ભારતીય રોકાણકારો પસંદગી સાથે લગભગ ખરાબ છે. ઑનલાઇન ટ્રેડિંગ માર્ગો તેમજ રોકાણકારની જાગૃતિમાં વધારો સાથે, મોટી સંખ્યામાં લોકો હવે નાણાંકીય બજારોમાં તેમના રોકાણોને ચૅનલ કરી રહ્યા છે. પરિણામરૂપે, ભારતીય રોકાણકાર માત્ર મ્યુચ્યુઅલ ફંડ જ નહીં પરંતુ ઇક્વિટી, ભવિષ્ય/વિકલ્પો અને વસ્તુઓના વેપાર જેવા વધુ વિશિષ્ટ માર્ગો પર ધ્યાન આપી રહ્યા છે.

બજારમાં નોંધપાત્ર સંખ્યામાં લોકો ખરેખર ખૂબ લાંબા સમય સુધી તેમની સિક્યોરિટીઝ ધરાવતા નથી અને તેમને ઝડપી વેચવાનું પસંદ કરે છે અને તેમના કિંમતના ચળવળ પર નફા કરે છે. ઉદાહરણ તરીકે, લાંબા ગાળાના રોકાણકાર કેટલાક વર્ષો સુધી બેંકનું ઇક્વિટી સ્ટૉક ધરાવી શકે છે અને બેંક સાથે વૃદ્ધિ કરવાનું પસંદ કરી શકે છે. જો કે, ઘણા વેપારીઓ છે કે જેઓ સ્ટૉક્સ અને ડેરિવેટિવ્સમાં રોકાણ કરે છે અને તેમના રોજિંદા અસ્થિરતા પર નફા પહોંચાડવા માટે 24 કલાકની અંદર વેચાણ કરે છે. આને ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ કહેવામાં આવે છે.

જેમ નામ સૂચવે છે, ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ એ રોકાણ નથી પરંતુ વ્યવસાય જેવી વધુ પ્રવૃત્તિ છે જ્યાં વેપારીઓનો હેતુ એક જ દિવસમાં બજારના સાધનો ખરીદી અને વેચાણ કરીને નફા કરવાનો છે. આ આવકને આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ મૂડી લાભ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવતી નથી પરંતુ વ્યવસાયની આવક માનવામાં આવે છે. તેથી, ભારતમાં ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પ્રોફિટ્સ પર આવકવેરા વિવિધ માર્ગદર્શિકાઓનું પાલન કરે છે.

વ્યવસાયની આવકના પ્રકારો

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગથી બિઝનેસની આવકને સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ આવક અને નોન-સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ આવકમાં વર્ગીકૃત કરી શકાય છે. જ્યારે આ બંને આવક પર કરની જવાબદારી અસરકારક રીતે સમાન છે, ત્યારે અપેક્ષાત્મક અને બિન-અપેક્ષાત્મક વચ્ચેનું વિભાજન બજારમાં તમારા નુકસાનને ઑફસેટ કરવાની તમારી ક્ષમતાને નક્કી કરે છે. પરંતુ, ચાલો પ્રથમ આ બે આવક વ્યાખ્યાયિત કરીએ.

  1. સ્પેક્યુલેટિવ આવક: ઇક્વિટી શેરોના ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગથી કરેલા નફાને સ્પેક્યુલેટિવ આવક તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. આ એટલું છે કારણ કે એક દિવસથી ઓછા સમય માટે સ્ટૉકમાં રોકાણ કરનારા લોકો સંભવિત રીતે કંપનીમાં રોકાણ કરતા નથી પરંતુ તેની કિંમતની અસ્થિરતાને નફાકારક બનાવવા પર ઉત્તેજીત છે.
  2. નોન-સ્પેક્યુલેટિવ આવક: બીજી તરફ, ઇન્ટ્રાડે અથવા ભવિષ્યના ઓવરનાઇટ ટ્રેડિંગથી કરવામાં આવેલા નફા અને ઓપશન્સની વ્યાખ્યા દ્વારા નોન-સ્પેક્યુલેટિવ આવક માનવામાં આવે છે. આ એટલું છે કારણ કે કેટલાક એફ એન્ડ ઓ કરારોમાં હજુ પણ એક ડિલિવરી કલમ છે જેના દ્વારા અંતર્ગત શેર/કમોડિટી એક્સચેન્જ કરારની સમાપ્તિ પર વેપારીઓ વચ્ચે હાથ ધરે છે. તે જ સમયે, જો તે તમારી કુલ આવકનો નોંધપાત્ર ભાગ બનાવે છે અથવા તે તમારા માટે વ્યવસાય પ્રવૃત્તિ છે તો તે લાંબા સમય સુધી એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડ્સની બધી આવકને બિન-ખર્ચાળ આવક માનવામાં આવશે.

