, यदि वेतन 5,00,001 से 10 लाख रुपये तक हो। 10 लाख रुपये से ऊपर की आय के लिए 30 प्रतिशत कर लगाया जाता है।

वरिष्ठ नागरिक टैक्स स्लैब

वरिष्ठ नागरिकों के लिए आयकर स्लैब (60 वर्ष से 80 वर्ष की आयु तक) वित्तीय वर्ष 2019-20 के लिए (आकलन वर्ष 2020-21)  

आयकर स्लैब वरिष्ठ नागरिकों के लिए कर की दर (60 वर्ष और उससे अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम)
3,00,000* तक रुपये 0

 

3,00,000 – 5,00,000 रुपये से 5 प्रतिशत

 

5,00,000 – 10,00,000 रुपये से 20 प्रतिशत
10,00,000 रुपये से अधिक 30 प्रतिशत

आपको ध्यान रखना चाहिए कि उपरोक्त दरों के आधार पर गणना की गई कर राशि पर, एक अतिरिक्त 4 प्रतिशत उपकर स्वास्थ्य और शिक्षा पर लागू होगा। अगर वरिष्ठ नागरिक वर्तमान कर व्यवस्था के लिए चुनते हैं, तो वे अगले वित्तीय वर्ष (2020-21) के लिए समान कर का भुगतान करना जारी रखेंगे। 

आइए हम एक उदाहरण की मदद समझते है कि  वरिष्ठ नागरिक के लिए कर की गणना कैसे की जाती है। आइए हम मान लें कि एक वरिष्ठ नागरिक 4, 00,000 रुपये का वेतन अर्जित करता है। इस पर लागू मानक कटौती 50,000 रुपये है, इसलिए आय 4,00,000 रुपये – 50,000 रुपये = 3,50,000 रुपये हैं। वरिष्ठ नागरिक भी घर की संपत्ति से 2 लाख 50,000 रुपये की आय अर्जित करता है और सावधि जमा ब्याज से 50,000 रुपये कमाता इन तीनों को जोड़ने पर हमें 6, 50,000 रुपये की कुल सकल आय प्राप्त होगी। यदि हम 80C (1.5 लाख रुपये) के तहत कटौती पर विचार करते हैं, तो कर योग्य आय अब 5, 00,000 रुपये हो जाती है। उपरोक्त तालिका के अनुसार, आयकर दर 5 प्रतिशत  है, जिसकी गणना 10,000 रुपये पर की जाती है। धारा 87A के अनुसार, इस मामले में लागू कर छूट 10,000 रुपये की है, इसलिए इस वरिष्ठ नागरिक को जो कर चुकाना पड़ता है वह शून्य है। 

सुपर सीनियर सिटीजन के लिए टैक्स स्लैब

वित्तीय वर्ष 2019-20 (आकलन वर्ष 2020-21) के लिए सुपर वरिष्ठ नागरिकों (80 वर्ष या अधिक) के लिए आयकर स्लैब होता है।

आयकर स्लैब सुपर वरिष्ठ नागरिकों के लिए कर की दर (80 साल और उससे ऊपर)
5,00,000 रुपये तक*  0
5,00,000 – 10,00,000 रुपये से 20 प्रतिशत
10,00,000 रुपये से अधिक 30 प्रतिशत

यदि एक सुपर वरिष्ठ नागरिक वर्तमान कर व्यवस्था का चयन करता है, तो वह अगले वित्तीय वर्ष (2020-21) के लिए उसी कर का भुगतान जारी रखेगा।

ध्यान में रखने के लिए चीजें

1. बजट 2019 की घोषणा के अनुसार, आयकर स्लैब और लागू दरों में कोई बदलाव नहीं किया गया है। 

2. धारा 87A के तहत 12,500 रुपये की छूट राशि उन सभी करदाताओं को दी जाती है, जिनकी कर योग्य आय 5 लाख रुपये होती है।  

3. वित्तीय वर्ष 2019-20 के लिए लागू मानक कटौती 50,000 रुपये है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

1. कर देयता की गणना कैसे करें?

कर देयता कटौती और अन्य करछूट के बाद गणना की गई आय पर लागू होती है।

2. मैं करों का भुगतान कैसे करूँ?

आप ऑफ़लाइन और ऑनलाइन दोनों तारीकों से कर का भुगतान कर सकते हैं। ऑफ़लाइन विधि के लिए आपको बैंक जाकर चालान भरना होगा और कर राशि का भुगतान करना होगा। आप किसी भी अधिकृत बैंक की नेट बैंकिंग सुविधा का इस्तेमाल करके कर का भुगतान कर सकते हैं। 

3. वह कौन सी अवधि है जिस पर आयकर की गणना की जाती है?

आयकर की गणना किसी व्यक्ति की वार्षिक आय पर की जाती है। अगले साल की 1 अप्रैल से 31 मार्च तक की अवधि की गणना आयकर कानून के अनुसार एक वर्ष के रूप में की जाती है। 

4. मुझे अपने कर भुगतान का विवरण कैसे पता चलेगा

आपके द्वारा लागू कर जमा होने के बाद, आपके पैन के विपरीत जमा किए गए कर की कुल राशि को फॉर्म 26AS में प्रदर्शित किया जाएगा। विवरण को आयकर वेबसाइट से आपके अकाउंट से डाउनलोड किया जा सकता है।