जब निवेश करने के विकल्पों की बात होती है जो आपकी कर कटौती का दावा करने में आपकी मदद करेंगे, इसमें धारा 80CC इनकम टैक्स, धारा 80CCC और धारा 80CCD को शामिल किया गया है। व्यक्तियों या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) इन वर्गों के तहत संसाधनों के संयोजन में निवेश करके कुल 1.5 लाख रुपये का दावा कर सकते हैं।

नीचे उन निवेशों की सूची दी गई है जो सेक्शन 80cc इनकम टैक्स एक्ट के तहत कर कटौती के लिए योग्य होते हैं। 

– टैक्स सेविंग फिक्स्ड डिपॉजिट: टैक्स छूट का ज्यादा फायदा और उच्च दर का रिटर्न पाने के लिए इन एफडी में निवेश करें। करदाताओं के लिए एक आदर्श निवेश विकल्प जो कम-जोखिम वाले साधनों में अपने पैसे का निवेश करना चाहते हैं और करों में बचत करते हैं। 

– पीपीएफ (पब्लिक प्रोविडेंट फंड): सेक्शन 80C इनकम टैक्स के मुताबिक पीपीएफ निवेश के लिए एक सबसे अच्छा विकल्प होता  है। चूंकि यह योजना 15 साल के लिए होती है और सरकार द्वारा स्थापित की गई बचत योजना है, इसलिए न केवल आपका पैसा सुरक्षित रहता है, बल्कि गारंटीड रिटर्न भी आपको मिलता है। पीपीएफ पर मिला ब्याज कर मुक्त होता है।

– ईएलएसएस फंड: ईएलएसएस या इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम्स आपको धारा 80C के तहत आयकर कटौती पर बचत करने में मदद कर सकती हैं। 

– एनएससी (राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र): धारा 80C कटौती के तहत से चुनने का एनएससी अभी तक विश्वसनीय विकल्प माना जाता है। आपके मिलने वाला ब्याज 1.5 लाख रुपये की सीमा के भीतर होता है।

– लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम: अगर यदि आप अपने, अपने जीवनसाथी या अपने बच्चों के लिए जीवन बीमा पॉलिसियों के लिए नियमित भुगतान करते हैं, तो आप प्रीमियम पर कटौती का दावा कर सकते हैं।

– गृह ऋण चुकौती: आपके होम लोन पर मूल राशि के पुनर्भुगतान के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम पर कर कटौती के लिए दावा किया जा सकता है

– ट्यूशन फीस का भुगतान: अपने, अपने जीवनसाथी या अपने बच्चों के लिए ट्यूशन फीस का भुगतान, आयकर अधिनियम की धारा 80C के तहत कर कटौती के लिए पात्र होते है।

– ईपीएफ (कर्मचारी भविष्य निधि): कर्मचारी द्वारा ईपीएफ में निवेश कर कटौती के लिए उत्तरदायी होता है।

– सीनियर सिटीजन सेविंग स्कीम: एससीएसएस में किए गए निवेश का दावा धारा 80CC इनकम टैक्स के तहत किया जा सकता है। 

आयकर अधिनियम की धारा 80CCC

धारा 80CCC कटौती के तहत, व्यक्ति सार्वजनिक या निजी क्षेत्र के बीमाकर्ताओं द्वारा दी जाने वाली पेंशन योजनाओं में किए गए निवेश पर कर कटौती का दावा कर सकते हैं। चाहे वह एक नई पॉलिसी खरीद रहे हो या मौजूदा नवीनीकरण कर रहे हो, ऐसे ऐसे फंड के लिए किए गए भुगतान कर कटौती के लिए योग्य होते हैं। हालांकि, यह हालांकि, यह जानना आवश्यक होता है कि अंतिम पेंशन राशि जो आपको ब्याज और बोनस के रूप में प्राप्त होती है, यह कर योग्य होती है इसलिए कर कटौती के रूप में दावा नहीं किया जा सकता है

धारा 80CCC के तहत आप जो अधिकतम कर कटौती का दावा कर सकते हैं वह 1.5 लाख रुपये होती है। इस राशि को धारा 80C और धारा 80CCD के साथ जोड़ा जाता है।

धारा 80CCC के तहत कटौती के लिए कौन योग्य होते है?

