एक स्टार्टअप आमतौर पर व्यवसाइयों द्वारा शुरू किया गया एक व्यापार है, जो अक्सर अनुभवहीन और युवा होते हैं, जिनके पास नवीन विचार होते हैं जो महत्वपूर्ण व्यावसायिक अवसरों में विकसित हो सकते हैं। प्रधान मंत्री नरेंद्र मोदी ने उद्यमिता, प्रौद्योगिकी और नवाचार को पोषित करने वाला एक पारिस्थिति की तंत्र प्रदान करने के लिए वर्ष 2016 में ‘स्टार्टअप इंडिया योजना’ की घोषणा की। स्टार्टअप योजना उद्योग और आंतरिक व्यापार संवर्धन विभाग (डीपीआईआईटी) द्वारा तैयार की गई थी।

स्टार्टअप इंडिया योजना का उद्देश्य भारत में स्टार्टअप्स के लिए हैंडहोल्डिंग और फंडिंग सपोर्ट और प्रोत्साहन जैसे क्षेत्रों में सुधार करना और सरकारी फंडिंग प्रदान करना है। यह योजना उद्योग-अकादमिक साझेदारी और ऊष्मायन भी प्रदान करती है। स्टार्टअप इंडिया योजना ने अब तक 26,619 स्टार्टअप को मान्यता दी है। इनमें से सबसे अधिक स्टार्टअप आईटी सेवाओं की छत्रछाया में आते हैं, इसके बाद जीवन विज्ञान और शिक्षा का स्थान आता है।

एक योग्य स्टार्टअप को क्या परिभाषित करता है?

योग्य स्टार्टअप होने के मानदंड इस प्रकार हैं:

  1. देश में इसके निगमन या पंजीकरण के बाद से इकाई की आयु दस वर्ष से कम होनी चाहिए।
  2. संस्था का कारोबार पिछले किसी भी वर्ष में ₹100 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए।
  3. संस्था को धन सृजन या रोजगार सृजन की क्षमता वाले उत्पादों या सेवाओं के नवाचार, विकास और सुधार की दिशा में काम करना चाहिए

इकाई का गठन किसी ऐसे व्यवसाय के विभाजन, पुनर्निर्माण के बिना किया जाना चाहिए जो पहले से ही अस्तित्व में है।

बजट 2020 में स्टार्टअप्स के लिए टैक्स बेनिफिट्स 

1 फरवरी को अपने बजट भाषण में, वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने भारत में उद्यमिता को प्रोत्साहित करने के लिए स्टार्टअप्स के लिए कर प्रोत्साहन की घोषणा की। भाषण में ईएसओपी पर कर लाभ के अलावा स्टार्ट-अप के लिए कर अवकाश का विस्तार शामिल था। भारत में किसी भी योग्य स्टार्टअप के लिए निम्नलिखित प्रोत्साहन और लाभ उपलब्ध हैं।

  1. प्रारंभिक चरण में आयकर से छूट

बजट 2020 से पहले, ₹25 करोड़ तक के टर्नओवर वाले स्टार्टअप्स को 7 वर्षों में से लगातार 3 आकलन वर्षों के लिए अपने मुनाफे का 100% कटौती करने की अनुमति दी गई थी, बशर्ते उनका कुल टर्नओवर ₹25 करोड़ से अधिक न हो। बजट 2020 के तहत, वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने टर्नओवर की सीमा मौजूदा ₹25 करोड़ से बढ़ाकर ₹100 करोड़ कर दी ताकि बड़े स्टार्टअप भी इस आयकर छूट से लाभान्वित हो सकें। इसे जोड़ने के लिए, बजट 2020 ने मौजूदा सात से दस वर्षों में कटौती का दावा करने के लिए पात्रता की अवधि का विस्तार करने का भी प्रस्ताव रखा क्योंकि स्टार्टअप के पास पहले सात वर्षों के भीतर आयकर कटौती का लाभ उठाने के लिए अपेक्षित लाभ नहीं हो सकता है। निगमन।

इसलिए, एक कंपनी जो भारत में एक योग्य स्टार्टअप के मानदंडों को पूरा करती है जिसे 1 अप्रैल, 2016 और 1 अप्रैल, 2021 के बीच शामिल किया गया है, पहले सात वर्षों के भीतर तीन साल के ब्लॉक के लिए मुनाफे का 100% कटौती का लाभ उठा सकती है इसे शामिल किया गया था। यह कटौती डीपीआईआईटी के साथ एक आवेदन दाखिल करने और कुछ शर्तों को पूरा करने पर उपलब्ध होगी। इसके अलावा, पहले तीन वर्षों के भीतर, पात्र स्टार्टअप को अपने न्यूनतम वैकल्पिक कर या मैट को छोड़कर मुनाफे पर कोई कर नहीं देना होगा। मैट  की गणना स्टार्टअप के बुक प्रॉफिट पर की जाती है।

