గత రెండు సంవత్సరాల్లో డెరివేటివ్ ట్రేడింగ్, అంటే ఆప్షన్స్ మరియు ఫ్యూచర్స్ ట్రేడింగ్ లో పెరుగుదల ఉంది. దీనిలో పూర్తి సమయ ప్రాతిపదికన దీనిని అనుసరించడానికి ఆసక్తి ఉన్న వ్యక్తులు మరియు వారి ఉద్యోగాలతో పాటు అదనపు డబ్బు చేయడానికి ఆసక్తి కలిగిన వ్యక్తులు ఉంటారు.

పన్ను విధింపు ప్రక్రియ అనగా. ఫ్యూచర్స్  మరియు ఆప్షన్స్ ద్వారా సంపాదించిన ఆదాయం కోసం ఆదాయ పన్ను దాఖలు అనేది పన్ను చెల్లింపుదారులకు చాలా గందరగోళంగా ఉండవచ్చు. పన్నులు దాఖలు చేయడానికి ఫ్యూచర్స్ మరియు ఆప్షన్స్ తో వ్యవహరించే వ్యాపారులు తమ ఆదాయాన్ని ఒక వ్యాపార ఆదాయంగా వర్గీకరించాలి, ఆ ఆర్థిక సంవత్సరంలో కేవలం 2-3 వర్తకాలను నిర్వహించే వ్యాపారులకు మినహా. ఇది వ్యక్తులు, కంపెనీలు లేదా ఇతర చట్టపరమైన సంస్థలకు నిబంధనగా కొనసాగుతుంది.  పన్నులు దాఖలు చేస్తున్నప్పుడు ఒక వ్యాపారి ఒక వ్యాపార ఆదాయంగా ఒక లావాదేవీని నివేదించినప్పుడు అతను లేదా ఆమె వారి వ్యాపారం ఆదాయం నుండి ఖర్చులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. వ్యాపారుల ద్వారా పొందిన వ్యాపార ఆదాయం మరింతగా స్పెక్యులేటివ్ మరియు నాన్ స్పెక్యులేటివ్ లావాదేవీలుగా విభజించబడవచ్చు.

సెక్షన్ 43(5) – లాభాలు మరియు నష్టాలు

ఫ్యూచర్స్ మరియు ఆప్షన్స్ ట్రేడింగ్ సమయంలో జరిగే సెక్షన్ 43(5) కింది ట్రాన్సాక్షన్లను నాన్ స్పెక్యులేటివ్ ట్రాన్సాక్షన్లుగా పరిగణించబడతాయి. అంటే, ఏదైనా ఇతర వ్యాపార లావాదేవీల నుండి పొందిన లాభాలవలె అదే రీతిలో ఎఫ్ అండ్ ఓ ట్రేడింగ్ నుండి పొందిన లాభాలపై పన్ను విధించబడుతుంది. విద్యుత్, టెలిఫోన్, ఇంటర్నెట్ మొదలైన సంస్థల కోసం వారు ఏదైనా ఇతర వ్యాపారంలో వలెనే పన్ను చెల్లింపుదారులు పన్నుపై మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చని కూడా ఇది సూచిస్తుంది. ఎఫ్ అండ్ ఓ నుండి నాన్-స్పెక్యులేటివ్ ఆదాయంపై వ్యాపారి నష్టాలు పోయిన సందర్భంలో అద్దె ఆదాయం వంటి ఇతర వనరులకు వ్యతిరేకంగా ఆ నష్టాలను సెట్ ఆఫ్ చేయవచ్చు. మిగిలిన నష్టం తదుపరి ఎనిమిది సంవత్సరాలపాటు ముందుకు తీసుకువెళ్ళవచ్చు కానీ పూర్తిగా నాన్-స్పెక్యులేటివ్ ఆదాయంపై  మాత్రమే సెట్ ఆఫ్ చేయవచ్చు. అంటే నష్టం జరిగినప్పుడు స్పెక్యులేటివ్ మరియు నాన్-స్పెక్యులేటివ్ ట్రాన్సాక్షన్ కోసం పన్ను వ్యవహారం మారుతుంది.

