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टीडीएस क्या है?
टीडीएस ‘स्रोत पर कर कटौती‘ को बताता है और यह भारत के आयकर अधिनियम द्वारा शासित एक नियम है। टीडीएस कुछ प्रकार के भुगतानों के लिए लागू होता है जब यह सीमा से अधिक हो जाती है। लागू दरें और सीमाएं आयकर विभाग द्वारा निर्धारित की जाती हैं।
स्रोत पर कटौती कर भुगतान करने वाले व्यक्ति या कंपनी द्वारा कटौती की जानी चाहिए और कटौती के बाद सरकार को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। टीडीएस निम्नलिखित प्रकार के भुगतानों में लागू होता है:
– वेतन
– एक निश्चित सीमा के बाद भुगतान किराया भुगतान
– आयोग भुगतान
– परामर्श शुल्क
– व्यावसायिक शुल्क
– बैंकों द्वारा ब्याज भुगतान
इस मामले में, जो भुगतान से टीडीएस को घटाता है उसे “डिडक्टर” कहा जाता है और भुगतान प्राप्त करने वाला व्यक्ति “डिडक्टी” के रूप में जाना जाता है। चाहे भुगतान किया जाता है नकद, चेक या क्रेडिट है, कुछ भुगतानों के लिए कटौती टीडीएस अनिवार्य है। आयकर प्राधिकरण टीडीएस के कटौती और कटौती दोनों को आसानी से ट्रैक कर सकता है क्योंकि ये लेनदेन उनके पैन से जुड़े हुए हैं।
इस मामले में, जो भुगतान से टीडीएस को घटाता है उसे “कटौती” कहा जाता है और भुगतान प्राप्त करने वाला व्यक्ति “कटौती” के रूप में जाना जाता है। चाहे भुगतान नकद, चेक या क्रेडिट किया जाता है, कुछ भुगतानों के लिए टीडीएस कटौती अनिवार्य है। आयकर प्राधिकरण टीडीएस के डिडक्टर और डिडक्टी दोनों को आसानी से पकड़ कर सकता है क्योंकि ये लेनदेन उनके पैन से जुड़े हुए हैं।
टीडीएस कैसे काम करता है?
चाहे आप वेतनभोगी व्यक्ति हों, परामर्शदाता, फ्रीलांसर, पेशेवर या व्यवसाय के मालिक हों या आप डिडक्टर या डिडक्टी हों, यह समझना महत्वपूर्ण है कि टीडीएस कैसे काम करता है। भुगतान के प्राप्तकर्ता के रूप में, आपको लागू दरों के बारे में पता होना चाहिए और आप कर वापसी का दावा कैसे कर सकते हैं। एक भुगतान करने वाले के रूप में, आपको लागू दरों, कैसे कटौती करनी है और कब और कैसे सरकार को भुगतान जमा करने के बारे में पता होना चाहिए।
यदि आप एक वेतनभोगी व्यक्ति हैं, तो आपको अपने नियोक्ता से फॉर्म 16 प्राप्त होगा जो वर्ष के दौरान आपके वेतन पर कटौती की गई टीडीएस का विवरण देता है और सरकार को प्रस्तुत किया जाता है। आप अपनी आय पर अपने नियोक्ता या ग्राहकों द्वारा कटौती की गई टीडीएस का पता लगाने के लिए आयकर वेबसाइट पर फॉर्म 26एएस भी देख सकते हैं। कमीशन भुगतान, परामर्श शुल्क और ब्याज भुगतान के लिए, आपको डिडक्टर से टीडीएस प्रमाण पत्र प्राप्त होगा।
विभिन्न प्रकार के भुगतानों के लिए लागू टीडीएस दरें
टीडीएस केवल तभी लागू होता है जब भुगतान एक निश्चित स्तर से अधिक हो
आयकर अधिनियम, 1961 ने स्रोत पर कर कटौती के लिए एक निश्चित सीमा निर्धारित की है। यदि भुगतान सीमा से नीचे है, तो टीडीएस को काटने की कोई आवश्यकता नहीं है। आय कर वेबसाइट के अनुसार नीचे कुछ प्रकार और उनकी लागू सीमा हैं [2] यह तालिका आपको थ्रेसहोल्ड सीमाओं के बारे में जानने और समझने में मदद करेगी कि स्रोत कार्य पर कर कटौती कैसे करती है।
| भुगतान का प्रकार | अनुभाग | थ्रेसहोल्ड (ऊपर) |
