उच्चतम वेतन की टैक्स प्लानिंग कैसे करें

केंद्रीय बजट 2021 में आयकर दरों को अछूता छोड़ दिया है; यानी पिछले बजट के दौरान की गई घोषणाएं ही लागू होंगी।

उसी प्रकार, बजट 2020 में, वित्त वर्ष 2020-21 के लिए एक नई टैक्स व्यवस्था की घोषणा की गई थी। हालांकि, नई टैक्स व्यवस्था के अनुसार कम दरों पर आयकर का भुगतान करने के विकल्प दिए गए थे, जिसमें वे या तो कुछ छूट और कटौती को छोड़ देते हैं या मौजूदा दरों के तहत आयकर का भुगतान करना जारी रखते हैं। पुरानी व्यवस्था में, कटौती और छूट जारी है लेकिन करों की दर अधिकतम है।

नई व्यवस्था के अनुसार, 15 लाख रुपये से अधिक वेतन के लिए उच्चतम स्लैब 30 फीसदी टैक्स दर है। नई व्यवस्था उन लोगों के लिए फायदेमंद है जिनकी टैक्स योग्य आय 15 लाख रुपये तक है, जबकि उच्च आय कमाने वाले लोग जो 15 लाख रुपये से अधिक कमाते हैं, उनके लिए पुरानी व्यवस्था से चिपके रहना बेहतर हो सकता है। करदाताओं के पास अपनी टैक्स व्यवस्था चुनने के लिए 1 अप्रैल 2021 तक का समय है। नई व्यवस्था LTA, HRA, वाहन, बच्चों की शिक्षा भत्ता, वेतन पर मानक कटौती, पेशेवर कर, आवास ऋण पर ब्याज और 80C, 80D, 80E के तहत कटौती जैसी सामान्य छूट या कटौती की अनुमति नहीं देती है।

टैक्स ब्रैकेट

आइए एक स्थिति लेते हैं जहां आपका वेतन 20 लाख रुपये की सीमा में है। टैक्स स्लैब के हिसाब से आप उच्च आय कमाने वाले व्यक्ति हैं क्योंकि नई व्यवस्था के तहत आपकी लागू आयकर दर 30 फीसदी होगी, जो कि सबसे अधिक होती है। यहाँ तक कि मौजूदा व्यवस्था में भी, यह आपकी आय के लिए टैक्स की दर है। इसलिए, अगर आपको कुछ टैक्स प्लानिंग करनी हो, तो आपको उच्च आय कमाने वाले लोगों के लिए छूट और टैक्स क्रेडिट के लिए सबसे पहले वेतन ब्रेक-अप पर विचार करना होगा। यहां उच्च आय कमाने वालों के लिए टैक्स रणनीतियां हैं, जिनपर 2020 टैक्स भरने वालों को ध्यान देना चाहिए:

मकान किराया भत्ता (HRA): अगर आप किराए के घर में रहते हैं, तो नियोक्ता आपको एचआरए दे सकता है। किराए की राशि में छूट कम से कम तीन कारकों पर आधारित है: वास्तविक एचआरए आपको प्राप्त हुआ है, आपके वेतन का 40 प्रतिशत पर या मेरो के मामले में 50 प्रतिशत पर, भुगतान किया गया न्यूनतम किराया वेतन के 10 प्रतिशत पर।

कार का रखरखाव:

अगर आपके पास 1600 सीसी से छोटी कार है, तो आपका नियोक्ता हर महीने आपको 1,800 रुपये की प्रतिपूर्ति कर सकता है और उससे बड़ी कारों के लिए 2400 रुपये मासिक दे सकता है, इसके अलावा, अगर नियोक्ता द्वारा ड्राइवर की सुविधा दी गई है, तो 900 रुपये दे सकता है। जैसे-जैसे आप उन्नति करते हो, कंपनियां आपको कर बचत का यह विकल्प दे सकती हैं, जो भारत में उच्च आय कमाने वालों के लिए स्वीकार किया गया है। अगर यह कंपनी के स्वामित्व वाली कार है और इसका उपयोग केवल आधिकारिक कारणों से किया जाता है, तो आपकी कोई कर देयता नहीं है। हालांकि, आपको माइलेज, बिल और रखरखाव से संबंधित खर्च जैसे रिकॉर्ड देने की ज़रूरत हो सकती है। आपको यह भी घोषित/प्रमाणित करना पड़ सकता है कि आप आधिकारिक कारणों से इसका उपयोग कर रहे हैं।

