करदाताओं के लिए निवेश से अपनी आय पर कर कम करने की कोशिश करना काफी हद तक उचित है। कर चोरी की अधिक रिपोर्ट आने के बाद, वित्त अधिनियम के तहत भारत सरकार ने 2004 में प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) पेश किया। यह कर का एक नया रूप है जो प्रतिभूतियों की खरीद और बिक्री पर लगाया जाता है।

यदि आप एक नए निवेशक हैं, तो यह आपको इक्विटी लेनदेन पर लागू विभिन्न करों को सीखने में और आपके टैक्स रिटर्न को बेहतर तरीके से प्रबंधित करने में मदद कर सकता है। कैसे? सबसे पहले, यदि आप जानते हैं कि आपके टैक्स रिटर्न में पूंजी लाभ की रिपोर्ट कैसे करें तो आप अतिरिक्त भुगतान करने से बच सकते हैं। और दूसरी बात, आप अधिकारियों के साथ गलतफहमियों बनाने से बच सकते हैं। कर चोरी एक दंडनीय अपराध है, और इसलिए, आपको अपनी सभी आय रिपोर्टिंग के साथ स्पष्टता बनाए रखनी चाहिए। इस लेख में, हम प्रतिभूति लेनदेन कर पर चर्चा करेंगेयह कैसे लागू होता है, संग्रह विधि और आयकर निहितार्थ। तो, हमारे साथ बने रहिए!

प्रतिभूति लेनदेन कर क्या है?

प्रतिभूति लेनदेन कर इक्विटी, वैकल्पिक और भावी जैसे प्रतिभूतियों से निपटने से उत्पन्न पूंजी लाभ पर लगाया जा सकता है। चूंकि प्रतिभूति लेनदेन कर एक बड़ा नाम है, अब से हम इसे एसटीटी या एसटीटी कर के रूप में संदर्भित करेंगे।

इसलिए, एसटीटी कर घरेलू बाजार में इक्विटी, वैकल्पिक और भावी अनुबंधों के हर समझौते पर केंद्र सरकार द्वारा लगाया गया और एकत्र किया गया प्रत्यक्ष कर है। जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, यह 2004 में कर चोरी को कम करने के लिए पूंजी लाभ रिपोर्टिंग और कर संग्रह को सरल बनाने के लिए एक बेहतर विधि के रूप में पेश किया गया था इसकी विशेषताएं टीडीएस (स्रोत पर कटौती कर) के समान हैं, जब लेनदेन होता है, तब लगाया जाता है जब आप शेयर बेचते हैं या खरीदते हैं।

एसटीटी का प्रबंध, प्रतिभूति लेनदेन कर अधिनियम (एसटीटी अधिनियम) के उद्देश्य से संबंधित है। और, इसमें एसटीटी की गणना विधि से संबंधित सभी विवरण, भुगतान करने के लिए ज़िम्मेदार पार्टी का विवरण और एसटीटी के लिए योग्य वित्तीय साधनों की एक सूची भी हैं।

एसटीटी को टीसीएस और टीडीएस के समान ही एकत्र किया जाता है। यही है, मूल पर कटौती। पूंजी बाजार ट्रेडिंग के लिए, एसटीटी स्टॉक एक्सचेंज द्वारा प्राप्त किया जाता है और सरकार को जमा किया जाता है। म्यूचुअल फंड के लिए, यह एएमसी के साथ भरा जाता है, और आईपीओ के लिए, यह कंपनी द्वारा नियुक्त व्यापारी बैंक से एकत्र किया जाता है।

एसटीटी के लिए योग्य वित्तीय उपकरण क्या हैं?

जैसा कि प्रतिभूति अनुबंध (विनियमन) अधिनियम, 1956 में वर्णित है, एसटीटी निम्नलिखित प्रकार के निवेश साधनों पर लगाया जाता है।

स्टॉक्स, डिबेंचर्स, बॉण्ड्स

डेरिवेटिव

इक्विटी म्यूचुअल फंड

किसी भी अन्य बिक्री योग्य प्रतिभूतियों

सरकारी प्रतिभूतियां जो इक्विटी की तरह कार्य करती हैं

प्रतिभूतियों पर अर्जित ब्याज

निवेशकों को किसी भी सामूहिक योजनाओं द्वारा जारी इकाइयां

फिर भी, एसटीटी निम्नलिखित पर लागू नहीं होता है

निजी या ऑफमार्केट लेनदेन

ऋण और ऋण निधि, और

नए फंड ऑफर (एनएफओ)

एसटीटी कर दरें

एसटीटी दरें अंतर्निहित परिसंपत्ति के प्रकार और इसकी संख्या पर निर्भर करती हैं। ये दरें सरकार द्वारा तय की जाती है और समयसमय पर संशोधित की जाती हैं। लेनदेन किए गए वित्तीय साधन के आधार पर, एसटीटी खरीदार और विक्रेता, या विक्रेता या खरीदार दोनों पर लागू हो सकता है।