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वेतन |
192 |
व्यक्तियों के लिए 2.5 लाख रुपये
वरिष्ठ नागरिकों के लिए 3 लाख रुपये
उत्तम वरिष्ठ नागरिकों के लिए 5 लाख रुपये |
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भविष्य निधि शेष |
192A |
रु. 50,000 |
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ऋणपत्र पर भुगतान किया गया ब्याज |
193 |
एक वित्तीय वर्ष में 5000 रुपये |
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बैंकों से ब्याज |
194A |
एक वित्तीय वर्ष में 40,000 रुपये |
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वरिष्ठ नागरिक बचत योजना |
194A |
एक वित्तीय वर्ष में 40,000 रुपये |
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लॉटरी पुरस्कार, वर्ग पहेली और घोडों की दौड़ |
194B, 194BB |
एक वित्तीय वर्ष में 10,000 रुपये |
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एक जीवन बीमा नीति के तहत देय राशि |
194DA |
एक वित्तीय वर्ष में 1,00,000 रुपये |
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किराए का भुगतान |
194-I |
एक वित्तीय वर्ष में 2,40,000 रुपये |
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व्यावसायिक सेवाओं के लिए शुल्क |
194J |
एक वित्तीय वर्ष में 30,000 रुपये |
स्रोत: incometaxindia.gov.in [3]
टीडीएस कैसे काम करता है पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
- क्या आदाता (भुगतान का प्राप्तकर्ता) उत्तरदायी है यदि दाता टीडीएस कटौती नहीं करता है?
नहीं, आदाता दाता के कार्यों के लिए ज़िम्मेदार नहीं है। हालांकि, यह अपनी कर योग्य आय पर लागू आयकर से आदाता को राहत नहीं देता है।
- डिडक्टर के कर्तव्य क्या हैं?
जो व्यक्ति किसी अन्य व्यक्ति को भुगतान करने से पहले टीडीएस को घटाता है, उसे निम्नलिखित चरणों और नियमों का पालन करना पड़ता है:
– कर विभाग से कर कटौती खाता संख्या प्राप्त करें और सभी दस्तावेजों में इसे उद्धृत करें
– लागू दरों पर टीडीएस घटाएँ
– सरकार को नियत तारीख तक कटौती की गई टीडीएस का भुगतान करें
– नियत तारीख तक आवधिक टीडीएस कथन दर्ज करें
– देय तिथि तक प्राप्तकर्ता को टीडीएस प्रमाण पत्र या फॉर्म 16 जारी करें
- आदाता कैसे पता लगाता है कि दाता द्वारा सरकार को टीडीएस का भुगतान किया जा रहा है या नहीं?
आप दाता से टीडीएस प्रमाण पत्र प्रस्तुत करने के लिए कह सकते हैं या https://incometaxindiaefiling.gov.in पर अपने ई–फाइलिंग खाते से फॉर्म 26एएस से जांच कर सकते हैं या www.incometaxindia.gov.in पर “अपना टैक्स क्रेडिट देखें” का उपयोग कर सकते हैं।
- अगर मैं दाता को अपना पैन प्रस्तुत नहीं करता तो क्या होता है?
यदि आप अपना PAN नंबर प्रस्तुत नहीं करते हैं, तो दाता 20% की दर से या अन्य प्रभावी दरों पर कर काट सकता है जो लागू दर से अधिक है।
- क्या अपने करों को दाखिल करते समय टीडीएस का दावा कर सकता हूं, अगर मुझे टीडीएस प्रमाण पत्र प्राप्त नहीं हुआ है?
हां, यदि आपको दाता से टीडीएस प्रमाण पत्र प्राप्त नहीं हुआ है तो आप अभी भी टीडीएस का दावा कर सकते हैं। आप अपने द्वारा प्राप्त भुगतान से कटौती की गई राशि का पता लगाने के लिए फॉर्म 26एएस का उल्लेख कर सकते हैं।
