જ્યારે તમારા આવકવેરા પર બચત કરવાની વાત આવે છે, ત્યારે કરદાતાઓને ઘણા વિકલ્પો ઉપલબ્ધ છે. દરેક કરદાતા નાગરિક તેમની કરપાત્ર આવકને કેવી રીતે ઘટાડી શકે છે તેના વિશે માર્ગો શોધી રહ્યા છે. આવકવેરા અધિનિયમના વિવિધ કલમોમાંથી કપાતનો દાવો કરીને તમારી કરપાત્ર આવકને ઘટાડવાની ઘણી રીતોમાંથી એક છે. કલમ 80C હેઠળ કરેલા રોકાણો સિવાય, કલમ 80CCC એ આવા એક કલમ છે જેના હેઠળ તમે પેન્શન ફંડમાં કરેલા રોકાણો પર કર કપાતનો દાવો કરી શકો છો. આ સૌથી લોકપ્રિય અને રિવૉર્ડિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ઓપશન્સમાંથી એક છે કારણ કે તમને માત્ર ઉચ્ચ રિટર્ન મળે છે પરંતુ તમારી રિટાયરમેન્ટ માટે એક નેસ્ટ-એગ પણ બનાવી શકે છે. અને કલમ 80CCC, હેઠળ, પેન્શન ફંડ્સ માટે કરેલી તમામ ચુકવણીઓ, એ નવી પૉલિસી ખરીદવી છે અથવા તમારી હાલની કોઈ રિન્યુ કરવી હોય, પણ કર કપાત માટે દાવો કરી શકાય છે.

કલમ 80CCC? શું છે?

1961ના આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ, કલમ 80CCC વ્યક્તિઓને પેન્શન ફંડ માટે કરેલી ચુકવણી પર કર કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. નવી પૉલિસી ખરીદવાથી વર્તમાન પૉલિસીને રિન્યુ કરવા સુધી, આવા ભંડોળ માટે તમે કરેલી કોઈપણ ચુકવણીનો  કલમ 80CCC હેઠળ કર કપાત માટે દાવો કરી શકાય છે. જો તમે સેક્શન 80CCC કપાત માટે પેન્શન ફંડમાં રોકાણ કરવાનું વિચારી રહ્યા છો તો તે જાણવું જરૂરી છે કે તમને મળેલી અંતિમ પેન્શન રકમ તેમજ વ્યાજ અને બોનસ પર કરપાત્ર છે અને તેથી કર કપાત તરીકે દાવો કરી શકાતી નથી

કલમ 80CCC હેઠળ તમે દાવો કરી શકો છો તે મહત્તમ કર કપાત રૂપિયા 1.5 લાખ છે.  આ રકમ સેક્શન 80C અને સેક્શન 80CCD સાથે જોડવામાં આવી છે.

કલમ 80CCC? હેઠળ કપાત માટે કોણ પાત્ર છે?

  • એવા વ્યક્તિગત કરદાતાઓ કે જેમણે મંજૂર ઇન્શ્યોરન્સ કંપનીઓ દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતી વાર્ષિક પેન્શન પ્લાનને સબસ્ક્રાઇબ કરી છે
  • HUF અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો કલમ 80CCC કપાત માટે પાત્ર નથી
  • ઉપરોક્ત જોગવાઈઓ ભારતીય નિવાસીઓ અને એનઆરઆઈ બંનેને લાગુ પડે છે
  • કલમ 10 (23AAb) મુજબ, પેન્શન મેળવવાની રકમ ચોક્કસ ભંડોળથી ચૂકવવી પડશે.

તમે જે વર્ષ માટે પેન્શન માટે રકમ ચૂકવી છે તેના માટે માત્ર કપાતનો દાવો કરી શકો છો. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે વર્ષ 2020 માટે એક વખતની ચુકવણી કરી છે, તો તમે તે વર્ષ માટે  કલમ 80CCC હેઠળ કર કપાતનો દાવો કરી શકો છો. પેન્શન અન્ય વર્ષોને પણ આવરી લે છે, પરંતુ તમે દાવો કરી શકતા નથી કે કપાત તરીકે. જો કે, તમે પેન્શન ફંડ માટે દર વર્ષે તમે જે વાર્ષિક પ્રીમિયમ ચુકવણી કરો છો તે માટે કલમ 80CCC કપાતનો દાવો કરી શકો છો.