आइए एक उदाहरण के साथ समझें।

मान लीजिए कि आपने इक्विटी म्यूचुअल फंड में 2 लाख रुपये का निवेश किया है। अब, बाजार सराहना करता है, और आपका म्यूचुअल फंड मूल्य 2.5 लाख रुपये तक बढ़ता है। तो, एसेट मैनेजमेंट कंपनी (एएमसी) द्वारा एकत्रित 0.0010 प्रतिशत या 2.5 रुपये की दर से 2.5 लाख रुपये पर एसटीटी लागू होगा।

इंट्राडे ट्रेडिंग के मामले में इक्विटी शेयरों पर अलग एसटीटी दर लागू होती है।

उदाहरण के लिए, यदि आपने 20 रुपये की दर से 1000 शेयर खरीदे हैं और उन्हें 30 रुपये यूनिट के लिए बेच दिया है, तो एसटीटी की गणना इस प्रकार की जाएगी,

कुल एसटीटी राशि की गणना (0.025* 30* 1000) 750 रुपये 

इंट्राडे ट्रेडिंग के लिए, एसटीटी के लिए लागू दर 0.025 प्रतिशत है।

नीचे पूरा एसटीटी दर चार्ट का पता लगाएं।

प्रतिभूति प्रकार लेनदेन प्रकार एसटीटी दर एसटीटी लगाया
इक्विटी खरीदा (डिलीवरी) 0.1% क्रेता
इक्विटी खरीदा (डिलीवरी) 0.1% विक्रेता
डेरिवेटिव फ्यूचर  खरीदा शून्य
डेरिवेटिव फ्यूचर बेचना 0.01 विक्रेता
डेरिवेटिव ऑप्शन खरीदा शून्य
डेरिवेटिव ऑप्शन बेचना 0.05% विक्रेता
डेरिवेटिव ऑप्शन (जब ऑप्शन का प्रयोग किया जाता है) बेचना 0.125% क्रेता
इक्विटी म्यूचुअल फंड खरीदा शून्य
इक्विटी म्यूचुअल फंडक्लोज एंडेड/ईटीएफ बेचना 0.001% विक्रेता
इक्विटी म्यूचुअल फंडओपन एंडेड बेचना 0.025% विक्रेता
इक्विटी म्यूचुअल फंडइंट्राडे (नॉनडिलीवरी) बेचना 0.025% विक्रेता

एसटीटी और रिपोर्टिंग पूंजी लाभ कर

पूंजी लाभ कर तब लागू होता है जब आप निवेश के उद्देश्य से परिसंपत्तियों में निवेश करते हैं। पूंजीगत लाभ दो प्रकार के होते हैंदीर्घकालिक पूंजी लाभ और अल्पकालिक पूंजी लाभ। इसी तरह, ट्रेडिंग परिसंपत्ति को उसके खरीद मूल्य से कम मूल्य पर बेचने से नुकसान भी होता है। हम अन्य लेख में विस्तार से दीर्घकालिक पूंजी हानि बनाम अल्पकालिक पूंजी हानि चर्चा की है और यह भी बताया है कि कर कम करने के लिए आयकर भरते समय पूंजी हानि का दावा करने के लिए पर क्या करें। एसटीटी पूंजी लाभ कर को प्रभावित नहीं करता है। इसका अधिग्रहण की लागत के रूप में दावा नहीं किया जा सकता है या पूंजी लाभ ऑफसेट करने के लिए पूंजी हानि के साथ जोड़ी नहीं जा सकता है।

हालांकि, अपवाद तब होता है जब आप एक प्रोफेशनल के रूप में शेयर व्यापार करते हैं। फिर व्यापार से प्राप्त आय को आयकर दरों के अनुसार आँका जाता है और शेयरों से राजस्व का एसटीटी भुगतान का आयकर अधिनियम की धारा 36 के तहत दावा किया जा सकता है।

निष्कर्ष

कर चोरी को कम करने के लिए स्रोत पर एसटीटी को लगाया जाता है। आप आयकर रिटर्न में दावा करने के लिए पूंजी लाभ/हानि के साथ कर का भुगतान करने से बच नहीं सकते हैं जब तक कि आप प्रोफेशनल रूप से शेयर व्यापार नहीं कर रहे हैं। प्रोफेशनल कर व्यापारी अपने आयकर रिटर्न में एसटीटी दावा कर सकते हैं। इसलिए, यदि आप अपने निवेश की सटीक लागत जानना चाहते हैं, तो परिसंपत्ति प्रकार पर एसटीटी दर की गणना करने के लिए उपरोक्त तालिका देखें।