કરદાતાઓ માટે રોકાણમાંથી તેમની આવક પર કરનો ભાર ઘટાડવાનો પ્રયત્ન કરવો ખૂબ યોગ્ય છે. નાણાંકીય અધિનિયમ હેઠળ ભારત સરકારના કર બહાર નીકળવાની ઉચ્ચ અહેવાલને અનુસરીને, વર્ષ 2004 માં સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝૅક્શન ટેક્સ (એસટીટી) રજૂ કર્યો હતો. કરનો એક નવો સ્વરૂપ છે જે સિક્યોરિટીઝની ખરીદી અને વેચાણ પર વસૂલવામાં આવે છે.

જો તમે નવા રોકાણકાર છો, તો તે તમને ઇક્વિટી ટ્રાન્ઝૅક્શન પર લાગુ પડતા વિવિધ કર શીખવામાં અને તમારા કર રિટર્નને વધુ સારી રીતે મેનેજ કરવામાં મદદ કરી શકે છે. પ્રથમ, જો તમે તમારા કર રિટર્નમાં મૂડી લાભની રિપોર્ટ કેવી રીતે કરવી તે જાણતા હોવ તો તમે વધારાની ચુકવણી ટાળી શકો છો. અને બીજું, તમે અધિકારીઓ સાથે ખોટા અંતમાં સમાપ્ત થવાનું ટાળી શકો છો. કર બગાડ એક આપરાધિક અપરાધ છે, અને તેથી, તમારે તમારી બધી આવક અહેવાલ સાથે સ્પષ્ટતા જાળવી રાખવી જોઈએ લેખમાં, અમે સુરક્ષા લેવડદેવડ કરની ચર્ચા કરીશુંતે કેવી રીતે લાગુ પડે છે, સંગ્રહ પદ્ધતિ અને આવકવેરા પર અસર કરીશું. તેથી, અમારી સાથે સહન કરો!

સુરક્ષા ટ્રાન્ઝૅક્શન કર શું છે?

સુરક્ષા લેવડદેવડ કર ઇક્વિટી, વિકલ્પો અને ભવિષ્ય જેવી પ્રતિભૂતિઓ સાથે સંબંધિત મૂડી લાભ પર વસૂલવામાં આવતો કર છેસિક્યોરિટી ટ્રાન્ઝૅક્શન ટૅક્સ એક મોટું નામ હોવાથી, તેથી અમે તેને એસટીટી અથવા એસટીટી કર તરીકે સંદર્ભિત કરીશું.

માટે  એસટીટી કર કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા ઘરેલું બજારમાં ઇક્વિટીઓ, ઓપ્શન અને ફ્યુચર્સની દરેક વ્યવહાર પર વસૂલવામાં આવતો પ્રત્યક્ષ કર છે. ઉપર ઉલ્લેખિત અનુસાર, કર પિલ્ફરેજને ઘટાડવા માટે મૂડી લાભ અને કર સંગ્રહને સરળ બનાવવા માટે તેને 2004 માં સુધારેલી પદ્ધતિ તરીકે રજૂ કરવામાં આવી હતી. જ્યારે ટ્રાન્ઝૅક્શન થાય ત્યારે તેની સુવિધાઓ ટીડીએસ (સ્રોત પર કપાત કરવામાં આવે છે) જેટલી હોય છે, ત્યારે તમે જ્યારે શેર વેચો અથવા ખરીદો ત્યારે વસૂલવામાં આવે છે.

મેનેજિંગ એસટીટી સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝૅક્શન ટૅક્સ એક્ટ (એસટીટી અધિનિયમ) ના અંતર્ગત આવે છે. અને, તેમાં એસટીટીની ગણતરી પદ્ધતિ સંબંધિત તમામ વિગતો છે, જે પાર્ટી તેની ચુકવણી માટે જવાબદાર છે, અને એસટીટી માટે લાયક નાણાંકીય સાધનોની સૂચિ પણ છે.

એસટીટી ટીસીએસ અને ટીડીએસ જેવી રીતે એકત્રિત કરવામાં આવે છે. તે છે, મૂળ સ્થાન પર કપાત કરવામાં આવી છે. મૂડી બજાર વેપાર માટે, એસટીટી સ્ટૉક એક્સચેન્જ દ્વારા પ્રાપ્ત કરવામાં આવે છે અને સરકાર પાસે જમા કરવામાં આવે છે. મ્યુચ્યુઅલ ફંડ માટે, તે AMC સાથે ફાઇલ કરવામાં આવે છે, અને IPO માટે, તે કંપની દ્વારા નિમણૂક કરેલી મર્ચંટ બેંક દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવે છે.

એસટીટી માટે પાત્ર નાણાંકીય સાધનો શું છે?

સિક્યોરિટીઝ કરાર (નિયમન) અધિનિયમ, 1956 માં વર્ણવેલ અનુસાર, એસટીટી નીચેના પ્રકારના રોકાણ વાહનો પર વસૂલવામાં આવે છે.

  • સ્ટૉક્સ, ડિબેન્ચર્સ, બૉન્ડ્સ
  • ડેરિવેટિવ્સ
  • ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ
  • કોઈપણ અન્ય માર્કેટેબલ સિક્યોરિટીઝ
  • સરકારી સિક્યોરિટીઝ જે ઇક્વિટી જેવા કાર્ય કરે છે
  • સિક્યોરિટીઝ પર કમાયેલા વ્યાજ
  • રોકાણકારોને કોઈપણ સામૂહિક યોજનાઓ દ્વારા જારી કરવામાં આવેલી એકમો

જો કે, એસટીટી આના પર લાગુ નથી

  • ખાનગી અથવા ઑફમાર્કેટ ટ્રાન્ઝૅક્શન
  • ઋણ અને ઋણ ભંડોળ, અને
  • નવી ફંડ ઑફર (NFOs)

એસટીટી કર દરો

STT દરો પ્રશ્ન અને તેના વૉલ્યુમમાં આંતરિક સંપત્તિના પ્રકાર પર આધારિત છે. સરકાર દ્વારા નિર્ધારિત દરો અને સમયાંતરે સુધારેલ છે. લેવડદેવડ કરેલ નાણાંકીય સાધનના આધારે, એસટીટી ખરીદનાર અને વિક્રેતા, અથવા વિક્રેતા અથવા ખરીદદાર બંનેને અરજી કરી શકે છે.