ఆదాయాన్ని వ్యాపార ఆదాయంగా వ్యవహరించడంలోని పరిణామాలు

ఫ్యూచర్స్ మరియు ఆప్షన్స్ నుండి పొందిన ఆదాయం లేదా లాభాలు వ్యాపార ఆదాయంగా పరిగణించబడినప్పుడు క్రింది పరిణామాలు జరుగుతాయి:

– అడ్మినిస్ట్రేషన్ క్రింద అయిన ఖర్చు అనేది మినహాయించదగినదిగా వర్గీకరించబడుతుంది

– సెక్యూరిటీల ట్రాన్సాక్షన్ పన్ను (ఎస్టిటి) కూడా మినహాయించదగిన కేటగిరీలోకి వస్తుంది

– ఫ్యూచర్స్ మరియు ఆప్షన్లలో వ్యాపారం చేసేటప్పుడు అయిన నష్టాలు పన్ను చెల్లింపుదారు జీతం మినహాయించి ఆస్తి లేదా ఏదైనా ఇతర వనరుల నుండి ఆదాయం బ్యాలెన్స్ చేయడానికి ఉపయోగించవచ్చు

– మరోవైపు, గ్రహించబడని నష్టాలను 8 సంవత్సరాల వరకు ముందుకు తీసుకువెళ్ళవచ్చు.

– ఫ్యూచర్స్ మరియు ఆప్షన్స్ నుండి ఆదాయం రూ. 1 కోట్లకు మించిన సందర్భాలలో, ఒక పన్ను ఆడిట్ జరుగుతుంది.

ఆదాయాన్ని క్యాపిటల్ లాభంగా వ్యవహరించడంలోని పరిణామాలు

ఫ్యూచర్స్ మరియు ఆప్షన్స్ నుండి పొందిన ఆదాయం లేదా లాభాలు క్యాపిటల్ లాభంగా పరిగణించబడినప్పుడు, క్రింది పరిణామాలు జరుగుతాయి:

– ఫ్యూచర్స్ మరియు ఆప్షన్స్ లో ఖర్చులు వంటివిగా కాకుండా ఎస్టిటి మినహాయించదగిన వాటిలోకి రాదు

– ఏవైనా నష్టాలను స్వల్పకాలిక క్యాపిటల్ నష్టంగా వర్గీకరించబడుతుంది, ఇది ఇతర మార్గాల ద్వారా సంపాదించిన క్యాపిటల్ లాభాలను బ్యాలెన్స్ చేయడానికి ఉపయోగించవచ్చు. అటువంటి నష్టం 8 సంవత్సరాల వరకు ముందుకు తీసుకువెళ్ళవచ్చు.

ఫ్యూచర్స్ మరియు ఆప్షన్స్ కోసం టర్నోవర్ లెక్కించడం

ఫ్యూచర్స్ మరియు ఆప్షన్స్ వ్యాపారం నుండి టర్నోవర్ నిర్ణయించేటప్పుడు, కింది అంశాలు పరిగణనలోకి తీసుకోబడతాయి:

– అనుకూలమైన వ్యాపారాల మొత్తం మరియు ప్రతికూల వ్యాపారాల మొత్తం

– ఆప్షన్స్ విక్రయం పై పొందిన ప్రీమియంలు కూడా పరిగణించబడతాయి

– వ్యక్తికి కలిగిన రివర్స్ ట్రేడ్స్ లో వ్యత్యాసం

పన్ను ఆడిట్ సమయంలో ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 యొక్క సెక్షన్ 44AB ప్రకారం టర్నోవర్ నిర్ణయించడం చాలా ముఖ్యం. ఆర్థిక సంవత్సరం తర్వాత మొత్తం టర్నోవర్ మొత్తం 1 కోట్లకు పైన ఉంటే మాత్రమే పన్ను ఆడిట్లు పరిగణించబడవచ్చు. ఉదాహరణ: వ్యాపారి (ఫ్యూచర్స్ మరియు ఆప్షన్స్ ట్రేడర్) క్రింది లాభం మరియు నష్టం లావాదేవీలను కలిగి ఉన్నారు అనుకుందాం:

  1. కంపెనీ ఎక్స్ లో ఫ్యూచర్స్ పొందుతారు, వాటి విలువ . 10 లక్షల మరియు వాటిని . 11 లక్షల వరకు విక్రయిస్తారు. . 1 లక్షల లాభం చేయబడింది.
  2. కంపెనీ వై లో ఫ్యూచర్స్ పొందుతారు, వాటి విలువ . 5 లక్షల మరియు వాటిని . 4.5 లక్షల వరకు విక్రయిస్తారు అంటే . 50,000 నష్టం చేయబడింది
  3. మొత్తం టర్నోవర్ లాభం మరియు నష్టాల కలయిక. 1,00,000 + 50,000 = 1,50,000

ఫ్యూచర్స్ మరియు ఆప్షన్స్ నుండి ఆదాయంపై వ్యాపారులు క్లెయిమ్ చేసుకోగల ఖర్చులు

వ్యాపార కార్యకలాపాల ప్రక్రియ సమయంలో సంభవించినవి కావున ఈ క్రింది ఖర్చులపై మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేసుకోవడానికి పన్ను చెల్లింపుదారులు అనుమతించబడతారు.

– పోస్టేజ్ ఛార్జీలు

– ప్రయాణం మరియు కన్వేయన్స్ ఖర్చులు

– టెలిఫోన్ లేదా ఫ్యాక్స్ ఖర్చులు

– ఇంటర్నెట్ ఖర్చులు

– వ్యాపార కార్యకలాపాల కోసం ఉపయోగించిన ఆస్తులపై తరుగుదల

రిపోర్టింగ్ ప్రాసెస్

వ్యాపారుల ఫైల్ చేసే ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ వారు చెందిన ఆదాయ బ్రాకెట్‌కు సంబంధించినదై ఉంటుంది. వ్యాపారి ఆదాయాన్ని వ్యాపార ఆదాయంగా పరిగణించినట్లయితే,  అప్పుడు ఐటిఆర్ 3 అనేది వారు దాఖలు చేయవలసిన ఫారం. షెడ్యూల్ బిపి అనేది వ్యాపారులు వారి ఆదాయం మరియు వారి ఖర్చులను రిపోర్ట్ చేయవలసిన భాగం. ఐటిఆర్ 4 అనేది పన్ను యొక్క ప్రీఎంపిటివ్ పథకాన్ని ఎంచుకుంటే వ్యాపారులు దాఖలు చేయవలసిన ఫారం. వ్యాపారి వారి ఆదాయాన్ని క్యాపిటల్ లాభాలుగా పరిగణిస్తూ ఉంటే ఐటిఆర్ 2 ఎంచుకోబడుతుంది, ఇక్కడ ఆదాయం వివరాలు షెడ్యూల్ సిజి కింద వర్గీకరించబడతాయి. అయిన నష్టాలు షెడ్యూల్ సివైఎల్ఎ మరియు షెడ్యూల్ బిఎఫ్ఎల్ఎ క్రింద వర్గీకరించబడతాయి.

ముగింపు

పన్ను రిటర్న్స్ లో వ్యాపారులు స్టాక్ మార్కెట్ అంచనా వేయడం, ఇంట్రా-డే ట్రేడింగ్ నుండి ఆదాయాన్ని రిపోర్ట్ చేయడం, మరియు ఫ్యూచర్స్ మరియు ఆప్షన్స్ వంటి అనేక ప్రక్రియలతో వ్యవహరిస్తూ కొంత గందరగోళంగా ఉండవచ్చు. అయితే, మీ ఆదాయపు పన్నులో వ్యాపార ఆదాయాన్ని రిపోర్ట్ చేయడానికి నియమాలు చాలా  సరళంగా మరియు సమయం అంతా స్థిరంగా ఉంటాయి. ఒకసారి వ్యాపారులు అదేదానిని అర్థం చేసుకున్న తర్వాత, వారు తమ వ్యాపారానికి ప్రయోజనం చేయగల మార్గాల్లో వారి ఫ్యూచర్స్ మరియు ఆప్షన్స్  ఫైల్ చేయవచ్చు.