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પ્રોફિટ્સ પર ટૅક્સ

હવે અમે જાણીએ છીએ કે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગને મોટાભાગે વ્યવસાયિક આવક તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે – ઇક્વિટી અથવા ડેરિવેટિવ્સ, અમને ધ્યાનમાં રાખવું જોઈએ કે વ્યવસાયની આવકમાં કરવેરાનો નિશ્ચિત દર નથી. આ એવા મૂડી લાભોથી વિપરીત છે જે નિશ્ચિત દર પર કર લેવામાં આવે છે અને જ્યારે કોઈ સ્ટૉક લાંબા સમય માટે હોલ્ડ કરવામાં આવે છે. તેથી, કુલ આવક પ્રાપ્ત કરવા માટે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગથી વ્યવસાયની આવક તમારી આવક સાથે જોડવી આવશ્યક છે. આ એવી આવક છે જેમાંથી તમે ભારતમાં ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પ્રોફિટ પર કર ચૂકવો છો.

ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે ઇન્ટ્રાડે ઇક્વિટી ટ્રેડિંગથી રૂપિયા 1,00,000 અને ઇન્ટ્રાડે એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડથી રૂપિયા 50,000 અને તમારી પગારથી રૂપિયા 10,00,000 કર્યા છે, તો તમારી કુલ આવકની જવાબદારી રૂપિયા 11,50,000 છે. તમારા દ્વારા ચૂકવવાપાત્ર આવકવેરા તમારા કર સ્લેબ અને લાગુ કપાત પર આધારિત રહેશે.

યાદ રાખવાની બાબતો

જ્યારે ઇન્ટ્રાડેના નફા માટે નફાની ગણતરી ખૂબ જ સરળ લાગે છે, ત્યારે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પ્રોફિટ પર આવકવેરાની ગણતરી કરતી વખતે મહત્વપૂર્ણ બાબતો ધ્યાનમાં રાખવી જરૂરી છે. નુકસાન બંધ કરવા અને સુનિશ્ચિત કરતી વખતે તમે તમારા જવાબદાર કરતાં વધુ કર ચૂકવી રહ્યા નથી અને તેમાં શામેલ છે:

  1. સ્પેક્યુલેટિવ નેચર (ઇન્ટ્રાડે ઇક્વિટી ટ્રેડિંગ) ના વ્યવસાય નુકસાનને આગામી 4 વર્ષમાં આગળ વધારી શકાય છે અને તે સમયગાળામાં કરેલા સ્પેક્યુલેટિવ લાભ સામે જ સેટ કરી શકાય છે.
  2. દરમિયાન, નોન-સ્પેક્યુલેટિવ લોસ (ઇન્ટ્રાડે એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડ્સ) એ જ વર્ષમાં પગાર સિવાય અન્ય આવક સામે સેટ કરી શકાય છે. તેથી, એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડિંગ પરના નુકસાનને બેંક, ભાડાની આવક અથવા મૂડી લાભથી વ્યાજની આવક સામે સેટ કરી શકાય છે પરંતુ તે જ વર્ષમાં.
  3. નુકસાનની સ્થાપનાનો અર્થ એ છે કે તમે તમારી કુલ આવકમાંથી સેટ કરી શકતા રકમ દ્વારા તમારી કુલ કર જવાબદારી ઘટાડે છે. આનો અર્થ એ નથી કે જો તમે લાંબા ગાળાની ઇક્વિટીમાં કેટલાક નફા કર્યા હોય તો તમારે મૂડી લાભ પર કર ચૂકવવાની જરૂર નથી કારણ કે તેઓ હજુ પણ નિશ્ચિત દરે લેવામાં આવે છે.