  1. ‘एंजेल टैक्स’ से छूट

भारत में स्टार्टअप्स के लिए दूसरी कर छूट 2020 एंजेल कराधान से छूट है। एक घरेलू कंपनी को अपने शेयर एफएमवी- या उचित बाजार मूल्य पर जारी करने की आवश्यकता होती है, जो कि शुद्ध संपत्ति मूल्य पर निर्धारित होता है या मर्चेंट बैंकर द्वारा रियायती नकदी प्रवाह के आधार पर निर्धारित किया जाता है। कोई भी राशि जो कंपनी को भारतीय निवासियों से उचित बाजार मूल्य से अधिक प्राप्त होती है, कंपनी के हाथों कर योग्य होती है। कराधान के इस रूप को एंजेल टैक्स के रूप में जाना जाता है। एक बार डीपीआईआईटी के साथ अपेक्षित घोषणा दाखिल करने के बाद, कुछ शर्तों के अधीन, पात्र स्टार्टअप को एंजेल टैक्स से छूट दी जाती है।

  1. घाटे को आगे ले जाने और समायोजन के लिए छूट

आयकर कानून व्यापार घाटे को आगे ले जाने और बंद करने का प्रावधान करता है। किसी भी निजी कंपनी के लिए इस सेट ऑफ को अस्वीकार कर दिया जाएगा यदि उस कंपनी के शेयरहोल्डिंग पैटर्न में उस वर्ष से 50% या उससे अधिक परिवर्तन होता है जिसमें उन्होंने नुकसान देखा था। एक पात्र स्टार्टअप पहले सात वर्षों के भीतर होने वाले नुकसान के लिए शर्त से प्रभावित नहीं होता है, बशर्ते शेयरधारकों ने इन वर्षों में जिस वर्ष नुकसान देखा है, उस वर्ष में शेयरों को रखना जारी रखा है, जिस वर्ष वे सेट-ऑफ का अनुभव करते हैं।

  1. स्टार्टअप्स के निवेशकों को लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स से छूट

एक एचयूएफ या एक व्यक्ति के लिए उत्पन्न होने वाली आवासीय संपत्ति के हस्तांतरण से, किसी को उनके दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान करने से छूट दी जाती है, जहां किसी भी योग्य स्टार्टअप के इक्विटी शेयरों में शुद्ध प्रतिफल का निवेश किया जाता है।

स्टार्टअप कर्मचारियों के लिए कर्मचारी स्टॉक विकल्प (‘ईएसओपी’) के कराधान में रियायतअभी तक, ईएसओपी किसी की कंपनी में अत्यधिक कुशल कर्मचारियों को आकर्षित करने के लिए बेहतर विकल्पों में से एक है। स्टार्टअप को ऐसे ईएसओपी के लिए कर कटौती पर कुछ छूट प्रदान की जाएगी। यह वह मामला है जहां कोई भी योग्य स्टार्टअप 1 अप्रैल, 2020 को या उसके बाद अपने कर्मचारियों को कर्मचारी स्टॉक विकल्प (ईएसओपी) जारी करता है। अभी, ईएसओपी अभ्यास के समय अनुलाभ के रूप में कर योग्य हैं। जैसे-जैसे ईएसओपी कर-अनुकूल होते जाते हैं, स्टार्टअप प्रतिभाओं को अपनी ओर आकर्षित करने में अत्यधिक लाभान्वित होते हैं।

भारत 2020 में स्टार्टअप के लिए अन्य प्रमुख लाभ और कर छूट

  1. किसी के स्टार्टअप को पंजीकृत करने की एक सरल प्रक्रिया
  2. वैकल्पिक निवेश निधियों के माध्यम से निधियों तक आसान पहुंच और रियायती मानदंडों के अनुसार ईसीबी जुटाने की पात्रता।
  3. पेटेंट दाखिल करने में 80% तक की छूट के साथ अपने पेटेंट आवेदन को फास्ट ट्रैक करें।
  4. छह श्रम कानूनों और तीन पर्यावरण कानूनों के तहत अनुपालन का स्व-प्रमाणन।
  5. 2016 के दिवाला और दिवालियापन संहिता के अनुसार कंपनी को 90 दिनों के भीतर आसानी से बंद किया जा सकता है।

निष्कर्ष:

भारत में कंपनियों को बजट 2020 में स्टार्टअप्स के लिए कई कर लाभों का लाभ उठाने का मौका मिलता है। हालांकि, ध्यान रखें कि एकमात्र स्वामित्व, साझेदारी फर्म, या एलएलपी (सीमित देयता भागीदारी) का पसंदीदा रूप स्टार्टअप कैसे  स्थापना होनी चाहिए । 2013 के कंपनी अधिनियम या 2008 के एलएलपी अधिनियम के अनुसार, एक योग्य स्टार्टअप के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए स्टार्टअप को एक निजी कंपनी के रूप में शामिल किया जाना चाहिए।