फूड  कूपन:

फूड कूपन कर योग्य हैं लेकिन प्रत्येक भोजन के लिए 50 रुपये तक की छूट है। अगर गणना 22 दिनों (काम करने) के एक वर्ग भोजन पर आधारित है, तो मासिक छूट 2,200 रुपये तक बढ़ जाती है जो 26,000 रुपये से अधिक हो जाती है। यह इस सवाल का एक और जवाब है कि भारत में उच्च आय अर्जित करने वालों के लिए करों को कैसे कम किया जाए।

मोबाइल, किताबों, पत्रिकाओं पर प्रतिपूर्ति:

आप वेतन पैकेज में दी जाने वाली राशि या सबसे कम राशि वाले बिल के आधार पर टैक्स-फ्री चीज़ों के लिए प्रतिपूर्ति का दावा कर सकते हैं। किताबें और पत्रिकाएं भी उसी आधार पर टैक्स-फ्री प्रतिपूर्ति योग्य हैं।

 छुट्टी यात्रा भत्ता:

कर्मचारी एलटीए छूट का दावा आम तौर पर चार साल के ब्लॉक में दो बार कर सकते हैं लेकिन छूट में भोजन, मनोरंजन, अवकाश या खरीदारी जैसी लागत शामिल नहीं है। घरेलू यात्रा एलटीए के अंतर्गत आती है।

मानक कटौती:

वेतन लेने वाले कर्मचारी सालाना 50,000 रुपये की मानक कटौती का दावा भी कर सकते हैं।

हेल्थ क्लब की सुविधा:

अगर नियोक्ता समग्र बोर्ड के कर्मचारियों को यह सुविधा देता है, तो यह टैक्स योग्य नहीं है, क्योंकि इसे एक लाभ माना जाता है।

उच्च आय कमाने वालों के लिए इन टैक्स क्रेडिट के लिए धन्यवाद, इससे वेतन की संरचना को खोजना महत्वपूर्ण हो जाता है जो आपको ज़्यादा से ज़्यादा बचत करने में मदद करती है।

उच्च आय कमाने वालों के लिए टैक्स में कटौतीइन छूट के अलावा, आप धारा 80C के तहत 1.5 लाख रुपये तक की कटौती का दावा कर सकते हैं। आप इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम, टैक्स सेविंग फिक्स्ड डिपॉजिट, पब्लिक प्रोविडेंट फंड (पीपीएफ), पोस्ट ऑफिस डिपॉजिट, होम लोन प्रिंसिपल पेमेंट, ट्यूशन फीस और नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट जैसी टैक्स सेविंग स्कीमों का विकल्प चुन सकते हैं। धारा 80CCD के तहत, धारा 80CCD (1) और 80CCD (2) है, आप राष्ट्रीय पेंशन योजनाओं का विकल्प चुन सकते हैं जहां आपके द्वारा जमा किया गया पैसा इक्विटी सहित कई प्रकार की प्रतिभूतियों में निवेश किया जाता है। अगर आप टियर 1 खाता खोलते हैं, तो आप 2 लाख रुपये तक निवेश कर सकते हैं और 1.5 लाख रुपये की कटौती का दावा कर सकते हैं। टियर 2 खाते में 50,000 रुपये की अतिरिक्त कटौती का लाभ उठाया जा सकता है। दोनों को मिलाकर आप 2 लाख रुपये की कटौती का दावा कर सकते हैं। टियर 2 खाता खोलने के लिए, आपके पास टियर 1 खाता होना चाहिए। यह उच्च आय पर कम टैक्स का भुगतान कैसे किया जाए जैसे महत्वपूर्ण सवाल का जवाब है।