ચાલો એક ઉદાહરણ સાથે વિચારીએ.

માનવું કે તમે ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં રૂપિયા 2 લાખનું રોકાણ કર્યું છે. હવે, બજાર પ્રશંસા કરે છે અને તમારા એમએફ મૂલ્ય રૂપિયા 2.5 લાખ સુધી વધે છે. તેથી, એસટીટી એસેટ મેનેજમેન્ટ કંપની (એએમસી) દ્વારા એકત્રિત  રૂપિયા0.0010 ટકા અથવા રૂપિયા 2.5 ના દરે રૂપિયા 2.5 લાખને લાગુ કરશે.

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગના કિસ્સામાં એક અલગ STT રેટ ઇક્વિટી શેર પર લાગુ પડે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે રૂપિયા 20 એપીસના દરે 1000 શેર ખરીદ્યા છે અને એકમ ₹ 30 માટે વેચાણ કરી છે, તો એસટીટીની ગણતરી રીતે કરવામાં આવશે,

કુલ STT રકમ રૂ. 750 તરીકે ગણવામાં આવે છે (0.025*30*1000)

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ માટે, એસટીટી માટે લાગુ દર 0.025 ટકા છે.

નીચે સંપૂર્ણ STT દર ચાર્ટ શોધો.

સુરક્ષાનો પ્રકાર વ્યવહારનો પ્રકાર એસટીટી દર એસટીટી તારીખ પર વસૂલવામાં આવેલ છે
ઇક્વિટી ખરીદો (ડિલિવરી) 0.1% ખરીદદાર
ઇક્વિટી વેચો (ડિલિવરી) 0.1% વિક્રેતા
ડેરિવેટિવ્સફ્યૂચર ખરીદો કંઈ નહી
ડેરિવેટિવ્સફ્યૂચર વેચવું 0.01% વિક્રેતા
ડેરિવેટિવઑપ્શન ખરીદો કંઈ નહી
ડેરિવેટિવઑપ્શન વેચવું 0.05% વિક્રેતા
ડેરિવેટિવઑપ્શન (જ્યારે વિકલ્પનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે) વેચવું 0.125% ખરીદદાર
ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ ખરીદો કંઈ નહી
ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સક્લોઝ એન્ડેડ/ ETF વેચવું 0.001% વિક્રેતા
ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સઓપન એન્ડેડ વેચવું 0.025% વિક્રેતા
ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સઇન્ટ્રાડે (નૉનડિલિવરી) વેચવું 0.025% વિક્રેતા

એસટીટી અને રિપોર્ટિંગ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ

જ્યારે તમે રોકાણના હેતુ માટે સંપત્તિમાં રોકાણ કરો છો ત્યારે મૂડી લાભ કર લાગુ થાય છે. મૂડી લાભ બે પ્રકારના છેલાંબા ગાળાના મૂડી લાભ અને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ. તેમજ, તેમની ખરીદી કિંમત કરતાં ઓછી કિંમતે વેપાર સંપત્તિઓમાંથી પણ નુકસાન પણ થાય છે. અમે અન્ય લેખમાં ટૂંકા ગાળાના મૂડી નુકસાનની વિગતવાર ચર્ચા કરી છે અને ટેક્સનો ભાર ઘટાડવા માટે આવકવેરા ફાઇલિંગમાં મૂડી નુકસાનનો દાવો કેવી રીતે કરવો તેના પર પણ એક બાબત કરી છેએસટીટી મૂડી લાભ કરને અસર કરતું નથી. તેનો દાવો કરી શકાતો નથી કે મૂડી લાભને ઑફસેટ કરવા માટે મૂડી નુકસાન સાથે જોડવામાં આવે છે.

જો કે, અપવાદ ત્યારે છે જ્યારે તમે વ્યાવસાયિક તરીકે શેર કરો છો. ત્યારબાદ ટ્રેડિંગથી આવક પ્રતિ આવકવેરા દરે સારવાર કરવામાં આવે છે અને આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 36 હેઠળ શેરમાંથી ચૂકવેલ એસટીટીનો દાવો કરી શકાય છે.

તારણ

કર બગાડને ઘટાડવા માટે સ્ત્રોત પર એસટીટીની કપાત કરવામાં આવે છે. જ્યાં સુધી તમે વ્યાવસાયિક રીતે શેર ટ્રેડ કરી રહ્યા નથી, ત્યાં સુધી તમે કર ચૂકવવાનું ટાળી શકતા નથી અથવા તેને આવકવેરા રિટર્નમાં દાવો કરવા માટે મૂડી લાભ/નુકસાન સાથે જોડાણ કરી શકતા નથી. વ્યાવસાયિક કર વેપારીઓ તેમના આવકવેરા રિટર્નમાં એસટીટી ફાઇલ કરી શકે છે. તેથી, જો તમે તમારા રોકાણની ચોક્કસ કિંમત જાણવા માંગો છો, તો સંપત્તિના પ્રકાર માટે એસટીટી દરની ગણતરી કરવા માટે ઉપરોક્ત ટેબલનો સંદર્ભ લો.