નિવાસી ભારતીયો તેમજ એનઆરઆઈ પણ કલમ 80 સીસીસી હેઠળ કર કપાતનો દાવો કરી શકે છે. જો કે, હિન્દુ અવિભાજિત કટુંબ (એચયુએફ) આ વિભાગ હેઠળ કર કપાતનો દાવો કરવા માટે પાત્ર નથી.

કલમ 10 (23AAB) શું છે?

કલમ 10 (23AAB) કલમ 80CCC સાથે જોડાયેલ છે, તેથી તમે કલમ 80CCC માં કપાતનો દાવો કરવાનું પસંદ કરતા પહેલાં, કલમ 10 (23AAB) શું છે અને તે તમને કેવી રીતે અસર કરી શકે છે તે સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. કલમ 10 (23AAB) એ જણાવે છે કે જે વ્યક્તિઓ 1 ઓગસ્ટ 1996 ના રોજ અથવા તેના પછી યોજનાને નવીકરણ કરવા માટે પૉલિસી અથવા ચુકવણીમાં ફાળો આપે છે, તેઓ આ અધિનિયમ હેઠળ કર કપાતનો દાવો કરી શકે છે. આ અધિનિયમને આ પણ જરૂરી છે કે પૉલિસી પ્રદાતાને આઈઆરડીએઆઈ (ઇન્શ્યોરન્સ અને ડેવલપમેન્ટ ઓથોરિટી ઑફ ઇન્ડિયા) દ્વારા મંજૂરી આપવી આવશ્યક છે. ભવિષ્યમાં પેન્શનની રકમ પ્રાપ્ત કરવા માટે આ પૉલિસી માટે તમામ યોગદાન આપવું આવશ્યક છે. કલમ 80CCC કપાત માટે પાત્ર બનવા માટે તમારે ઉપરોક્ત બધા માપદંડ પૂર્ણ કરવા જરૂરી છે.

કલમ 80CCC કપાત વિશે તમારે જાણવાની મુખ્ય સુવિધાઓ

  1. જો તમે પેન્શન પ્લાનની ખરીદી અથવા રિન્યુઅલ માટે કેટલીક ચુકવણી કરી છે તો જ કલમ 80CCC કપાતનો દાવો કરી શકાય છે
  2. આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 10 (23AAB) મુજબ પેન્શન ફંડની ચુકવણી સંચિત ભંડોળમાંથી થવી આવશ્યક છે
  3. કલમ 80CCC હેઠળ તમે દાવો કરી શકો છો તે મહત્તમ કપાત રૂપિયા 1,50,000 છે. જો કે, આ એક સંચિત રકમ છે જેમાં કલમ 80C અને કલમ 80CCD માંથી કપાતનો પણ સમાવેશ થાય છે
  4. જો તમે પૉલિસીને સરન્ડર કરો છો, તો સરન્ડર પર તમને પ્રાપ્ત થયેલી રકમ કરપાત્ર રહેશે
  5. પૉલિસી તરફથી તમને પ્રાપ્ત થયેલ બોનસ અને વ્યાજને કરથી મુક્તિ આપવામાં આવશે નહીં, તેથી, તમે તેના પર કપાતનો દાવો કરવામાં અસમર્થ રહેશો.
  6. એપ્રિલ 2006 પહેલાં તમે જે રકમ જમા કરી છે તે કલમ 80CCC હેઠળ કપાત માટે પાત્ર નથી
  7. ખાનગી તેમજ જાહેર વીમાદાતાઓ પાસેથી મેળવેલી પૉલિસી પર કલમ 80CCC કપાત લાગુ પડે છે
  8. તમને જે પેન્શન રકમ મળે છે તે કર માટે જવાબદાર છે અને તે કલમ 80CCC કપાત માટે પાત્ર રહેશે નહીં

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ના કલમ 80CCC હેઠળ સૌથી વધુ જોગવાઈઓ કરીને તમે તમારી કર જવાબદારીને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકો છો. જો તમે કલમ 80CCC કપાતનો લાભ લેવા માંગો છો, તો આ ફંડ માટે તમે કરેલી તમામ ચુકવણીઓનો રેકોર્ડ રોકાણ અને જાળવવું જરૂરી છે. આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ અન્ય વિભાગોના જોગવાઈઓ સાથે સેક્શન 80CCC કપાત સાથે, તમારી કરપાત્ર આવકને એક સારી ડીલ ઘટાડી શકાય છે.