बजट 2021 के अनुसार, कर्मचारी भविष्य निधि (EPF) पर एक बड़ा बदलाव किया गया, जो ब्याज कराधान है। अगर कर्मचारी उस वर्ष ईपीएफ में 2.5 लाख रुपये से अधिक जमा करता है, तो ब्याज फिक्स्ड डिपॉज़िट की तरह ही लगेगा। यह प्रावधान 1 अप्रैल 2021 से लागू होगा। इसे साथ ही, अगर 1 फरवरी  2021 के बाद जारी की गई यूनिट-लिंक्ड बीमा योजनाओं (यूलिप) के लिए भुगतान किया गया कुल वार्षिक प्रीमियम 2.5 लाख रुपये से अधिक है, तो मैच्योरिटी के समय राशि पर 10 फीसदी टैक्स लगाया जाएगा, अगर लाभ 1 लाख रुपये से अधिक है और दीर्घकालिक है। अगर यह अल्पकालिक लाभ है तो टैक्स 15 फीसदी होगा। अगर आपके पास 1 फरवरी से पहले ही यूलिप है तो ये बदलाव लागू नहीं होंगे।

ईपीएफ में यह नया बदलाव उच्च जमाकर्ताओं पर कर लगाने के लिए किया गया है, जिसमें कम से कम 12 प्रतिशत पीएफ के रूप में काटा जाता है और कर्मचारी 12 प्रतिशत के बराबर योगदान देता है। इसलिए अगर आप सालाना 20.8 लाख रुपये से ज्यादा कमाते हैं तो ईपीएफ पर मिलने वाले ब्याज पर टैक्स लगेगा।

धारा 80 D के तहत, उच्च आय कमाने वालों के लिए टैक्स की कटौती में अपना, आपने परिवार और आश्रित माता-पिता को कवर करने वाले मेडिकल इंश्योरेंस के प्रीमियम का भुगतान शामिल है। अपना और परिवार के प्रीमियम का भुगतान के लिए धारा 80D में कटौती की सीमा 25,000 रुपये है। माता-पिता जो वरिष्ठ नागरिक हैं, उनके लिए 50,000 रुपये तक की कटौती का दावा किया जा सकता है। अगर आप और माता-पिता की आयु 60 से अधिक है, तो सीमा 75,000 रुपये तक बढ़ सकती है।

आईटी अधिनियम की धारा 24 के तहत उपलब्ध हाउस प्रॉपर्टी के लिए टैक्स लाभ भी उपलब्ध हैं। अगर मालिक/परिवार प्रॉपर्टी में रहता है तो घर के मालिक होम लोन के ब्याज पर 2 लाख रुपये तक की कटौती की मांग कर सकते हैं। अगर प्रॉपर्टी किराए पर ली गई है, तो होम लोन पर पूरे ब्याज की कटौती की अनुमति है। अगर आप 5 साल के भीतर प्रॉपर्टी बेचते हैं तो टैक्स कटौती वापस कर दी जाएगी। साथ ही, अगर आपने प्रॉपर्टी खरीदने के लिए होम लोन लिया है लेकिन किराए के दूसरे घर में रहते हैं, तो आप एचआरए का दावा कर सकते हैं।

उच्च आय कमाने करने वालों के लिए टैक्स कटौती का एक और विकल्प है। यह धारा 80G के तहत दान करने के माध्यम से है। आप जो दान करते हैं उसके आधार पर आप 50 से 100 प्रतिशत की सीमा में कटौती का दावा कर सकते हैं। आप कुछ ऐसे संगठन या फंड चुन सकते हैं जिनकी कोई योग्यता सीमा नहीं है जैसे कि प्रधान मंत्री राष्ट्रीय राहत कोष, उदाहरण के लिए, 100 प्रतिशत कटौती का दावा करने के लिए।

निष्कर्ष

अगर आप उच्च आय कमाने वाले व्यक्ति हैं, तो आपको सभी धाराओं पर ध्यान देना होगा और अपनी टैक्स प्लानिंग में समय देना होगा। जब आप अपने टैक्स प्लान करते हैं और उच्च आय कमाने वालों के लिए दिए गए टैक्स क्रेडिट का दावा करते हैं, अगर आप उच्च आय कमाने वालों में से एक हैं, तो आपको अपने वेतन की संरचना पर भी ध्यान देना होगा।