व्यक्तिगत करदाता जिन्होंने अनुमोदित बीमा कंपनियों द्वारा प्रस्तावित एक वार्षिक पेंशन योजना की सदस्यता ली है

– एचयूएफ या हिंदू अविभाजित परिवार धारा 80CCC कटौती के लिए पात्र नहीं होते हैं

– उपरोक्त प्रावधान भारतीय निवासियों और एनआरआई दोनों पर लागू होते हैं

धारा 10 (23 AAb) के अनुसार, पेंशन प्राप्त करने के लिए राशि का भुगतान एक विशेष फंड से किया जाना है।

धारा 80CCC कटौती के बारे में महत्वपूर्ण बातें

1. धारा 80CCC कटौती का दावा केवल तभी किया जा सकता है जब पेंशन योजना की खरीद या नवीनीकरण के लिए कुछ भुगतान हुआ हो

2. पेंशन फंड का भुगतान संचित धन से आयकर अधिनियम की धारा 10 (23AAB) के अनुसार होना चाहिए

3. धारा 80CCC के तहत आप अधिकतम कटौती 1,50,000 रुपये कर सकते हैं। यह एक संचयी राशि होती है जिसमें सेक्शन 80C इनकम टैक्स और धारा 80CCD कटौती से भी शामिल किया जाता है

4. अगर किसी कारण से पॉलिसीधारक पॉलिसी सरेंडर करता है, तो सरेंडर करने पर मिलने वाली राशि उसकी संपूर्णता में कर योग्य होती है

5. पॉलिसी से प्राप्त सभी बोनस और ब्याज कर योग्य होती हैं

आयकर अधिनियम की धारा 80CCD

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 8CCD के तहत, केंद्र सरकार द्वारा पेश पेंशन योजनाओं में किए गए योगदान कर कटौती के लिए योग्य होते हैं। ये राष्ट्रीय पेंशन योजना (एनपीएस) और अटल पेंशन योजना (एपीवाई) हैं।

धारा 80CCD के तहत कर कटौती का दावा करने के लिए कौन पात्र होते है?

1. निवासी व्यक्ति, दोनों वेतनभोगी और स्व-नियोजित इस धारा के तहत कर कटौती का दावा कर सकते हैं

2. एनआरआई सहित भारत के नागरिक इस योजना के तहत कर लाभ का दावा कर सकते हैं

3. HUF (हिंदू अविभाजित परिवार) धारा 80CCD कटौती के तहत कर कटौती का दावा करने के लिए योग्य नहीं होते हैं

4. एनपीएस केंद्र सरकार के कर्मचारियों के लिए अनिवार्य होती है जबकि अन्य लोगो के लिए यह स्वैच्छिक होती है

5. एनपीएस टियर -1 खाते के तहत कर कटौती का दावा करने के लिए, व्यक्तियों को न्यूनतम 6000 रुपये प्रति वर्ष या 500 रुपये प्रति माह का योगदान करना होगा

6. एनपीएस टियर -2 खाते के तहत कर कटौती का दावा करने के लिए, व्यक्तियों को न्यूनतम 2000 रुपये प्रति वर्ष या 250 रुपये प्रति माह प्रदान करना होगा

इस धारा के तहत दावा किया जा सकता है कि कर कटौती पर आगे स्पष्टता के लिए धारा 80CCD के उपखंड होते हैं

– धारा 80CCD (1) एनपीएस की ओर व्यक्ति द्वारा किए गए योगदान से जुड़ी होती है। इस अनुभाग के तहत प्रावधान चाहे वे सरकारी कर्मचारी हों, निजी कर्मचारी हों या स्वरोजगार से संबंधित हों। ये प्रावधान NRI के लिए भी लागू होता हैं

– इस खंड के तहत कटौती राशि वेतन के 10 प्रतिशत या व्यक्ति की सकल आय का 10 प्रतिशत पर सीमित होता है

– वित्त वर्ष 2017-2018 से स्व-नियोजित व्यक्तियों के लिए यह सीमा 20 प्रतिशत तक बढ़ा दी गई है 

– धारा 80CCD (2) कर्मचारी की ओर से NPS में नियोक्ता के योगदान से जुड़ी होती है। नियोक्ता द्वारा किया गया यह योगदान पीपीएफ और ईपीएफ के लिए किए गए एक के अतिरिक्त होता है। नियोक्ता उतना ही योगदान दे सकता है जितना कर्मचारी करता है या अधिक कर सकता है। इस खंड के  तहत, कर्मचारी अपने वेतन के 10 प्रतिशत तक कर कटौती का दावा कर सकते हैं जिसमें बुनियादी वेतन और महंगाई भत्ता शामिल होते है या एनपीएस की ओर अपने नियोक्ता द्वारा किए गए योगदान से मेल खाता है

– चुनने के लिए इतने सारे विकल्पों के साथ, कर बचत काफी ज्यादा और भारी हो सकती है। इससे निपटने का सबसे अच्छा तरीका है, अपने निवेश की योजना बनाएं और काम करने वाले विकल्पों की तलाश करें। आयकर अधिनियम की सेक्शन 80C इनकम टैक्स, धारा 80CCC और धारा 80CCD के तहत उपलब्ध कई प्रावधानों के साथ, आप अपनी कर देनदारी को काफी हद तक कम कर सकते हैं।