2016 में, भारत में लगभग 2 लाख व्यापारी थे, आज लगभग 1.5 करोड़ व्यापारी हैं और यहां तक कि महिलाएं भी इस पारंपरिक वर्चस्व की जगह में अपनी उपस्थिति दर्ज करा रही हैं। वास्तव में, भारत के सभी सक्रिय व्यापारियों में महिलाओं का 20% शामिल है। देश ने 4 वर्षों की अवधि में इंट्राडे व्यापारियों में एक असाधारण वृद्धि देखी है।

भारतीयों में यह पुरानी गलत धारणा है कि शेयर ट्रेडिंग  अटकलबाज़ी और जुआ है । कई लोगों को अब लगा है कि इंट्राडे ट्रेडिंग किसी भी अन्य पेशे के समान है और इसे ऐसे ही देखा जाना चाहिए ।

हालांकि, इंट्राडे ट्रेडिंग टैक्सेबिलिटी एक ऐसा विषय है जो जकई डे ट्रेडर्स को अभिभूत करता है । चाहे आप इंट्राडे ट्रेडिंग में नए हैं या अनुभवी व्यापारी हैं ,इंट्राडे ट्रेडिंग टैक्स ऑडिट पर निम्नलिखित चर्चा आपकी मदद करेगी।

लेकिन इससे पहले कि हम शुरू, यहाँ इंट्राडे ट्रेडिंग  पर एक संक्षिप्त परिचय देते है।

इंट्राडे ट्रेडिंग क्या है?

इंट्राडे स्टॉक ट्रेडिंग में, व्यापारी एक ही दिन में स्टॉक खरीदने या बेचने से पैसे कमाते हैं। हर इंट्राडे ट्रेड  को दिन के अंत तक बंद करने की आवश्यकता होती है और शेयरों की कोई डिलीवरी नहीं होती है। इंट्राडे ट्रेडिंग का उद्देश्य शेयरों की दैनिक कीमत में उतारचढ़ाव पर अटकलबाज़ी द्वारा  लाभ कमाना है।

इंट्राडे ट्रेडिंग पर आयकर

इससे पहले कि हम इंट्राडे ट्रेडिंग की टैक्सबिलिटी में जाएँ, कुछ महत्वपूर्ण टर्म्स के बारे में जागरूक होना और उनको जानना आवश्यक है । इसमें शामिल हैं:

स्टॉक इन्वेस्टर – स्टॉक इन्वेस्टर वह है जो किसी विशेष शेयर को खरीद कर दीर्घकालिक लाभ कमाने करने के लिए इन्वेस्ट करता है। वह शेयर की डिलीवरी लेता है और उन्हें जब भविष्य में शेयर की कीमत बढ़ जाती है तब लाभ कमाने के लिए रखता है या शेयर पर लाभांश अर्जित करने के लिए ।

स्टॉक ट्रेडर स्टॉक ट्रेडर शेयरों की वास्तविक डिलीवरी के बिना दैनिक मूल्य में उतारचढ़ाव से लाभ के लिए शेयरों में ट्रेड करता है।

अल्पकालिक लाभ/हानि यदि आप 12 महीनों से पहले स्टॉक बेचते हैं और लाभ या हानि कमाते हैं, तो उन्हें अल्पावधि लाभ/हानि कहा जाता है।

लंबी अवधि के लाभ/हानि यदि आप 12 महीने से अधिक समय तक किसी कंपनी का शेयर रखते हैं, तो उन्हें दीर्घकालिक लाभ/हानि कहा जाता है।

इंट्राडे ट्रेडिंग की टैक्सेबिलिटी – इंट्राडे  स्टॉक ट्रेडिंग से प्राप्त आय सट्टा व्यापार आय के रूप में माना जाता है। आयकर अधिनियम की धारा 43 (5) के अनुसार, इंट्राडे ट्रेडिंग से प्राप्त मुनाफे को कर योग्य व्यापार आय में जोड़ा जाता है जैसे कुल आय स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है।

हालांकि, करदाताओं (व्यापारियों) के पास दो अलगअलग बिंदुओं  के तहत सट्टा व्यवसाय आय पर विचार करने का विकल्प होता है, जिसमें फिर से अलग-अलग कर निहितार्थ हैं:

1. अनुमानित बिज़नेस इनकम यू/एस 44 एडी: इंट्राडे ट्रेडिंग से अनुमानित बिज़नेस इनकम कारोबार पर कर 2 करोड़ रुपये के टर्नओवर की सीमा पर कारोबार का 6% लगाया जाता है, चाहे वह लाभ हो या हानि हो। यदि आप अपनी आय का अनुमान बिज़नेस इनकम के तहत लगाते हैं तो आप नुकसान की गणना नहीं कर सकते। । इस प्रकार की आय के लिए आयकर रिटर्न दर्ज करने के लिए, आपको फॉर्म आईटीआर -3 जमा करना होगा।

2. सामान्य बिज़नेस इनकम:सामान्य बिज़नेस इनकम के तहत व्यापारी पर व्यक्तिगत कर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है। इस विधि में, कुल कर योग्य आय कुल टर्नओवर में से खर्च को घटा कर के बराबर है। आप कार्यालय किराया, कंप्यूटर सिस्टम के मरम्मत के लिये छूट, ब्रोकरेज शुल्क, इंटरनेट लागत, फोन खर्च, किताबें, परामर्श शुल्क इत्यादि जैसे खर्चों के लिए कटौती का दावा कर सकते हैं।

इंट्राडे हानि समाधान कैसे हैं?

यदि आपको इंट्राडे ट्रेडिंग में नुकसान उठाना पड़ा है, तो आप अगले 4 वित्तीय वर्षों के लिए नुकसान को आगे बढ़ा सकते हैं। यह आपको भविष्य के वर्षों में अपनी कर योग्य आय को कम करने में मदद करेगा। हालांकि, हानि को आगे बढ़ाने का लाभ लेने के लिए, आपको नियत तारीख से पहले आयकर रिटर्न जमाकरना होगा।

इंट्राडे ट्रेडिंग टैक्स ऑडिट

आयकर अधिनियम की धारा 44एबी के तहत, व्यापारियों के लिए 1961 इंट्राडे ट्रेडिंग कर ऑडिट अनिवार्य है, यदि:

वित्तीय वर्ष में अनुमानित बिज़नेस इनकम टर्नओवर (लाभ/हानि) 2 करोड़ रुपये से अधिक है

वित्तीय वर्ष में सामान्य बिज़नेस इनकम टर्नओवर (लाभ/हानि) 1 करोड़ रुपये से अधिक है

ध्यान दें कि जब यह इंट्राडे ट्रेडिंग की बात आती है, टर्नओवर का मतलब निरपेक्ष लाभ में से दैनिक लेन-देन से हुई हानि को निकाल कर कुल बचत।

इंट्राडे ट्रेडिंग के लिए कर ऑडिट कौन करता है?

एक इंट्राडे ट्रेडर  इंट्राडे ट्रेड के लिए कर लेखा परीक्षा के अधीन है, सेवाओं को आगे ले जाने के लिए व्यापारियों को एक पेशेवर चार्टर्ड एकाउंटेंट की सेवायें लेने की जरूरत है:

पी/एल और बैलेंस शीट जैसे वित्तीय विवरणों की तैयारी

खाता बुक्स की ऑडिटिंग

फॉर्म 3 सीडी पर टैक्स ऑडिट रिपोर्ट तैयार करना और दाखिल करना

आईटीआर को तैयार करना, दाखिल करना और सबमिशन करना

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